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老师，24年有暂估没有冲，汇算清缴的时候调在其他里，那我帐套里面是不是要冲回来，25年重新暂估一笔啊，发票一直没拿来
家权老师 | 提问时间：06/23 08:48

#实务#

那个要发票来了才能冲

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审计的第三章实质性分析程序，定的可接受的差异值与财务报表确认的数据差异不大时，就不用做后期的调查工作，而数据差异很大时，CPA就不会接受这样的差异额，会继续进行调查工作，那会继续什么样的工作呢，会怎么去查呢，这里不太懂后面怎么去调查
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:46

#实务#

你好，这个一是看企业账上的数据，跟原始单据核对。另外就是给对方发询证函进行确认。

阅读 47

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我公司是销售方，5月份给别的公司开的专票，现在别的公司退货，我公司填写了红字信息确认单录入，显示别的公司是，已确认，未勾选，未认证。我现在没明白，对方公司，确认，勾选，认证，只要有一个是已，是不是收货方就得确认了，我才能进行下一步，红字信息确认单处理，才能开红字发票。麻烦老师帮忙看仔细点儿，再回答。谢谢！
家权老师 | 提问时间：06/23 08:45

#实务#

是的，现在需要对方确认，你们才能红冲

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法人有两个公司，一个公司仅交法人自己的社保再无其他业务，每月社保公司承担部分是1200，个人承担部分是600。另外一个公司正常经营。为了确保正常经营公司法人薪资最大化，这个仅交社保的公司，法人月度薪资最低多少合理？
家权老师 | 提问时间：06/23 08:43

#实务#

可以按本市最低工资发

阅读 21

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老师，食品制作业，收到买家给我们开的一张普票，说是食品缺货补偿，冲应收账款，那我这笔分录应该怎么做
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:40

#实务#

你好，你们按这个发票，只能借原材料等，贷应收睁开。

阅读 19

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求承兑汇票的分录，请写出。
家权老师 | 提问时间：06/23 08:39

#实务#

取得汇票借：应收票据贷：应收账款汇票贴现借：银行存款财务费用-贴现利息贷：应收票据

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老师好，我是外贸企业，24年出口三批货物，国外客户25年才发现说质量不合格，要求索赔，不退运，不退汇，我们已经收汇并且退税完成了，给补发同样数量品名质量好的货物，我们报关以什么方式报关呢，税务这里怎么处理，我出口索赔这批货物，以什么方式报关出口，财务税务如何处理呢，谢谢
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:36

#税务#

你好，这个税务局一般会要求按正常的出口申报。相当于是再卖一批货，但是不会再退税。

阅读 212

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老师我现在很迷糊，同样是稀释股权，为什么有的记投资收益，而有的记资本公积呢
朴老师 | 提问时间：06/23 08:35

#实务#

记投资收益：稀释致对被投资方控制关系质变（如控制→重大影响），原股权按公允重计量，差额入投资收益，是 “跨界交易”。记资本公积：稀释后控制 / 影响程度本质不变（如仍控制，持股降），属权益性交易，差额调资本公积，是 “未跨界” 。

阅读 47

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补税收滞纳金，用的会计科目是以前年度损益调整，那么在所得税会算的时候应该怎么填呢？
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:32

#实务#

你好，这个滞纳金是不能扣除的。在纳税调整明细表里面要调整。

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蚯蚓粪是购进再销售不是自购蚯蚓排泄的要交增值税吗？
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:26

#税务#

你好大，如果不是养殖户自产自销，是买进来直接销售，正常需要交税。

阅读 9

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老师好，如我们在2025年2月21日100%预付国外货款36123.19欧元，未开外币账户，由银行售汇为人民币预付款275,688.57元。报关单上的报关日期为20250530，查询当日汇率为8.1535，成交方式为CIF，关税为6.5%，增值税为13%。请问老师1、具体的如何做会计分录？2、汇率按货物到达的汇率还是按每月第一个工作日汇率？3、期末是否要调汇？谢谢！
朴老师 | 提问时间：06/23 08:22

#实务#

1. 会计分录预付货款（2 月 21 日）：借：预付账款 —— 国外供应商（欧元户）（按当日售汇汇率折算，或简化直接用人民币）275688.57 贷：银行存款 —— 人民币户 275688.57 （若需体现欧元，补充：同时按售汇汇率折算欧元金额登记辅助核算，如 36123.19 欧元）报关进口（5 月 30 日）：关税完税价格 = 36123.19×8.1535（欧元 × 报关日汇率）关税 = 完税价格 ×6.5% ，增值税 =（完税价格 + 关税）×13% 借：库存商品（完税价格 + 关税）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（算好的增值税）贷：预付账款 —— 国外供应商（冲销原预付，按报关日汇率重算人民币）银行存款 / 应付账款（补付差额，若有）2. 汇率选择按准则，可选业务发生当日即期汇率（如预付用 2 月 21 日售汇汇率、报关用 5 月 30 日汇率），或当月 1 日汇率（企业选定后一贯执行）。实务中，报关计税优先用报关当日汇率。3. 期末调汇若预付账款仍有外币余额（如欧元未结清），资产负债表日（如月末、年末）需按当日汇率调汇，差额计入 “财务费用 —— 汇兑差额” ；若已用人民币结清（如报关时冲平），则不调汇

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请问老师，员工保险时，实际付款金额小于发票金额，当时付款时，有个银行优惠，谢谢
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:22

#实务#

你好，这个将差额计入营业外收入

阅读 6

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公司购买国元信托保障基金38万，如何入账？及会计分录
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:21

#实务#

你好，你这个打算持有多久的。

阅读 7

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老师，我们是新开立的新公司，做餐饮的，刚接手一个酒店就营业了，发生的费用能不能进开办费
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:17

#实务#

你好，这个建议你是什么费用就计入什么费用不要做开办费。

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老师，财税规定，银行手续费没有发票一律不得入账！那网银转账手续费需要发票吗？只有银行回单可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/23 08:16

#税务#

网银转账手续费需发票，仅银行回单不行。因手续费属应税服务，发票是合规扣除凭证，没发票不得税前扣除，可通过银行线上或线下渠道申请开票。

阅读 10

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老师，小规模纳税人开票给一般纳税人房租发票有时间上的规定吗？比如说合同上签订了2025年第一季度的，小规模单位发票可以延后开票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 08:15

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 34

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这个月的收入，但是客户还没给钱，我们也没开票。这个月计入收入吧，还是下个月再计入。这个季度就不报了
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:11

#实务#

你好，严格来说应该这个月做收入

阅读 24

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蚯蚓粪能开专票吗？免增值税和企业所得税吗？税率多少？
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:11

#税务#

你好，你是人工种植吗?

阅读 24

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老师，您好，公司现在是小规模纳税人，账上有之前是一般纳税人时遗留下的一笔应交税费—期末留抵有余额1000元，请问要如何平账呢？谢谢！
郭老师 | 提问时间：06/23 08:10

#实务#

借成本费用等贷应交税费、应交增值税进项转出

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小企业会计准则和企业会计准则的财务报表有什么区别？
郭老师 | 提问时间：06/23 08:05

#实务#

除了里面的科目不一样企业会计准则：必须包含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。所有者权益变动表需详细反映各权益项目的增减变动。小企业会计准则：仅需提供资产负债表、利润表及附注，无需编制所有者权益变动表、流量表资产计量与披露差异资产减值处理：小企业会计准则：所有资产均按历史成本计量，不计提减值准备（如存货跌价准备、坏账准备等），实际发生损失时直接计入营业外支出。企业会计准则：需根据资产可收回金额计提减值准备，并单独设置资产减值损失科目。金融资产分类：小企业会计准则：仅设置短期投资、长期债券投资和长期股权投资科目。2 企业会计准则：细化分为交易性金融资产、债权投资、其他权益工具投资等类别，并按公允价值计量

阅读 30

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，请问应付账款长期为负数，是不是不行，税务发现就会认为成本少入了
apple老师 | 提问时间：06/23 08:04

#CPA#

同学你好，，我给你解答

阅读 18

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个人所得税返还会计分录的核算科目有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 11:40

#会计实务#

个人所得税返还涉及的会计分录核算科目主要包括以下几个： 1. 个人所得税返还应收账款：借方，用于记录个人所得税返还的应收金额。 2. 应交个人所得税：贷方，用于记录个人所得税的应交金额。 3. 应交税费-个人所得税：借方，用于记录个人所得税的应交金额。 4. 应交税费-个人所得税返还：贷方，用于记录个人所得税返还的应交金额。 5. 税金及附加-个人所得税：借方，用于记录个人所得税的税金及附加金额。 6. 税金及附加-个人所得税返还：贷方，用于记录个人所得税返还的税金及附加金额。以上是个人所得税返还的一般会计分录核算科目，具体的科目设置还需根据企业的会计制度和实际情况进行调整。另外，个人所得税返还涉及的会计处理还需遵循相关的税收法规和会计准则。建议在具体操作时，咨询专业会计师或税务专家的意见。

阅读 808

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双倍余额递减法是一种常见的折旧计算方法，每年折旧额是上一年折旧额的两倍，适用于资产在初期价值下降较快的情况。
欧阳老师 | 提问时间：12/24 11:40

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常见的折旧计算方法，适用于资产在初期价值下降较快的情况。它的计算公式如下：第一年折旧额 = 资产原值 × 折旧率第二年折旧额 = (资产原值 - 第一年折旧额) × 折旧率第三年折旧额 = (资产原值 - 第一年折旧额 - 第二年折旧额) × 折旧率以此类推，直到最后一年折旧额小于等于资产净值。其中，折旧率 = 2 / 折旧年限折旧年限是指资产的预计使用寿命，可以根据实际情况确定。举个例子，假设一台机器的原值为10,000元，预计使用寿命为5年，那么按照双倍余额递减法计算折旧额如下：第一年折旧额 = 10,000 × (2 / 5) = 4,000元第二年折旧额 = (10,000 - 4,000) × (2 / 5) = 2,400元第三年折旧额 = (10,000 - 4,000 - 2,400) × (2 / 5) = 1,440元第四年折旧额 = (10,000 - 4,000 - 2,400 - 1,440) × (2 / 5) = 864元第五年折旧额 = (10,000 - 4,000 - 2,400 - 1,440 - 864) × (2 / 5) = 518.4元需要注意的是，最后一年折旧额小于等于资产净值，所以最后一年的折旧额应该是资产净值。双倍余额递减法的优点是在资产初期价值下降较快的情况下，能够更快地反映资产的实际价值变化。但也需要注意，该方法在资产使用后期可能会导致折旧额过低，因此需要根据实际情况进行合理的折旧计算。

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网银接收银行承兑汇票后，如何确认收款并生成相应的会计凭证？
秦老师 | 提问时间：12/24 11:38

#会计实务#

当网银接收到银行承兑汇票后，需要进行以下步骤来确认收款并生成相应的会计凭证： 1. 验证汇票信息：确认汇票上的金额、付款人、收款人、到期日等信息是否与交易一致。 2. 确认承兑：核实汇票是否已经被银行承兑。可以通过银行提供的承兑通知书或网银系统中的承兑信息来确认。 3. 记账处理：根据承兑汇票的金额和收款人的账户，生成相应的会计凭证。 - 借：应收票据（或其他应收款项）账户，金额为承兑汇票的金额。 - 贷：银行存款账户，金额为承兑汇票的金额。 4. 确认收款：在网银系统中标记该笔汇票为已收款，并记录相关信息，如收款日期、收款人等。 5. 凭证记录：将上述会计凭证的相关信息记录在会计凭证簿中，包括凭证号码、日期、摘要、借贷金额等。以上是一般情况下的处理流程，具体操作可能会因不同的银行和网银系统而有所差异。建议在实际操作中参考相关的银行和网银系统的操作指南或咨询专业人士。

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计划成本月末结转的影响因素有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/24 11:37

#会计实务#

计划成本月末结转的影响因素主要包括以下几个方面： 1. 计划成本的编制：计划成本是根据预算和预测数据编制的，因此编制计划成本的准确性和合理性会直接影响到月末结转的结果。 2. 实际成本的发生：实际成本是指实际发生的费用和支出，包括原材料、人工、制造费用等。实际成本的大小和发生时间会影响到计划成本的结转。 3. 工作进度的完成情况：工作进度的完成情况会影响到计划成本的结转。如果工作进度落后于计划进度，可能会导致实际成本超出计划成本，从而影响结转结果。 4. 变动成本的发生：变动成本是指与工作进度和实际成本的偏差有关的费用，如加班费、材料损耗费等。变动成本的发生会影响到计划成本的结转。 5. 资金的使用情况：资金的使用情况会影响到计划成本的结转。如果资金使用不当，可能导致实际成本超出计划成本，从而影响结转结果。总之，计划成本月末结转的影响因素是多方面的，包括计划成本的编制、实际成本的发生、工作进度的完成情况、变动成本的发生和资金的使用情况等。只有合理掌握这些影响因素，才能准确进行月末结转工作。

阅读 692

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财务分析阶段的目标是什么？
秦老师 | 提问时间：12/24 11:27

#会计实务#

财务分析阶段的目标是通过对企业财务数据的收集、整理和分析，评估企业的财务状况和经营绩效，以便为决策者提供有关企业财务健康状况的信息。具体来说，财务分析的目标包括： 1. 评估企业的盈利能力：通过分析企业的利润状况，包括销售收入、成本、利润率等指标，评估企业的盈利能力，判断企业的经营状况和竞争力。 2. 评估企业的偿债能力：通过分析企业的资产负债表和现金流量表，评估企业的偿债能力，包括企业的流动性、偿债能力、债务结构等指标，判断企业是否能够按时偿还债务。 3. 评估企业的运营能力：通过分析企业的资产负债表和利润表，评估企业的运营能力，包括企业的资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标，判断企业的资产利用效率和经营效益。 4. 评估企业的成长潜力：通过分析企业的财务数据和经营指标，评估企业的成长潜力，包括企业的收入增长率、利润增长率、市场份额等指标，判断企业的发展前景和增长能力。综上所述，财务分析阶段的目标是为决策者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息，帮助他们做出正确的经营决策。

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非盈利机构月末结转的会计科目中，如何处理捐赠收入？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 11:24

#会计实务#

非盈利机构在月末结转会计科目时，处理捐赠收入的方法如下： 1. 首先，将捐赠收入记录在捐赠收入科目中。这是一个收入类科目，通常是在收入类科目中的一个子科目。 2. 如果捐赠收入是有条件的，即捐赠者对捐赠资金的使用有特定要求，那么需要将这部分收入分配到相应的受益科目中。例如，如果捐赠者要求将捐赠资金用于特定项目，那么需要将捐赠收入分配到该项目的受益科目中。 3. 如果捐赠收入是无条件的，即捐赠者没有对捐赠资金的使用做出特定要求，那么可以将捐赠收入直接记录在一般收入科目中。 4. 在月末结转时，需要将捐赠收入进行汇总，并将其转入资本或净资产科目中。这表示捐赠收入已经为非盈利机构增加了资金或净资产。需要注意的是，捐赠收入的处理可能会根据不同的非盈利机构和具体情况而有所不同。因此，在处理捐赠收入时，建议参考相关的会计准则或法规，并根据实际情况进行适当的处理。

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资本公积使用的分录应该如何记录？
周老师 | 提问时间：12/24 11:19

#会计实务#

资本公积是指公司通过非经营活动形成的资本增值，因此使用资本公积需要进行相应的分录记录。具体分录如下： 1. 当资本公积用于增加注册资本时，分录如下：借：注册资本贷：资本公积 2. 当资本公积用于抵消亏损时，分录如下：借：亏损贷：资本公积 3. 当资本公积用于转增股东或支付股利时，分录如下：借：股东权益-未分配利润（或应付股利）贷：资本公积需要注意的是，根据不同的会计准则和法规，资本公积的使用可能存在一些特殊规定和限制。因此，在进行资本公积使用分录记录时，应当遵循相关的会计准则和法规，并根据具体情况进行调整。建议在实际操作中，根据公司的具体情况咨询专业会计师或税务顾问的意见。

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公积金的缴纳和提取分别对应哪些会计科目？
李老师 | 提问时间：12/24 11:14

#会计实务#

公积金的缴纳和提取分别对应以下会计科目： 1. 公积金缴纳： - 借：应付工资薪金 - 贷：公积金 2. 公积金提取： - 借：公积金 - 贷：银行存款（如果是提取现金）或其他应付款项（如果是用于支付其他费用）

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在销售应收款明细表中，应该如何处理客户的部分支付或者逾期款项？请简要说明。
秦老师 | 提问时间：12/24 11:02

#会计实务#

在销售应收款明细表中，处理客户的部分支付或逾期款项的方法如下： 1. 部分支付：当客户只支付了部分款项时，应该将已支付的金额记录在销售应收款明细表中相应的客户账户中。同时，将未支付的金额保留在应收账款中，以便后续跟踪和催收。 2. 逾期款项：当客户未按时支付款项时，应将逾期款项记录在销售应收款明细表中相应的客户账户中，并标注逾期天数。同时，根据公司的政策和程序，采取适当的催收措施，如发出催款函、电话催款等。在处理部分支付或逾期款项时，需要保持及时更新销售应收款明细表，确保准确反映客户的支付情况。这样可以帮助公司及时跟踪和管理应收款项，减少坏账风险，并促进现金流的稳定。

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