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老师，在采用信用风险调整法估算债券资本成本时，为什么选择与债券到期日相同或接近的政府债券到期收益率作为无风险利率，为什么不可以选择与债券期限相同的政府债券到期收益率作为无风险利率呢？
apple老师 | 提问时间：12/24 11:00

#CPA#

同学你好假如甲证券的发生日是 2024年1月1日，期限10年有一个期限相同的政府债券期限是10年，但是，发行日是 2025年1月1日，这个政府债券到期日与甲证券到期日差了一年，而且还后到期，无法说清楚利率会不会发生变化所以，只有相同或者接近到期日的政府债券的到期收益率，更有代表性或者说说服力。

阅读 181

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理财和利息有什么区别？理财要交几个点的什么税
宋生老师 | 提问时间：12/24 10:51

#CPA#

你好，这个非保本的这种是可以不用交增值税，如果是保本的理财是需要交增值税的。一般纳税人是6%。

阅读 126

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老师请问，投资方与联营或合营企业间存在未实现内部交易损益的抵消。我可以理解为如果投资方与联营企业或合营企存在未实现的内部交易损益，那么它也纳入合并报表范围吗？
宋生老师 | 提问时间：12/24 09:48

#CPA#

是的你的理解没问题。

阅读 130

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老师，请问有金融公司的账务处理分录吗
宋生老师 | 提问时间：12/24 09:31

#CPA#

你好，这个暂时没有一整套的分录，你可以看下学堂的金融企业的对应实操课程

阅读 137

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依票据保证和票据质押取得票据权利是指什么，是保证人承担票据保证责任之后的取得追索权，质押权人行使质押权取得票据支付请求权吗，这样理解正确吗
张老师 | 提问时间：12/24 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依票据保证取得票据权利指的是保证人在履行了票据保证责任后，可以向被保证人的前手进行追索。而依票据质押取得票据权利是指质权人（即接受质押的一方）在债务人未能履行义务时，有权行使质押票据上的支付请求权。你的理解是正确的。祝您学习愉快！

阅读 186

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老师，公司采购二手车，二手车过户前买的保险是原车主的名字，保险费如果计入成本的话，发票不是公司的名字怎么做账？
家权老师 | 提问时间：12/24 09:19

#CPA#

不是公司的抬头可以做账，只是不能税前扣除

阅读 338

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物流商提供运输服务时导致企业货物破损，物流商做货物赔偿时要求企业开具发票，企业可以提供吗？
文文老师 | 提问时间：12/24 09:14

#CPA#

物流商做货物赔偿时要求企业开具发票，企业可以提供的。

阅读 108

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2019年至今，企业所得税年度申报主表的“营业税金及附加”，填报口径具体包括哪些项目？是否发生变化？
王一老师 | 提问时间：12/23 23:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。没有变动调整。祝您学习愉快！

阅读 461

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55.24年CPA会计梦3《500》第471题B选项，在资产负债表日后发现不重要的前期差错，属于日后调整事项，但是出于重要性原则，需要予以更正吗？
金老师 | 提问时间：12/23 23:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在资产负债表日后发现的前期差错，无论是否重要，均按日后调整事项处理。所以，即使是不重要的前期差错，也需要进行更正。祝您学习愉快！

阅读 309

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接受现金捐赠的会计处理。借:银行存款，贷:营业外收入，为什么会影响所有者权益变动？
廖君老师 | 提问时间：12/23 22:16

#CPA#

您好，因为 :营业外收入，增加利润，最终净利润列示在负债表的未分配利润，这是所有者权益的科目

阅读 139

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51.2024年CPA会计梦3500道题中的第462题，我理解的2020年应收账款账面价值=226-226*0.02，计税基础=226，形成可抵扣暂时性差异=226*0.02*0.25=1.13，作会计分录借：递延所得税资产 1.13 贷：所得税费用借：所的是费用 1.13 贷：应交税费—应交所得税 2021年作资产负债表日后事项调整，针对这两笔分录，反向结转：（1）借：以前年度损益调整—所得税费用 1.13 贷：递延所得税资产（2）借：应交税费—应交所得税 1.13 贷：以前年度损益调整—所得税费用且题目未强调是在汇算清缴以后，为什么答案中没有（2）这一笔分录呢？
汪老师 | 提问时间：12/23 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有这样的应交所得税的分录的原来销售了，税法不认可减值的，税法利润是200-160的对应借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税 40*0.25 退货，反方向冲抵祝您学习愉快！

阅读 199

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外销业务，当时申报报关单的收入与现在销售开票的金额不一样，原因是跨月开票，汇率不一样了，账务如何处理
廖君老师 | 提问时间：12/23 21:43

#CPA#

您好，以报关单的金额为依据入账，美元金额是一样的

阅读 122

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回购债券产生的利得计入什么科目？
小锁老师 | 提问时间：12/23 21:30

#CPA#

您好，这个的话是可以计入财务费用的，这个

阅读 185

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老师，衍生工具都属于交易性金融资产吗？
廖君老师 | 提问时间：12/23 20:48

#CPA#

您好，不是衍生金融工具不都是交易性金融资产，例如属于财产担保合同的衍生金融工具就不是非衍生金融工具也有可能是金融资产，比如债券

阅读 367

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在无税的mm理论中，随着负债比重增加为什么会导致加权成本下降？那是有税MM啊。
王一老师 | 提问时间：12/23 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无税时，负债的成本低，所以增加负债应该会减少加权平均资本成本,但增加负债，企业的风险加大，权益投资者要求的收益率就会提高，这样，两者综合,企业的加权平均资本成本是不变的。祝您学习愉快！

阅读 333

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利率互换和外汇期权属于交易性金融资产吗？
小锁老师 | 提问时间：12/23 20:38

#CPA#

您好，这个的话是属于的，没错

阅读 127

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什么是财务担保合同？
刘艳红老师 | 提问时间：12/23 20:34

#CPA#

您好，财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方（担保方）向蒙受损失的合同持有人（一般为债权人）赔付特定金额的合同。

阅读 110

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请问是成本还是费用？我方企业8月支付了20万设备租赁费，10月对方开来了租赁费发票。依靠设备租赁，后期能给企业带来租金收入，我方应该确认成本20万还是费用呢？如果入成本，当年却没有收入，年报是否有不妥的地方，需要改善吗？（次年有收入）
李老师 | 提问时间：12/23 18:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付的设备租赁费应确认为费用。因为该费用是为使用设备而发生的，并不是为了生产或购买存货，所以不应计入成本。即使后期能带来租金收入，这也不改变其作为费用的本质。年报中应该如实反映这笔费用，确保财务报表的真实性和准确性。如果次年有收入，可以在附注中说明相关情况。祝您学习愉快！

阅读 345

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第二问相关系数用的什么公式计算的
廖君老师 | 提问时间：12/23 18:00

#CPA#

您好，相关系数=协方差/2个证券的标准差乘积

阅读 135

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老师，公司申报了员工的工资，代扣代缴了这个员工的个税，后来作废申报了这个员工的工资，这个个税退税的话只能公司去申请退吗？个人可以在个人所得税App里面操作退税吗？
朴老师 | 提问时间：12/23 17:36

#CPA#

个人申请退税若符合退税条件，如年收入不足 6 万但预缴税款、有符合条件的专项附加扣除未在预缴时申报等，个人可登录个人所得税 App，进入 “综合所得年度汇算”，按系统提示确认基础信息、收入及扣除项目等，系统自动计算应退税额，提交申请即可. 若退税申请在审核中，需先登录 App 撤销退税申请，再对申报数据进行更正或作废，重新提交正确申报信息及退税申请. 公司申请退税若公司与员工协商一致，公司可通过自然人电子税务局等渠道，为员工办理退税申报，需准确填写员工收入、扣除等信息及退税原因等.

阅读 132

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52. 24年CPA会计梦3，500题中第466题，①题目是否假设甲计提，借：长投—损益调整160 贷:投资收益属于差错更正，但如果认为甲做的分录是借：应收股利贷：投资收益，就不属于差错更正了吧？②为什么没有借：递延所得税负债 160*0.25 贷：以前年度损益调整
王一老师 | 提问时间：12/23 17:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：是的，如果甲公司做的分录是借：应收股利贷：投资收益，则这不构成差错更正。因为这种情况下，甲公司只是确认了应收取的股利，并相应减少了当期的投资收益。问题2：股息红利本身就是免税的，题目中只说了当时确认了投资收益，没有说也错误的计提了递延所得税负债，我们就默认当时是没有确认递延所得税负债的，所以现在调整的时候不涉及递延所得税负债的问题。事项1当中是应为其他权益工具投资的公允价值变动本身就是会影响递延所得税的，所以调整的时候要把递延所得税一起调整了。祝您学习愉快！

阅读 344

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老师，你好。公司变更股权，由A股东转股本给B股东，请问转账附言要怎么样写呢？
文文老师 | 提问时间：12/23 17:19

#CPA#

转账附言：转让股权款

阅读 106

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老师我有题目不会解析也看不懂
薇老师 | 提问时间：12/23 16:51

#CPA#

同学你好参考以下看看，明确破产费用与共益债务的清偿规则：首先，破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。当债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务时，要先行清偿破产费用。若债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。如果债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序。

阅读 93

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51. 2024年CPA会计梦三五百道题，的第462题，为什么不就2020年贷：应交税费-应交所得税、借：所得税费用进行一个反向调整呢？是因为涉及到了应交税费—应交所得税的都不用追溯调整吗？
王一老师 | 提问时间：12/23 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，涉及到应交税费—应交所得税的事项，在汇算清缴之后不能追溯调整。在追溯分录中，应该使用递延所得税代替。所以不会进行2020年贷：应交税费-应交所得税、借：所得税费用的反向调整。祝您学习愉快！

阅读 314

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我们这个月补缴了向境外支付的代扣代缴企业所得税和增值税，还有滞纳金，税款全部由我方承担，这笔税款我应该怎么做账务处理？
朴老师 | 提问时间：12/23 16:03

#CPA#

补缴企业所得税：借：所得税费用（补缴金额）贷：银行存款补缴增值税：若可抵扣：借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（补缴金额）贷：银行存款若不可抵扣：借：相关成本费用科目（补缴金额）贷：银行存款补缴滞纳金：借：营业外支出 - 税收滞纳金（补缴金额）贷：银行存款

阅读 108

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这题D不选吗，会计报告不是四表一注吗
于老师 | 提问时间：12/23 15:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为注会经济法教材没提及所有者权益变动表，所以这里没选。但其实会计中是包括选项D的，只是注会经济法教材未提及。祝您学习愉快！

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某公司是一家上市公司，适用的企业所得税率为25%，公司现阶段基于发展需要，将实施新的投资计划，购置的固定资产需要于建设起点一次性投入资金4200万元，采用直线法计提折旧，无残值。该项目建设期为0年，项目寿命期6年。垫支营运资金800万元，第6年末收回垫支的营运资金，预计投产后第1-6年营业收入2700万元，每年付现成本700万元。计算：（1）该项目的折旧额；（2分）（2）计算期内每年的现金净流量（8分）；（3）该项目的净现值；（4分）（4）该项目的现值指数；（4分）（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由；（2分）（P/A,15%,6）=3.7845;（P/F,15%,6）=0.4323）
秦老师 | 提问时间：12/23 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）该项目的折旧额为：固定资产原值/使用年限=4200万元/6年=700万元（2）计算期内每年的现金净流量： -第0年：NCF0=-(固定资产投资+营运资金)=-(4200+800)=-5000万元 -第1-5年：税后收入-税后付现成本+折旧抵税=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)+折旧 =(2700-700-700)*(1-0.25)+700=1300万元 -第6年：NCF6=税后收入-税后付现成本+折旧抵税+收回营运资金=1300+800=2100万元（3）该项目的净现值NPV： NPV=NCF1*(P/A,15%,6)-初始投资 =1300*3.7845+2100*(P/F,15%,6)-5000 =1300*3.7845+2100*0.4323-5000 =4919.85+907.83-5000=827.68万元（4）该项目的现值指数PI： PI=(未来现金净流量现值之和)/初始投资 =(NPV+初始投资)/初始投资 =(827.68+5000)/5000 =1.165（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由：因为该项目的净现值大于0，且现值指数大于1，所以此投资计划是可行的。这表明项目预期能带来超过企业要求的投资报酬率的回报，对股东财富有正向贡献。祝您学习愉快！

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某企业购置一套新设备，投资110万元，购入后可立即投入使用，该设备使用期限为6年，期满有残值20万元。在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业收入80万元，每年增加付现成本20万元。该项投资要求的必要收益率为 12%,该企业所得税率为25%。 ①计算项目的原始投资额；（2分） ②计算新生产线每年折旧额；（2分） ③计算新生产线计算期内每年现金净流量；（8分） ④计算新设备的净现值；（6分） ⑤评价该项目是否可行，并阐述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
张老师 | 提问时间：12/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原始投资额为110万元。②每年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/使用年限=(110-20)/6=15万元。③每年现金净流量计算如下： -每年营业收入增加80万元 -每年付现成本增加20万元 -年折旧额为15万元，作为非付现成本，在税前利润中扣除。 -税后净利润=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75万元 -每年现金净流量NCF=税后净利润+折旧=33.75+15=48.75万元④新设备的净现值计算如下： -前6年的每年现金净流量现值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93万元 -第6年末残值回收的现值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13万元 -净现值NPV=前6年现金净流量现值之和+残值回收现值-初始投资=199.93+10.13-110=100.06万元⑤该项目可行，因为其净现值NPV大于零，表明项目预期收益超过了资本成本，具有经济可行性。祝您学习愉快！

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老师，我们的基本户搜不到对方基本户银行，我们就私户转到对方的私户上了，对方已把发票开给我们了，我这边写个情况说明入账可以么？有没啥影响呢？
家权老师 | 提问时间：12/23 15:10

#CPA#

可以的，没问题的哈，你们之间有其他单据说明您们之间有业务交易就行

阅读 85

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老师房产税从租从价如何计算公司可以在税局缴纳吗
小愛老师 | 提问时间：12/23 15:03

#CPA#

您好，我整理下给你发过去

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