52. 24年CPA会计梦3，500题中第466题，①题目是否假设甲计提，借：长投—损益调整160 贷:投资收益属于差错更正，但如果认为甲做的分录是借：应收股利贷：投资收益，就不属于差错更正了吧？②为什么没有借：递延所得税负债 160*0.25 贷：以前年度损益调整_CPA

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52. 24年CPA会计梦3，500题中第466题，①题目是否假设甲计提，借：长投—损益调整160 贷:投资收益属于差错更正，但如果认为甲做的分录是借：应收股利贷：投资收益，就不属于差错更正了吧？②为什么没有借：递延所得税负债 160*0.25 贷：以前年度损益调整

桃酥毛巾卷| 提问时间：12/23 17:28

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王一老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师，实务专家

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
问题1：是的，如果甲公司做的分录是借：应收股利贷：投资收益，则这不构成差错更正。因为这种情况下，甲公司只是确认了应收取的股利，并相应减少了当期的投资收益。问题2：股息红利本身就是免税的，题目中只说了当时确认了投资收益，没有说也错误的计提了递延所得税负债，我们就默认当时是没有确认递延所得税负债的，所以现在调整的时候不涉及递延所得税负债的问题。事项1当中是应为其他权益工具投资的公允价值变动本身就是会影响递延所得税的，所以调整的时候要把递延所得税一起调整了。
祝您学习愉快！

12/23 17:28

桃酥毛巾卷

12/23 22:14

1.为什么其他权益工具投资的公允价值变动本身就会影响递延所得税，而投资收益需要题目说明 2.不明白股息红利免税就为什么不产生递延所得税了？我理解正因为股息红利免税，所以投资收益的账面价值为160，计税基础为0，产生应纳税暂时性差异，应当计提递延所得税负债呢 3.如果计提递延所得税负债，能麻烦老师写一下2023年和2024年关于递延所得税和应交税费—应交所得税的调整分录吗？