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请问老师，给费本单位员工发放了误残补助，需要申报个税么？
sara张老师 | 提问时间：03/29 16:46

#税务师#

您好同学您说的是午餐补助吗？

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App里的历年**可以打印出来吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/29 14:47

#税务师#

您好，这个一般只能在线做，不能打印

阅读 87

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请问老师，协会，银行季度结息的利息收入，按照会费收入的比例计算免税吗？会费收入➗（会费收入+提供服务收入）*季度结息。请问老师政策依据是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 12:49

#税务师#

您好，《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）明确非营利组织的免税收入范围包括：..会费收入；.. 非营利组织的存款利息收入若来源于免税收入（如会费、捐赠等）孳生，则利息可免税；若来源于应税收入（如提供服务收入），则利息需缴纳企业所得税

阅读 99

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请问老师，协会，银行季度结息的利息收入，按照会费收入的比例计算免税吗？
小锁老师 | 提问时间：03/29 12:27

#税务师#

您好，这个的话是按照收入的比例计算的

阅读 88

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老师，委托加工啤酒，加价销售的。比如委托加工时消费税是2500，收回加价销售，本月只卖了一部分，消费税1000，这1000可以抵扣2500，但2500已交了，要申请退税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 10:34

#税务师#

您好，跟增值税一样，我们以后还要卖呢，留着 1000元可抵扣2500元，差额1500元留抵下期，无需退税

阅读 109

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老师白象和安得哪个公司好啊
刘艳红老师 | 提问时间：03/28 20:17

#税务师#

您好，白象：作为国内最大的民族食品加工企业之一，白象拥有丰富的产品线和广泛的市场覆盖。其总部位于北京，且在中国10个省拥有12个优质面制品生产基地，旗下设有20余家分子公司。白象不仅在国内市场占据重要地位，还积极拓展海外市场。安得：安得物流是国内领先的物流企业，提供全渠道物流服务。其总部位于广东顺德，并在全国设立了多个分支机构和仓库，形成了庞大的物流网络。安得以专业化、规模化的第三方物流公司形象跻身行业前列，为众多知名企业提供高效的物流服务。

阅读 84

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折旧如果账面上和申报表上金额和折旧明细不一致，是不是就在年报上调增就行吗？
文文老师 | 提问时间：03/28 18:03

#税务师#

是的，在年报上调增就行

阅读 86

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老师，麻烦问下，老板发来一份服务合同，我们公司是买方，金额是400多万，税点是6，但是合同内容是什么OA管理系统升级服务等，我想问下如果我们再开给另外一个客户，这个模式算不算虚开？本来我们主要经营业务是商贸，营业执照也有技术服务，但是没做过什么OA系统升级，这个业务算是虚假的吗？
朴老师 | 提问时间：03/28 16:28

#税务师#

判断是否虚开和业务是否虚假，要点如下：是否虚开：若购买服务后真实转售给下游客户，按实际交易开票，不属于虚开；没实际提供服务却开票，属于虚开。业务是否虚假：营业执照有技术服务范围，若合同签订后卖方按约服务，公司能将服务有效传递给下游客户，业务真实；若只为开票签合同，无实际行动推动服务开展，业务可能虚假。确保真实合规，避免法律风险。

阅读 85

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企业招待费8万元（含无发票的招待费2万元），收入金额1000万元。请问汇算清缴时，招待费怎呢调整呢。
范老师 | 提问时间：03/28 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务招待费的扣除限额为发生额的60%即4.8万元（8万*60%），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即5万元（1000万*5‰）。因此，可以扣除4.8万元。无发票的2万元不能作为实际发生的业务招待费进行税前扣除，需要全额调增。所以汇算清缴时，总共需纳税调增3.2万元（8-4.8）。祝您学习愉快！

阅读 113

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老师，有一台设备，我们要做这个设备部分部位，比如承压部分的割取，配合第三方来检测，检测合格后恢复，请问这属于哪个类型的合同？发票是几个点？一般纳税人
郭老师 | 提问时间：03/28 15:11

#税务师#

化监测合同一般纳税人6%。

阅读 84

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老师，啤酒消费税划分甲类｀乙类，标准是3000吨，是指月生产、年生产量还是指机器设备产能？
文文老师 | 提问时间：03/28 14:27

#税务师#

是指啤酒的出厂价格标准为每吨3000元

阅读 92

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老师，现在要注册一个新公司，有2个股东，一个是B公司占股60%，一个是自然人股东40%，这种是属于非自然人投资或控股吗？年底盈利时，分红给B公司，B公司可以用来弥补亏损吗？
宋生老师 | 提问时间：03/28 14:11

#税务师#

你好，是的。可以弥补了。

阅读 154

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科研人员要占比多少，研发费用可以加计
郭老师 | 提问时间：03/28 13:27

#税务师#

没要求符合这些就可以【优惠内容】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。委外研发：企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。合作研发：企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。集中研发：企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。创意设计活动：企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照相关政策规定进行税前加计扣除。创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。【享受主体】不适用税前加计扣除政策的七类行业企业外（详见申请条件）。【申请条件】 1.研发活动范围：是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 2.允许加计扣除的研发费用：企业允许税前加计扣除的研发费用具体范围包括：（1）人员人工费用；（2）直接投入费用；（3）折旧费用；（4）无形资产摊销；（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；（6）其他相关费用；（7）财政部和国家税务总局规定的其他费用。 3.不适用税前加计扣除政策的活动包括：（1）企业产品（服务）的常规性升级；（2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；（3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；（5）市场调查研究、效率调查或管理研究；（6）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；（7）社会科学、艺术或人文学方面的研究。 4.不适用研发费用加计扣除的行业包括：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。上述行业以《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）为准，并随之更新。 5.会计核算：研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 6.委托、合作研究开发项目合同需在科技行政主管部门进行登记，其中委托境外进行研发活动由委托方到科技行政主管部门进行登记。根据《技术合同认定管理办法》（国科发政字〔2000〕63号）第六条规定：未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。【申报时点】第二、第三季度企业所得税预缴申报；年度企业所得税汇算清缴申报。【申报方式】符合条件的企业自行申报。企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。【办理材料】自行判别、申报享受、相关资料留存备查。【政策依据】中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告（财政部税务总局公告2023年第7号）注：将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税〔2018〕64号）财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税〔2015〕119号）注：部分有效；废止第二条中“企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除” 国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告（国家税务总局财政部公告2023年第11号）国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号）

阅读 90

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请问老师，我公司股东以非货币资产投资涉及个人所得税纳税时间，以及缴纳个人所得税的计算公式？
张老师 | 提问时间：03/28 13:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非货币资产投资涉及的个人所得税可以在5年内分期均匀计入应纳税所得额。具体计算公式为：(非货币性资产评估价值-资产原值)/5，每年按此结果计算并缴纳相应的个人所得税。例如，如果评估价值是1000万元，原值是700万元不考虑其他因素时，则每年需确认的应纳税所得额为60万元（(1000-700)/5）。祝您学习愉快！

阅读 111

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老师，2020年我公司收到保证金未开具收据。现对方要求补开，请问我是填今天的日期，还是填收款日期
文文老师 | 提问时间：03/28 11:46

#税务师#

你好，填收款日期即可

阅读 84

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老师，请问可以给小规模客户开专票吗?
文文老师 | 提问时间：03/28 11:07

#税务师#

不要给小规模客户开专票

阅读 104

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老师请问这个租车费的分录怎么做还有什么城建税不太懂
东老师 | 提问时间：03/28 10:55

#税务师#

上面的租车费，是一年的吗

阅读 89

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老师城镇土地使用税需要计提吗
郭老师 | 提问时间：03/28 09:47

#税务师#

对的是的，需要计提借税金及附加贷，应交税费，土地使用税。

阅读 93

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a公司借给张三钱，张三作为股东投资b公司，a公司从b公司采购材料，a和b注册地址在一起，a公司分公司的负责人是b公司法人，有涉税风险吗
宋生老师 | 提问时间：03/28 08:45

#税务师#

你好，这个实际有业务就没什么风险。

阅读 104

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如果专利没有研发成功,2023年末资产负债表中开发支出列示金额是多少?
雪人老师 | 提问时间：03/28 08:32

#税务师#

分析研究开发支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出应当于发生时计入当期损益（管理费用）；开发阶段支出，符合资本化条件的，计入“开发支出”科目，不符合资本化条件的，计入当期损益（管理费用）。如果专利没有研发成功，那么截至2023年末，之前符合资本化条件但尚未完成研发的支出，不能再继续资本化，需要将其从“开发支出”转出，结转到当期损益（管理费用）。计算过程 1. 首先计算累计符合资本化条件的支出： 2022年符合资本化条件支出为200万元，2023年符合资本化条件支出为120万元，累计符合资本化条件支出 = 200 + 120 = 320（万元）。 2. 当专利研发不成功时，这320万元不能再在“开发支出”项目列示，要全部转出。所以2023年末资产负债表中开发支出列示金额为0万元。

阅读 121

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请问这题不需要折现吗?
宋生老师 | 提问时间：03/28 08:15

#税务师#

你好，这个需要折现的呀。

阅读 96

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老师，你好，请教一下，售后回购的回购价低于售价，差额要计入其他业务收入是吧。。这个其他业务收入要缴纳增值税吗？。具体的回购会计分录和纳税申报报表需要调整吗
宋生老师 | 提问时间：03/27 19:27

#税务师#

在售后回购交易中，如果回购价低于售价，差额通常不应计入“其他业务收入”，而是作为融资费用进行处理。因此，差额部分不需要缴纳增值税。会计分录销售商品时：借：银行存款贷：其他应付款贷：应交税费——应交增值税（销项税额）回购价与原售价之间的差额，在回购期间按月计提利息费用：借：财务费用贷：其他应付款回购商品时：借：其他应付款借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

阅读 125

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赠送出去可以开票吗，
家权老师 | 提问时间：03/27 16:52

#税务师#

赠送出去可以开票的哈

阅读 107

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购买别人公司支付的费用给个人，这个怎么处理
家权老师 | 提问时间：03/27 16:37

#税务师#

借：成本费用科目贷：银行存款

阅读 86

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老师您好：我单位是非公司私营企业，目前想把法人换掉，但需要转股，没有购买的凭证只有转股协议，税局不认，认为转股协议是不合规的还有什么办法把营业执照上的投资人换掉。谢谢
郭老师 | 提问时间：03/27 15:13

#税务师#

你好，没有购买的凭证是什么意思？你们转让的金额是多少？

阅读 112

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老师怎么查刻章备案记录呀
宋生老师 | 提问时间：03/27 15:04

#税务师#

你好，这个你要问当地公安局，你看你的章上面有没有数字的？有数字的才能查。

阅读 88

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请问老师，2023年度计提的物业费20000元，2023年度没有支付，2024.5.31日前也没有取得发票，调增了。2024.6月取得了发票。请问2024年汇算清缴可以调减处理么
宋生老师 | 提问时间：03/27 14:27

#税务师#

你好，不能，这个要去更正，23年的汇算。

阅读 116

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经营租赁*通行费的税率为什么有些是3%，有些是9%，同一个公司开具的发票
王辰老师 | 提问时间：03/27 14:19

#税务师#

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。同一公司开具3%和9%税率发票的差异，本质是因其管理的公路项目开工时间不同或计税方式选择不同。企业需严格区分项目类型，确保政策适用合规性，并在发票中清晰标注差异原因。根本原因：计税方式与项目类型不同试点前/后开工项目的选择权 3%税率适用场景：若通行费对应的公路属于2016年4月30日前开工的高速公路，根据财税〔2016〕36号文件，公路经营企业可选择简易计税，按3%征收率开票 9%税率适用场景：若公路属于2016年5月1日后开工的高速公路，或企业选择一般计税方式，则需按不动产经营租赁服务适用9%税率开票希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！

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审核企业的研发费用，要关注哪些事项？
宋生老师 | 提问时间：03/27 13:51

#税务师#

一是研发项目的真实性与合理性，包括项目是否真实存在、研发内容与公司业务的关联性以及研发成果的实用性；二是研发费用的归集准确性，确保费用与研发活动相关且未与生产成本等混同；三是研发费用的资本化与费用化区分，判断是否符合会计准则及相关行业惯例；四是研发内部控制的有效性，如研发管理制度是否健全并有效执行

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股转交了个税和印花税如何账务处理啊
文文老师 | 提问时间：03/27 11:51

#税务师#

完税证明上是个人名字吧，个人承担。

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