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商贸有限公司，属于增值税一般纳税人，增值税申报表附表二，开具的农产品收购票或者取得农产品销售票而抵扣了增值税进项税额。问题：该商贸公司销售该农产品时，如果是免税的。这种情况是否存在问题？因为没有销项税额，却抵扣的进项税额。
张老师 | 提问时间：05/09 01:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果商贸有限公司属于增值税一般纳税人，并且在销售农产品时享受免税政策，那么该公司确实可以在没有销项税额的情况下抵扣进项税额。这是因为按照现行增值税规定，对于享受免税的农产品销售，虽然不产生销项税额，但其对应的进项税额仍然可以正常抵扣。不过需要注意的是，具体操作应符合税务机关的相关规定和要求。祝您学习愉快！

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老师，这一题计算初始投资成本的时候为什么不使用账面价值计算？
朴老师 | 提问时间：05/08 23:21

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 109

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这道题的D选项，在明显微小错报临界值处已经提到组成部分注册会计师需要将组成部分财务信息中识别出的超过这个临界值的错报通报给集团项目组
赵海玲+玲子老师 | 提问时间：05/08 22:00

#CPA#

选项 D：组成部分注册会计师识别出的已得到更正的重大错报，由于已经得到更正，对集团财务报表的影响已消除，通常不需要组成部分注册会计师进行沟通。除非该更正过程存在特殊情况或对集团层面有其他重要影响

阅读 80

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老师，第2蚊不太理解，能解释一下吗
赵海玲+玲子老师 | 提问时间：05/08 21:51

#CPA#

同学你好应该是将银行询证函信息与银行对账单和银行存款日记账同时进行核对。确保函证信息的完整性和真实性

阅读 100

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老师，您好！第10小问，计算应纳税所得额补缴所得税，为什么答案里没有加上第(4)里面企业计入不征税收入的800，为什么这个800不纳税调增啊
张瑞雪老师 | 提问时间：05/08 21:02

#CPA#

你好，会计上计入其他收益，但税法上属于征税收入，没有税会差异，不用调整。

阅读 88

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老师，C选项教材表述是确定财务报表整体是否与注册会计师对被审计单位的了解一致，这里只说了列报，并没有分类，披露，为什么C选项是正确的
晓儿老师 | 提问时间：05/08 20:22

#CPA#

C选项没有看到了“列报”的字眼呀，官方教程是有这句话的，可以看一下~

阅读 102

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老师，C选项教材上没有，可获得信息一般都没有经过审计吧，为什么要选C选项呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/08 19:54

#CPA#

您好，考试不要选，书上没能，少选有分，理解是这样的，有独立的第三方（注册会计师等审计人员）依据审计准则，对数据进行了一系列的审查、验证等工作。审计过程中会检查数据的真实性、完整性等，能在很大程度上降低数据存在重大错报的风险。所以经过审计的数据，其可靠性相对更高

阅读 106

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这道题的会计分录怎么做
朴老师 | 提问时间：05/08 19:30

#CPA#

1. 租赁开始日判断租赁类型：由于租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（租赁期 1 年，假设设备尚可使用年限大于 1 年），且租金 9000 万元远大于租赁开始日公允价值 7000 万元，可判断为融资租赁。计算租赁开始日最低租赁付款额现值：假设折现率为 r ，因题目未提及，此处先不计算现值具体数值。但已知租赁付款额 9000 万元，租赁资产公允价值 7000 万元。按照孰低原则，确定租赁资产入账价值为 7000 万元。计算未确认融资费用：未确认融资费用 = 最低租赁付款额 - 租赁资产入账价值 = 9000 - 7000 = 2000 万元。会计分录：借：固定资产 - 融资租入固定资产 7000 未确认融资费用 2000 贷：长期应付款 - 应付融资租赁款 90002. 后续摊销未确认融资费用（假设采用实际利率法，此处仅列通用分录，实际利率需根据题目给定条件计算）借：财务费用贷：未确认融资费用3. 支付租金时借：长期应付款 - 应付融资租赁款贷：银行存款4. 计提折旧（假设直线法折旧，租赁期 1 年，无残值）借：制造费用等（根据固定资产用途确定） 7000 贷：累计折旧 7000

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老师，我们公司是高新技术企业，1-4季度交了企业所得税，第4季度研发费用不能填上去，现在企业所得税汇算清缴时要退税，怎么办呢
宋生老师 | 提问时间：05/08 18:42

#CPA#

你好，这个就申请退税就好了。系统是这样设置的

阅读 89

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第六题B最为半成品进一步加工，我可以只看C产品减值多少作为B半成品减值吗，答案中先计算C减值4，目的是什么。如果按照答案解析，也可以直接计算B半成品减值。答案计算B可变现净值没看懂
小敏敏老师 | 提问时间：05/08 17:58

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 100

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老师，业务员的提成要从收入扣除哪些费用呀，他的差旅费要扣除吗
文文老师 | 提问时间：05/08 17:38

#CPA#

看公司的提成制度

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公司扣缴所得税账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：05/08 15:52

#CPA#

借：应交税费贷：银行存款

阅读 79

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老师你好，我们公司名下的一个子公司（a）1月份打算把其名下的子公司（b）股份转给我们公司，转股金额是1000万，转股已完成，款项未支付 3月份我们公司想将名下的子公司（a）股份转到这个1000万股份的子公司（b）名下，转股金额是800万，我们公司拥有子公司（a）股份金额是500万，这次转股用的是一份增资扩股协议，当中包含了股权转让的部分，2家子公司负责人不想实际支付转股款项，于是建议我们将账面长投子公司（a）500万直接替换成长投子公司（b）500 但是公司已经申报的印花税是1000和800万，协议签署也是这个金额，那么我们账面这样处理合适吗？以及我们公司后期在申报汇算清缴长期投资部分该按哪个数据来进行申报？这样做是否合理，因为同属一个股权体系内
王一老师 | 提问时间：05/08 14:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一个股权体系内的子公司之间进行股权转让时，如果决定不实际支付转股款项，并且希望通过账面调整来完成交易，这种做法需要谨慎处理。从会计和税务的角度来看，你们公司应该按照实际发生的经济业务来进行账务处理和纳税申报。1.账面处理：将子公司A的500万长期股权投资直接替换为对子公司B的500万长期股权投资，在账面上是可行的，但前提是这种调整必须反映真实的经济实质。如果两家子公司的负责人只是出于简化操作的目的而不实际支付款项，并且这种安排不会影响到其他股东或债权人的利益，则可以考虑这种方式。2.税务申报：已经申报的印花税基于1000万和800万的金额，这部分费用是根据当时的交易协议确定的。如果后续调整账面记录，需要确保这些变更符合相关法律法规的要求，并且在汇算清缴时准确反映长期投资的实际价值。3.合理性：由于你们提到的情况涉及关联交易，建议咨询专业的会计师或税务顾问，以确保所有操作都符合会计准则和税法规定，避免未来可能出现的法律风险或财务问题。祝您学习愉快！

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老师你好长期股权投资的超额亏损，方宁老师讲的实现利润是反冲，但是CPA老师讲的又不是这样的
朴老师 | 提问时间：05/08 14:08

#CPA#

长期股权投资超额亏损处理中，CPA 讲的是按顺序冲减长期股权投资账面价值、长期应收款，确认预计负债等，盈利时按相反顺序恢复。方宁老师讲的实现利润反冲本质与 CPA 处理一致，只是表述可能更通俗，都是先从备查簿恢复，再依次恢复预计负债、长期应收款、长期股权投资账面价值。

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固定资产弃置费用，借，固定资产 105 贷，银行存款 100 预计负债 5 计提财务费用借，财务费用 1 贷，预计负债-利息调整 1 实际处置时。发生处置费用，的会计分录怎么做，
宋生老师 | 提问时间：05/08 13:56

#CPA#

支付处置费用借：固定资产清理贷：银行存款结转预计负债借：预计负债贷：固定资产清理

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1.从金融租赁公司取得的货物劳务名称为“融资租赁利息”的发票，是否需要缴纳融资租赁合同印花税？2.融资租赁合同印花税，是否有优惠政策？
汪老师 | 提问时间：05/08 13:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.从金融租赁公司取得的货物劳务名称为“融资租赁利息”的发票，通常不需要单独缴纳融资租赁合同印花税，因为印花税主要针对的是融资租赁合同本身而非后续的利息支付。 2.融资租赁合同印花税是否有优惠政策取决于当地税务政策。部分地区或特定行业可能会有减免措施，具体需要咨询当地税务局。祝您学习愉快！

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老师，计算资产减值可收回金额时，计算未来现金流量现值时，需要考虑内部转移价格吗？
宋生老师 | 提问时间：05/08 13:46

#CPA#

你好，一般是不考虑这个的。

阅读 80

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借款本金30万元，期限自2023年7月5日至2023年12月13日按照年利率14.8%，利息多少
朴老师 | 提问时间：05/08 13:46

#CPA#

首先计算借款期限的天数，2023 年 7 月 5 日至 7 月 31 日有31 - 5 = 26天，8 月 31 天、9 月 30 天、10 月 31 天、11 月 30 天，12 月 1 日至 12 月 13 日有 13 天，总天数为26+31+30+31+30+13 = 161天。然后根据利息公式：利息 = 本金 × 年利率 × 时间（时间按年，一年 360 天），可得利息为300000×14.8%×(161÷360)约等于1989.33元。所以，利息约为 1989.33 元。

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老师，对于资产组减值，若有一个资产有自己的减值比如说是50，按资产组分后若是分得40，这个资产减值按50走还是40走
郭老师 | 提问时间：05/08 13:09

#CPA#

你好40 按照分开之后的

阅读 73

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老师，我们公司是厂房租赁公司，现在在空地上建个快递柜，我要怎么给对方开票呢
郭老师 | 提问时间：05/08 12:14

#CPA#

你好，快递柜是防污的吗？还是一个柜子？

阅读 88

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请问一下老师，深圳地铁票开具的发票为什么电子税务局上的发票系统查不到
文文老师 | 提问时间：05/08 11:50

#CPA#

也是开具的增值税发票？

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公司给客户做项目，需要为驻外长期出差员工租房，属于出差性质，为什么不能记差旅费，如果必须进福利费，超支了怎么办？
于老师 | 提问时间：05/08 11:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于驻外长期出差员工的租房费用，通常情况下应该计入差旅费。但如果公司政策或会计处理上要求将其归类为福利费，则需要按照公司的规定执行。如果因此导致超支，建议与财务部门沟通，寻求解决方案，比如调整预算或者重新评估费用分类。祝您学习愉快！

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009 CPA考试会计科目中成本法主动销售部分的股权，降为权益法核算。如果题目问，合并方个别报表中剩余股权投资确认的投资收益。那么，答案需要考虑，因为销售部分股权所获得到的投资收益吗？（如果由于销售部分股权，合并方确实得到了超出股权本身价值的投资收益的情况下）
秦老师 | 提问时间：05/08 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要考虑因销售部分股权而获得的投资收益。在个别报表中，剩余股权投资确认的投资收益应包括由于销售部分股权所得到的超过其账面价值的部分。祝您学习愉快！

阅读 35

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老师我给新来的员工社保医保都办好了怎么在税务局系统里给交费啊
文文老师 | 提问时间：05/08 11:03

#CPA#

通常要社保客户端申报缴费

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生产型企业出口退税，增值税是0税率如果选择不退税，进项税额转出要转哪部分，如果不做进项税额转出会怎样
宋生老师 | 提问时间：05/08 10:58

#CPA#

你好，是要做对应的进项税转出，你如果没有转出的话，税务局查到会让你补税，跟滞纳金

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008 非同一控制下的企业合并在合并日当天仅编制资产负债表，因此在合并报表当中“抵销权益”一环节当中，借方计入商誉，贷方只能计入留存收益而不能计营业外收入。同一控制下，在合并日当天可以编制资产负债表，利润表现金，流量表，所以按原则来说，合并报表当中“抵销权益”一环节，借方计商誉，贷方可以记营业外收入，而不是留存收益。但由于同一控制下企业合并，合并成本等于被投资方相对于最终控制方合并报表的账面价值乘以持股比例再加上商誉，因此不存在贷差。这样理解正确吗？
汪老师 | 提问时间：05/08 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解基本正确。在非同一控制下的企业合并在合并日当天仅编制资产负债表，“抵销权益”一环节中借方计入商誉，而贷方只能计入留存收益。而在同一控制下企业合并中，虽然原则上“抵销权益”时可以将贷方记为营业外收入，但由于合并成本等于被投资方相对于最终控制方合并报表的账面价值乘以持股比例再加上商誉，因此实际上不存在贷差，所以不会出现营业外收入的情况。祝您学习愉快！

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007 针对同一控制下企业合并、应税合并形成的暂时性差异，这样理解正确吗？在应税合并下，由被合并方缴纳所得税，计税基础为公允价值，账面价值则为被合并方合并时，账面所体现的价值，两者形成的差异为暂时性差异，应当确认递延所得税资产或负债，这是站在个别报表的角度来考量的。在合并报表角度中，同一控制下的企业合并。合并成本为，被投资方相对于最终控制方合并报表的账面价值乘以相应的比例，再加上商誉，此时合并报表的账面价值即为公允价值，不存在暂时性差异
小赵老师 | 提问时间：05/08 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解基本正确。在应税合并下，确实是由被合并方缴纳所得税，计税基础通常基于公允价值，而账面价值是按被合并方的账面价值计量，这会导致暂时性差异，需要确认递延所得税资产或负债。但在同一控制下的企业合并中，合并报表中的账面价值是根据最终控制方合并报表中的账面价值确定的，不涉及公允价值调整，因此通常不会产生暂时性差异。祝您学习愉快！

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请问老师，甲公司因租赁业务（与丙公司）在2023年 2024 2025年计入当期收入的数额怎么算？
赵老师 | 提问时间：05/08 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的信息，甲公司与丙公司的租赁业务涉及的收入计算如下： 1.**2023年收入计算**： -甲公司与丙公司签订的租赁协议中，丙公司有2个月的免租期，因此2023年丙公司只支付了10个月的租金。 -年租金为50万元，10个月的租金收入为：\(\frac{50}{12}\times10=41.67\)万元。 -2023年甲公司从丙公司获得的租金收入为41.67万元。 2.**2024年收入计算**： -根据补充协议，2024年租金调整为48万元。 -2024年甲公司从丙公司获得的租金收入为48万元。 3.**2025年收入计算**： -2025年没有新的协议变更，租金仍为48万元。 -2025年甲公司从丙公司获得的租金收入为48万元。因此，甲公司因与丙公司的租赁业务在2023年、2024年和2025年计入当期收入的数额分别为41.67万元、48万元和48万元。祝您学习愉快！

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006 甲公司于2023年1月1日以现金5,000万元取得乙公司80%的股权，形成非同一控制下企业合并（采用成本法核算）。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为6,000万元。持有期间发生以下事项： 2023年度：乙公司实现净利润800万元，其他综合收益增加200万元，未分配利润。 2024年6月30日：丙公司向乙公司增资3,000万元，取得乙公司30%的股权。增资后，甲公司对乙公司持股比例被动稀释至56%（80%×70%），丧失控制权但仍能施加重大影响，转为权益法核算。增资日乙公司可辨认净资产公允价值为9,000万元。计算剩余56%股权追溯调整后的长期股权投资账面价值
张老师 | 提问时间：05/08 10:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：剩余56%股权追溯调整后的长期股权投资账面价值为5,040万元。祝您学习愉快！

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老师，请问这种票价和燃油价汇总大于合计金额，这个要如何抵扣进项和入账分录呢
秦老师 | 提问时间：05/08 10:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是票打错了吧。你们花了多少钱，这个合计金额应该有误。按实际的金额入账，可以让对方重新开票。抵扣进项要按（票价+燃油附加费）÷1.09×9%确定会计分录：借：管理费用等差额应交税费——应交增值税（进项税额）（票价+燃油附加费）÷1.09×9% 贷：银行存款实际支付的金额合计祝您学习愉快！

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