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请问老师主营业务利润是扣除主营业务成本、主营业务税金及附加、经营费用，对吗？
家权老师 | 提问时间：12/17 17:12

#实务#

是的，就是那样计算的

阅读 9

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老师，小规模纳税人汇算清缴里的成本是含税的还是不含税呢？
家权老师 | 提问时间：12/17 17:10

#实务#

那个成本是含税的

阅读 15

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老师那在个体户的建材店购买货架，插排等不算建筑吧，是不是不用交印花税
文文老师 | 提问时间：12/17 17:10

#实务#

购买货架，插排等不算建筑服务

阅读 15

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老师，公司的账在代账公司，为什么会有很大的暂估库存呢？谢谢老师
文文老师 | 提问时间：12/17 17:10

#实务#

没有取得发票，做了暂估

阅读 13

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老师你好！老板将自己一辆车过户到公司，因公司不够钱支付，分录做借：固定资产，贷：其他应付款-老板名字，可以吗？
家权老师 | 提问时间：12/17 17:10

#实务#

是的，就是那样做的哈

阅读 4

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老师，我们是开发公司，明天公司让去考察总包方，说去看看对方的申报表，对方是建筑公司，看看是否公司正常缴纳税款或者看看申报情况，是否正常，我主要怎么看呢？
朴老师 | 提问时间：12/17 17:09

#建筑#

查增值税、企业所得税、印花税近 3-6 期申报表，核对收入、税额、税率是否合理，有无长期零申报 / 异常留抵。要缴税回单 / 完税证明，确认申报税额和实际缴纳金额一致。核实纳税信用等级，查看有无税务处罚记录。

阅读 16

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老师你好，前会计不给自然人电子税务扣缴端登录的帐号和密码怎么办
文文老师 | 提问时间：12/17 17:09

#实务#

法定代表人打开“个人所得税”APP,登录后通过【个人中心】-【安全中心】-【修改密码】,在该界面录入新密码保存成功即可。

阅读 5

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老师好！我公司项目款在2019年开票12万元，2025年9月收到10万元，对方告知我公司余款2万元已法支付，想请问分录怎么做？谢谢！
家权老师 | 提问时间：12/17 17:09

#实务#

那么没法支付的转入营业外支出

阅读 4

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A公司是持股平台，100%控股B公司和C公司，现C公司终止运营，C公司的未分配利润以及净资产均小于0，C公司的应交税费还有留底进项税（按照当前政策无法退回）老板的需求：考虑到留底进项税和未分配利润亏损额，通过什么方式可以在盈利的公司合理合规的用起来
朴老师 | 提问时间：12/17 17:07

#税务#

最优合规方案：B 公司吸收合并 C 公司留抵进项税：按 2012 年第 55 号公告，C 公司注销时留抵税额可结转至 B 公司继续抵扣；亏损弥补：若适用重组特殊性税务处理，B 公司可按限额弥补 C 公司亏损（C 公司净资产为负则限额为 0，亏损计入清算损益扣除）。需提前与税务机关沟通，准备合并协议、进项税明细等资料。

阅读 16

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老师，我已经申报纳税了，然后进项税额是a，但是后面在供应链-存货核算-凭证管理-生成凭证-采购发票（发票直接生成）后，我抵扣的进项税与系统中的科目余额表对不上，怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：12/17 17:06

#实务#

先核对 4 组数据（申报表、勾选平台、进项税科目余额、供应链生成凭证明细），锁定差异金额和对应发票；排查常见原因（科目混用、重复入账、未同步勾选数据、凭证生成漏项）；按原因红冲错误凭证、调整科目、补录漏记数据，确保账表一致。

阅读 10

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工地食堂购买的米面油菜这些费用计入什么科目
家权老师 | 提问时间：12/17 17:06

#实务#

那个计入工程施工-间接费用-福利费

阅读 2

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公司缴纳社保，个人部分的社保都是公司承担，这样可以吗？会计分录该如何处理？报税的时候是申报什么金额呢？
家权老师 | 提问时间：12/17 17:05

#实务#

那么需要把个人部分加在工资计提费用

阅读 54

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老师，请问一下，甲方和我公司签的合同，首期开了30%的发票，后两期的发票也开了，但是甲方现在说他们想25年利润大一点，就想着重新签合同，只想要首期的发票，后两期的发票在12月份已经开了，那对于我们来说有没有什么影响
朴老师 | 提问时间：12/17 17:05

#实务#

对你公司的影响：发票风险：后两期已开发票不能直接作废，跨月 / 已认证需开红字发票冲销，无正当理由红冲易被税务认定为调节收入，引发稽查。税务与账务：已开票的销项税已申报纳税，红冲后需在申报期填负数销项税额，可能形成留抵；账务需同步冲减收入 / 应交税费，跨年度还需用以前年度损益调整。合同风险：重签合同需明确原合同作废、发票红冲责任，避免后续款项或履约纠纷。

阅读 4

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老师，我们场站对方公司给我们这里倒纯土。我们收取一方15元的费用，这个开票要开什么项目？
家权老师 | 提问时间：12/17 17:04

#实务#

开其他现代服务就行了

阅读 8

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老师，中储粮年审，我有点恐惧咋办，要求特别多，政策都没搞明白
朴老师 | 提问时间：12/17 17:04

#实务#

你按要求来就可以了不明白的可以问

阅读 5

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老师好！老师，计提所得税分录是：借：税金及附加—所得税费用，货：应交税费—企业所得税对吗？谢谢老师！
文文老师 | 提问时间：12/17 17:04

#实务#

借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税

阅读 5

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有没有购买空调设备安装的合同模板？
朴老师 | 提问时间：12/17 17:04

#实务#

一、合同标的与价款空调设备清单（详见附件一） | 设备品牌 | 型号 | 数量 | 单价（元）| 小计（元）| 备注 | | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- | | | | | | | | | | | | | | | | 设备总价（含税）| | | | | | 安装服务费用：人民币______元（含税），含运输、安装辅材、调试等。合同总价款：人民币______元（大写：____________________元整），此价格为固定包干价，含设备、安装、税费等所有相关费用。二、交付与安装交货时间：乙方应于合同签订后______日内将设备送达甲方指定地点（________________）。安装时间：设备送达并经甲方验收合格后______日内完成安装及调试。安装标准：乙方需按国家及行业相关规范施工，保证安装质量，安装过程中造成的安全事故及财产损失由乙方承担。三、付款方式预付款：合同签订后______日内，甲方向乙方支付合同总价款的______%，即人民币______元，作为预付款。验收款：设备安装调试完毕，经甲方验收合格后______日内，甲方向乙方支付合同总价款的______%，即人民币______元。质保金：剩余合同总价款的______%，即人民币______元，作为质保金，质保期满无质量问题后______日内一次性无息付清。四、质量与质保设备质量：乙方保证所供设备为全新正品，符合国家相关质量标准，提供完整的产品合格证、说明书等资料。质保期限：设备质保______年，安装质保______年，自验收合格之日起计算。质保期内，乙方对设备非人为损坏及安装质量问题免费维修、更换配件；质保期外，提供有偿维修服务。五、验收设备验收：乙方送货时，甲方当场核对设备型号、数量、外观等，签署收货单。安装验收：安装调试完成后，双方共同验收，验收合格签署验收合格单；若存在问题，乙方应在______日内整改完毕并重新验收。六、双方权利与义务（一）甲方按时支付合同款项。提供安装所需场地、电源等基础条件，配合乙方施工。及时组织验收。（二）乙方按时交货、安装、调试，确保符合合同约定及相关标准。施工前向甲方告知安全注意事项，文明施工，完工后清理现场。质保期内及时响应甲方维修需求（响应时间≤______小时）。七、违约责任甲方逾期付款，每逾期一日，按应付未付款项的______‰向乙方支付违约金。乙方逾期交货或安装，每逾期一日，按合同总价款的______‰向甲方支付违约金；逾期超过______日，甲方有权解除合同并要求乙方赔偿损失。设备或安装质量不合格，乙方应无条件整改，如整改后仍不合格，甲方有权解除合同并要求乙方退还已付款项，赔偿损失。八、争议解决因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应协商解决；协商不成的，提交______（甲方所在地 / 乙方所在地）人民法院诉讼解决。九、其他本合同附件是本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等法律效力。本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自双方签字盖章之日起生效。甲方（签字 / 盖章）：________________签订日期：______年______月______日乙方（盖章）：________________法定代表人 / 授权代表人（签字）：________________签订日期：______年______月______日附件一：空调设备清单附件二：乙方安装资质证书复印件

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老师，我问下21年销货款，增值税专用发票没做进去，现在补做，是怎么做呢
文文老师 | 提问时间：12/17 17:04

#税务#

借：应收账款贷：未分配利润贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

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销售提成与销售回扣，怎么做账，怎么进行税务处理呢？
文文老师 | 提问时间：12/17 17:03

#税务#

你好，按销售费用-佣金处理

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pcma问题。老师，请问120.D为什么错了？
朴老师 | 提问时间：12/17 17:02

#CMA#

分步法的成本计算对象是 “生产步骤”，而非 “生产车间”。生产步骤和生产车间并非完全等同：生产步骤是按生产工艺流程划分的加工环节（比如 “裁剪步骤”“缝制步骤”）；生产车间是物理场所，一个车间可能包含多个生产步骤，或多个车间共同完成一个生产步骤。因此分步法的成本计算对象是 “生产步骤”，不能直接等同于 “生产车间”，选项 D 混淆了 “生产步骤” 和 “生产车间” 的概念，所以错误。而 154 题中 “按生产车间设立” 是实务中对生产步骤的一种简化归集方式（当一个车间对应一个生产步骤时，可按车间作为步骤的核算载体），但这并不改变 “成本计算对象本质是生产步骤” 的核心定义 ——120 题是 “成本计算对象是生产车间”（直接定义错误），154 题是 “生产步骤可以按车间设立”（实务简化方式，逻辑正确），二者不矛盾。

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一批库存商品过期报废不能卖出去了，小规模纳税人，请问财务处理是通过营业外支出直接做账还是要通过待处理财产损益科目过渡呢？
文文老师 | 提问时间：12/17 17:02

#实务#

通过营业外支出直接做账

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现值计算的一个常用方法是使用贴现因子表。请问，贴现因子表是如何使用的？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:42

#会计实务#

贴现因子表是用于计算现值的工具，它可以帮助我们在不使用复杂的数学公式的情况下，快速计算出未来现金流的现值。使用贴现因子表的步骤如下： 1. 确定未来现金流的金额和时间。首先，确定未来现金流的金额，即未来将收到或支付的现金金额。其次，确定未来现金流的时间，即现金流发生的日期或期限。 2. 确定贴现率。贴现率是用来衡量未来现金流的时间价值的利率。它是根据市场利率、风险和其他因素来确定的。 3. 查找贴现因子。在贴现因子表中，按照相应的贴现率和时间，查找对应的贴现因子。贴现因子是一个小数，表示未来现金流的现值与未来现金流的比例。 4. 计算现值。将未来现金流的金额与对应的贴现因子相乘，即可得到现值。现值是指将未来现金流折算到当前时间点的金额。需要注意的是，贴现因子表通常根据不同的贴现率和时间编制，因此在使用贴现因子表时，要确保选择与具体情况相符的贴现因子。此外，如果未找到准确的贴现因子，可以使用线性插值等方法进行估算。总之，贴现因子表是一种便捷的工具，可以帮助会计人员快速计算出未来现金流的现值。

阅读 916

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基于劳务收入50000元，按照个人所得税税率表计算，扣除多少个人所得税费？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:26

#会计实务#

根据您提供的信息，基于劳务收入50000元，我们需要按照个人所得税税率表计算个人所得税费。根据中国个人所得税税率表，劳务收入50000元属于应纳税所得额在36000元及以下的范围。根据税率表，应纳税所得额在36000元及以下的税率为3%，速算扣除数为0元。所以，个人所得税费=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根据个人所得税税率表计算，扣除的个人所得税费为1500元。

阅读 1091

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在企业组成形式中，什么是个体工商户？
秦老师 | 提问时间：04/22 19:12

#会计实务#

个体工商户是指以个人名义经营，独资或合伙经营的工商业者。个体工商户通常由个人自愿申请设立，不需要注册资本。个体工商户的所有权、经营权和责任由个体工商户所有人承担。个体工商户的经营活动通常以个人的名义进行，所获得的收入归个体工商户所有人所有，个体工商户所有人也承担与经营活动相关的债务和责任。个体工商户的纳税、报税和财务管理等事项由个体工商户所有人负责。个体工商户是一种简单灵活的企业组成形式，适用于个人经营者或小型商家。

阅读 890

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在小规模增值税按1%申报时，如何计算可抵扣进项税额？
李老师 | 提问时间：04/22 19:07

#会计实务#

在小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额的计算方法如下： 1. 首先，确定纳税期内的进项税额，即企业在纳税期内购进的货物或接受的服务的增值税额。 2. 然后，根据企业的实际购进情况，按照以下规定计算可抵扣进项税额： a. 对于按照国家规定不允许抵扣的进项税额，如购买不动产、购买或者进口的用于生产、销售免税货物、办公用品等，不能计入可抵扣进项税额。 b. 对于按照国家规定允许抵扣的进项税额，根据实际购进的货物或接受的服务的增值税额，按照1%的税率计算可抵扣进项税额。 3. 最后，将计算得到的可抵扣进项税额填写在增值税申报表的相应栏目中。需要注意的是，小规模纳税人按1%的税率申报增值税时，可抵扣进项税额不能超过纳税期内实际销售额的1%。如果实际销售额不足以抵扣全部进项税额，超出部分无法抵扣，也不能退税。

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审计步骤一般包括计划阶段、风险评估、内部控制评价、程序设计、实施测试、发现问题、报告发表和跟踪等。
李老师 | 提问时间：04/22 18:58

#会计实务#

审计步骤一般包括以下几个阶段： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围、时间表和资源分配等。制定审计计划，明确审计程序和方法。 2. 风险评估：评估被审计实体的风险，包括内部控制风险和重大错误风险。了解被审计实体的业务、运营和财务状况，确定审计重点和测试范围。 3. 内部控制评价：评估被审计实体的内部控制体系，包括设计和运行有效性的评价。通过了解内部控制流程、检查文件和记录，评估内部控制的有效性。 4. 程序设计：根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计程序和测试方法。确定需要进行的审计测试和抽样方法。 5. 实施测试：执行审计程序，进行实质性的测试工作。包括检查凭证、核对账户余额、抽样检查等。通过测试来获取审计证据，评估被审计实体的财务报表是否真实、准确。 6. 发现问题：在测试过程中，发现可能存在的错误、违规行为或潜在风险。对发现的问题进行记录、分类和评估，确定其重要性和影响范围。 7. 报告发表：根据审计结果，编制审计报告。报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。报告发表后，将报告提交给相关方，并与被审计实体进行沟通和讨论。 8. 跟踪：监督被审计实体对审计报告中的问题进行整改和改进。跟踪审计建议的执行情况，确保问题得到解决。以上是一般的审计步骤，具体的步骤和方法可能会因不同的审计对象和要求而有所差异。在实际操作中，审计师需要根据具体情况灵活运用各种方法和技术，确保审计工作的准确性和有效性。

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行政事业单位固定资产的盘点和清查程序是什么？
王一老师 | 提问时间：04/22 18:04

#会计实务#

行政事业单位固定资产的盘点和清查程序包括以下几个步骤： 1. 确定盘点时间和范围：确定盘点的时间段和具体范围，包括哪些固定资产需要进行盘点和清查。 2. 制定盘点计划：制定详细的盘点计划，包括盘点的具体流程、责任人、盘点方法等。 3. 盘点前准备工作：对盘点所需的工具和设备进行准备，如计算机、盘点表格等。同时，对固定资产进行分类和编码，确保盘点的顺利进行。 4. 实施盘点：按照盘点计划进行实际的盘点工作。盘点人员应仔细核对每一项固定资产的信息，包括资产名称、数量、规格型号、使用状况等。 5. 盘点结果的核对和整理：盘点结束后，核对盘点结果与实际情况是否一致。对于存在差异的固定资产，需要进行进一步的调查和核实。 6. 编制盘点报告：根据盘点结果编制盘点报告，包括盘点的总结、存在的问题和建议等。 7. 盘点结果的审查和确认：盘点报告需要经过相关部门的审查和确认，确保盘点结果的准确性和可靠性。 8. 盘点结果的处理：根据盘点结果，及时处理盘点中发现的问题，如修复、报废、调拨等。 9. 盘点结果的归档和备份：将盘点报告和相关资料进行归档和备份，以备将来参考和审计使用。以上是行政事业单位固定资产盘点和清查的一般程序，具体的操作和流程可能会因单位的不同而有所差异。在实际操作中，应根据实际情况进行具体的安排和执行。

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在会计报表分析中，为什么我们经常使用STDEV来评估公司的财务风险？
周老师 | 提问时间：04/22 18:03

#会计实务#

在会计报表分析中，我们经常使用STDEV（标准差）来评估公司的财务风险，主要有以下几个原因： 1. 衡量财务数据的波动性：STDEV用于衡量一组数据的波动性或离散程度。在财务报表分析中，我们关注的是公司的财务数据的稳定性和可靠性。通过计算财务指标的标准差，我们可以了解公司财务数据的波动情况，从而评估其风险水平。 2. 风险敏感度：标准差可以帮助我们判断公司财务指标对风险的敏感度。如果一个财务指标的标准差较高，意味着其数值可能在较大范围内波动，表明公司财务状况不稳定，风险较高。相反，如果一个财务指标的标准差较低，意味着其数值相对稳定，表明公司财务状况较为稳健，风险较低。 3. 比较不同公司的财务风险：标准差可以用于比较不同公司的财务风险。通过计算不同公司的财务指标的标准差，我们可以比较它们的财务波动性，从而评估它们的财务风险水平。标准差较大的公司通常具有较高的财务风险，而标准差较小的公司则通常具有较低的财务风险。需要注意的是，STDEV只能作为财务风险评估的一个指标，综合考虑其他财务指标和因素才能全面评估公司的财务风险。此外，STDEV的计算结果也受到数据样本的大小和质量等因素的影响，需要谨慎使用和解释。

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盈利能力分析中，毛利率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/22 17:55

#会计实务#

盈利能力分析中，毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售商品或提供服务所获得的收入；销售成本是指企业在销售商品或提供服务过程中发生的与销售直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利率的计算结果以百分比形式表示，可以用来评估企业销售活动的盈利能力。

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在权责发生制下，收入和费用是在什么时候确认的？
秦老师 | 提问时间：04/22 14:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用是在以下情况下确认的： 1. 收入确认：当企业已经完成了交付商品或提供服务的责任，并且预期能够收到相应的经济利益时，收入就可以确认。具体来说，收入确认的条件包括：已经转移了商品的所有权，收入金额可以可靠地计量，预期能够收到相应的经济利益，以及相关的成本可以可靠地计量。 2. 费用确认：当企业已经发生了与收入相关的成本或者已经发生了其他与经营活动直接相关的成本时，费用就可以确认。具体来说，费用确认的条件包括：费用金额可以可靠地计量，费用与相应的收入或者经营活动直接相关，费用已经发生，以及费用的未来经济利益不可预期。

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