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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评！还车贷款，是从对公转给法人，挂其他应收款-法人吗？那其他应收挂的车贷款一直没有消账？是不是要法人把他自己用私人卡支付的付款凭证拿来作账，冲其他应收，这样就相当于报销了?证明给的钱还了车贷款是吧
apple老师 | 提问时间：06/25 17:19

#CPA#

同学你好。对的。理解完全正确

阅读 94

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如果在成为公众利益实体前担任审计项目合伙人2年了，现在我首次公开发行股票上市。那么我是按5-2=3年计算剩余年限？还是按首次公开发行后还能任职2年计算？
张老师 | 提问时间：06/25 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按首次公开发行后还能任职2年计算。祝您学习愉快！

阅读 331

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，请问一个会计正常的流程是做哪些事，怎么样做得很好又有条理
apple老师 | 提问时间：06/25 17:08

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 91

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这个题目计算第8年末和第9年末转换价值时折现利率为什么用12%呢不是用8%
秦老师 | 提问时间：06/25 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是计算股价，需要使用可持续增长率的，因为股价增长率=可持续增长率。8%是市场利率，这是计算纯债券价值的折现率祝您学习愉快！

阅读 263

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，正常入账做到不回漏，是不是先统一入账银行流水，再入成本，最后再入收入
apple老师 | 提问时间：06/25 16:13

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 92

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图片中蓝色打圈的部分分别对应什么情况？
朴老师 | 提问时间：06/25 15:56

#CPA#

一般纳税人(蓝圈) 应纳税额 = 含税销售额÷(1 +5%)x5%:-般纳税人转让/出租“营改增” 前不动产(如 2016.5.1 前取得的房产)，选简易计税时用，简化计税(难取得进项时适用)。应纳税额 = 含税销售额÷(1+5%)x1.5%:一般纳税人向个人出租住房，选简易计税的优惠(5% 减按1.5%)，鼓励住房租赁，小规模纳税人(蓝圈) 应纳税额 = 含税销售额÷(1+1%)x1%:3% 征收率业务的阶段性优惠(截至 2027 年底)，如销售货物/服务，减按 1% 降税负。应纳税额 = 含税销售额÷(1+5%)x5%:转让/出租不动产(如商铺、厂房)等业务，按 5% 征收率计税。应纳税额 = 含税销售额÷(1 +5%)x1.5%:小规模纳税人向个人出租住房的优惠(5% 减按 1.5%)

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老师下午好，我想问一下老师，我们是苗木专业合作社，然后5月份开进来两张发票，是个体户给开的发票，然后开错了，开进来了，然后他不会冲红，也没有冲红，6月份又开了一张正确的发票，是小规模纳税人，6月份我正常能做账，我想问的是他开错的5月份那两张发票我应该怎么处理呀？老师
钟存老师 | 提问时间：06/25 15:56

#CPA#

开错的发票可以不入账是普票吧？

阅读 159

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亏损合同，非标的资产，确认预计负债，对方科目记入什么，为什么。麻烦详细解释一下
宋生老师 | 提问时间：06/25 15:45

#CPA#

借：资产减值损失贷：预计负债

阅读 120

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老师您好，我想问下这道注会审计简答题做法不恰当的理由是什么在以前年度审计中，A注册会计师没有发现被审计单位收入确认方面存在舞弊行为，因此，在2024年度审计中，A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。
赵老师 | 提问时间：06/25 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。即使以前年度没有发现舞弊行为，注册会计师仍应保持职业怀疑态度，在每个审计周期内评估所有重大账户和交易是否存在舞弊风险，特别是对于收入确认这种高风险领域。未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域处理是不合适的。祝您学习愉快！

阅读 355

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（1）20×7年7月1日，甲公司支付价款500万美元（含交易费用）购入乙公司同日发行的债券5万张，该债券单位面值为100美元，票面年利率为6%，（等于实际利率），按年支付利息，于每年6月30日支付，债券期限为5年，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理该债券的业务模式是持有该债券以保证收益率，同时考虑流动性需求，当日，美元对人民币的汇率为1美元=7.3元人民币。（2）20×7年12月31日，美元对人民币的即期汇率为1美元=7.5元人民币；甲公司所持乙公司债权的公允价值为520万其他债权投资期末计提利息。在计算公允价值的时候考虑利息吗。还是不考虑利息只算公允价值和本金的差额
朴老师 | 提问时间：06/25 15:13

#CPA#

20×7 年 7 月 1 日购入时借：其他债权投资 —— 成本（美元） 500 万美元贷：银行存款（美元） 500 万美元计算其他债权投资公允价值时，不包含已计提利息，仅考虑债券本身市场价格与面值的差额。案例处理：20×7 年 12 月 31 日公允价值 520 万美元为债券本身价值，与应收利息 15 万美元无关，公允价值变动 = 520-500=20 万美元（按汇率 7.5 折算为 150 万元人民币）按当日汇率折算人民币：500×7.3 = 3650 万元借：其他债权投资 —— 成本 3650 万元贷：银行存款 3650 万元 20×7 年 12 月 31 日计提利息应收利息（美元）= 15 万美元，按当日汇率 7.5 折算：15×7.5 = 112.5 万元借：应收利息 112.5 万元贷：投资收益 112.5 万元 20×7 年 12 月 31 日公允价值变动债券公允价值（美元）= 520 万美元，面值 500 万美元，差额 20 万美元为公允价值变动：人民币金额 = 20×7.5 = 150 万元借：其他债权投资 —— 公允价值变动 150 万元贷：其他综合收益 150 万元

阅读 208

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进项转出的那50万为什么不要从分母里减掉？
明琪老师 | 提问时间：06/25 15:11

#CPA#

下午好亲！我看下哈

阅读 137

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，收到烟酒发票，是普票，直接人的招待费可以吧？如果是专票是不不能抵扣全额人c入成本
apple老师 | 提问时间：06/25 15:07

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 117

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企业合并业绩补偿形成或有对价，如果就是给付现金的话，金额的变化算公允价值的变化吗？
小赵老师 | 提问时间：06/25 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果或有对价的形式为现金支付，那么其金额的变化可以视为公允价值的变化。在每个资产负债表日，企业需要重新评估该或有对价的公允价值，并将变化计入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 228

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比如财务报表涵盖期间是2015.1.1-2015.12.31，审计业务期间是2015.3.1-2016.3.31，那么审计报告的涵盖期间是什么时间段？2015.1.1-2016.3.31？还是说审计报告的涵盖期间就是财务报表的涵盖期间？
郭老师 | 提问时间：06/25 14:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计报告的涵盖期间是2015.1.1-2016.3.31。祝您学习愉快！

阅读 560

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总收入包括营业收入、其他收益、投资收益、利息收入、营业外收入、不征税收入，还包括哪些？
文文老师 | 提问时间：06/25 14:36

#CPA#

是指企业所得税上的总收入？

阅读 205

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强制清算费用、未终结的执行程序中产生的执行费用是什么费用，为什么作为破产费用？债务人尚未支付的案件受理费、执行申请费是什么费用，为什么不作为破产费用
小赵老师 | 提问时间：06/25 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：强制清算费用和未终结的执行程序中产生的执行费用是指在企业进入破产程序之前，因强制清算或法院执行债务人财产而发生的费用。这些费用被视为为了全体债权人的共同利益，在破产程序开始前已经发生且必须支付的成本，因此被作为破产费用处理。债务人尚未支付的案件受理费、执行申请费是在破产申请提出之前，由于诉讼活动产生的费用。这类费用虽然也是在企业运营过程中产生的，但它们并不直接服务于破产程序中的债权人利益最大化的目标，而是属于普通债权的一部分，所以不被视为破产费用。祝您学习愉快！

阅读 409

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题目条件里不是说了已经取得增值税专票，营改增之后，运费的进项凭票抵扣没有问题啊，为什么这部分还要转出一下？
暖暖老师 | 提问时间：06/25 14:21

#CPA#

你好，当时入账的时候是不含税的运费，已经抵扣联

阅读 129

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关于关键审计合伙人加入审计客户（公众利益实体）担任重要职位的，从图示来看，冷却期应当是2015.1.1-2016.3.31，那我想问该审计合伙人是从什么时候开始不再担任关键审计合伙人的？是2014.12.31？还是2014.1.1？
赵老师 | 提问时间：06/25 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计项目合伙人如果不负责2014年审计工作，则从2014.1.1开始算。祝您学习愉快！

阅读 551

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老师，如果我统计一周的进口量，那就是在这一周内已清关的货物对吧？也就是这一周进口报关单所对应的货物并非这一周下的订单量。
宋生老师 | 提问时间：06/25 14:10

#CPA#

你好，对的，你的理解没问题。

阅读 130

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老师，面试的时候，总被提问，公司闲钱怎么处理，我怎么回答呀？
刘艳红老师 | 提问时间：06/25 12:46

#CPA#

您好，例如，如果你知道公司正在考虑某个大型项目，可以说：“我认为公司可以考虑将闲置资金用于这个项目，以加速其实施并带来更大的回报。

阅读 78

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老师，公司的每一笔支出都需要有付款申请单吗，老板直接自己用公司账户付的款没有审批的情况下付掉了截图发群里说了一声就不要补申请单了吧
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 12:42

#CPA#

您好，都得有付款申请单的，老板自己付的，财务写好后得让老板补签字哦

阅读 177

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老师，情形1，再算第四小问时，不是应该用转让所得减去投资额的70%吗？就是500-100-100×70%那么第4问就元应该（500-100-100x70%-300）×50%-6-0.15×12
王一老师 | 提问时间：06/25 12:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，要先算合伙企业的所得合伙企业的收入500成本300，其投资成本也应该包含在300中了有限合伙制创业投资企业个人合伙人按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。所以要减去100×70% 祝您学习愉快！

阅读 278

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老师，我们是建筑公司，我预缴6月增值税的时候，进项分包发票还未开出来，但基本确定也会在6月开出来，但我预缴增值税填报的时候提前把这个分包金额填报扣除可以么？
宋生老师 | 提问时间：06/25 12:07

#CPA#

你好，不可以。没有发票扣除不了。

阅读 172

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破产重整未通过的草案为什么能批准，怎么可能是符合大多数人利益的？
秦老师 | 提问时间：06/25 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产重整草案即使未获得所有债权人同意，也可能被法院批准。这是因为法院在评估时会考虑整体情况，包括公司的经营状况、债权人的利益以及重整计划的可行性等。如果法院认为该草案能够最大化地保护大多数债权人的利益，并且比清算更能实现资产价值，那么即便部分债权人反对，法院也可能会裁定批准该草案。这体现了法律对整体利益和公平性的考量。祝您学习愉快！

阅读 195

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老师你好，请问第五题的第二问，答案中月租金4500后面减的4500*4%×50%这是什么呀？我觉得应该是4500×0.8×0.1×12
于老师 | 提问时间：06/25 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4500×4%×50%是房产税，个人出租住房房产税税率为50% 自然人算小规模纳税人，减半征收房产税祝您学习愉快！

阅读 284

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老师，零星支出税前扣除有什么具体的规定
家权老师 | 提问时间：06/25 11:48

#CPA#

准确说是：一个月向一个自然人仅仅一次500块以下的向个人零星采购未取得发票，可以凭载明身份证号的收据税前列支国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。形式发票：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定：“第十一条企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。”

阅读 208

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金融资产，是不是就是债权投资，其他债权投资，交易性金融资产，其他权益工具投资，长期股权投资。长期股权投资，主要就初始入账区分同控（成本法）和非同控（权益法）。同控是不是就包含同控和非同一控制。后续计量，就区分成本法和权益法。我的理解是否正确呢
秦老师 | 提问时间：06/25 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产主要包括债权投资、其他债权投资、交易性金融资产、其他权益工具投资以及长期股权投资。长期股权投资的初始入账确实需要区分同一控制下的企业合并（通常采用成本法）和非同一控制下的企业合并（可能采用购买法，按公允价值计量）。后续计量时，根据对被投资单位的影响程度不同，可以采用成本法或权益法进行核算。您的理解基本正确，但需要注意的是，在非同一控制下，初始入账是按照取得长期股权投资的公允价值来确定，并不是直接采用权益法。同控指的是同一控制下的企业合并，而非同控是指非同一控制下的企业合并，两者互斥，不存在包含关系。祝您学习愉快！

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折旧年限不是孰短计量吗，本题设备税法6年，实际经济寿命5年，不是应该按5年折旧吗？为什么答案是6年呢
朴老师 | 提问时间：06/25 10:46

#CPA#

在计算税务影响（如折旧抵税）时，需遵循税法规定的折旧年限。本题中，设备税法规定折旧年限为 6 年，所以计算折旧抵税等税务相关现金流量时，按 6 年折旧，而非会计上的经济寿命 5 年，因税务认可的折旧才影响应纳税所得额和现金流。

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2020年第一季度，甲公司某重要子公司的医用防护产品开始热销，管理层认为该事项不影响与该子公司相关的商誉的减值测试。A注册会计师检查了期后相关产品的销售情况，认可了管理层的做法。老师这个说法对吗？我没办法理解他是啥意思，麻烦指点
甄洛老师 | 提问时间：06/25 10:17

#CPA#

学员您好！产品热销是短期事件，但商誉减值测试关注长期可持续盈利能力，这个说法是对的

阅读 107

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老师你好，我想问一下这个分录里面的存货60是怎么来的，没看懂
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 10:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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