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老师农药饲料的免税政策有吗 有什么优惠政策
宋生老师
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提问时间:12/20 16:47
#CPA#
增值税免税政策: 农业生产者销售的自产农产品免征增值税,这包括家禽、畜牧等动物产品 。 饲料产品免征增值税优惠,包括单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料和浓缩饲料 。 批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税 。 进口种子种源免征进口环节增值税,进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税 。 企业所得税优惠政策: 从事农、林、牧、渔业项目的企业可以享受减免企业所得税的优惠 。 对国有农口企事业单位从事种植饲料作物、利用工业饲料养殖和饲料类初加工取得的所得暂免征收企业所得税
阅读 108
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公司人员出去外面的培训费 是要入到什么费用,专票的进项能抵扣吗
廖君老师
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提问时间:12/20 16:42
#CPA#
您好,可以的,外地的住宿费发票是可以进项税抵扣的
阅读 99
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想问下~ 公司其他应收款占比过高,是否会导致经营活动现金流不稳定?因为涉及到变现问题?
宋生老师
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提问时间:12/20 16:37
#CPA#
你好,是的,是 会有影响。太高了的话导致企业现金流不足。
阅读 74
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“动产抵押,未经登记不得对抗善意第三人。然后又说,动产抵押,即使已登记,也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人”,请问老师这两句话怎么理解才感觉不矛盾?
郭老师
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提问时间:12/20 15:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一句,是针对非正常经营活动中的第三人。此时是抵押未经登记,不能对抗善意第三人;登记了,则可以对抗第三人。 第二句,是强调“正常经营活动中支付合理价款取得抵押物的买受人”。此时是抵押无论是否登记,都不能对抗该买受人。 动产抵押未经登记不得对抗善意第三人,这是指非正常经营活动中的善意第三人,如抵押的是生产设备,那么抵押人转让生产设备,就不是正常经营活动。 即使已登记,也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人,是指在正常的商业交易中,若买受人不知情且支付了合理的对价,则其权益优先于抵押权人的权利。 这两句话强调的是不同情境下的物权保护规则。 祝您学习愉快!
阅读 454
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“一般情况下,包装物不作价随同产品销售而是收取押金的,押金应于逾期时并入销售额计征消费税”这个选项为啥是对的?不是\':①酒类除了啤酒,黄酒外,收到时,并入销售额中征收消费税;②一般包装物:看一年和合同约定吗
朴老师
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提问时间:12/20 15:54
#CPA#
选项 A:正确,销售额就是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。 选项 B:正确,从价定率计算消费税时,连同包装销售的,不管包装是否单独计价,都要并入销售额计税。 选项 C:正确。一般包装物押金逾期后性质变为额外收入,所以要并入销售额计税;酒类(除啤酒、黄酒)比较特殊,收取时就要计税。 选项 D:错误,应税消费品销售额不包括增值税税款,消费税是价内税,增值税是价外税,计算消费税要剔除增值税。
阅读 188
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老师请问这个初始入账分录怎么写
小菲老师
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提问时间:12/20 15:54
#CPA#
同学,你好 借:长期股权投资 2500 累计折旧 1000 固定资产减值准备 400 贷:固定资产 3000 资产处置损益 900
阅读 88
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老师 请问民办非营利组织(培训机构)收到学费的账务处理?是否要交增值税,大部分不开发票,分录又怎么写?
朴老师
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提问时间:12/20 15:32
#CPA#
账务处理及增值税缴纳说明 增值税缴纳判断:民办非营利性的培训机构一般不属于免征增值税的范畴,通常是需要缴纳增值税的 。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36 号印发),从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构. 发票问题:虽然大部分不开发票,但未开发票的学费收入也应如实入账并申报纳税,这是符合税法规定和会计核算要求的. 会计分录 收到学费时: 借:银行存款 贷:提供服务收入 — 学费收入 计算并缴纳增值税时: 借:税金及附加 贷:应缴税费 — 应交增值税 等 如果先收到款项,后提供培训服务时: 收到款项时先作为预收账款处理 借:银行存款 贷:预收账款 在实际提供培训服务时,再将预收账款转为收入 借:预收账款 贷:提供服务收入 — 学费收入
阅读 1051
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老师,矿企对开采出来的有价值的矿石应该确认为什么资产呀?
文文老师
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提问时间:12/20 15:03
#CPA#
矿企在开采出有价值的矿石后,应将其确认为存货。
阅读 56
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请教一下老师,框住的这两个选项怎么理解?为什么同样的描述一个是对的一个是错的?是因为时间节点不一样吗?
apple老师
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提问时间:12/20 14:31
#CPA#
同学你好! 分析程序,在审计过程中,不同的时间点起的作用不一样 只要在 快结束时,运用分析程序,的作用,是你的图片上的 第 一题的描述,
阅读 45
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集成类项目如何确认收入。
朴老师
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提问时间:12/20 13:43
#CPA#
完工百分比法 确定完工进度:通过已完成工作的测量、已提供劳务占比、已发生成本占比来确定。 收入确认计算:用合同总收入乘完工进度减去以前已确认收入来确认当期收入。 项目完成验收时确认收入 验收条件确定:按功能、性能、兼容性等验收标准来确定。 收入确认时点:满足所有验收条件且客户验收通过后确认全部收入。 根据合同约定里程碑确认收入 里程碑定义和划分:在合同中明确关键里程碑,如硬件到货初验、软件安装完成等。 收入确认方式:按每个里程碑对应的合同金额或占比确认收入。
阅读 72
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老师移动加权平均法的最后一次购进的单位成本是不是等于月末剩余材料的单位成本?
刘艳红老师
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提问时间:12/20 13:23
#CPA#
您好 移动加权平均法的最后一次购进的单位成本不等于月末剩余材料的单位成本。 在移动加权平均法中,每次进货后都会重新计算存货的加权平均单位成本。这意味着,随着每次新的进货发生,存货的成本会根据新的进货价格和数量进行调整。因此,最后一次购进的单位成本只是用于计算那次进货后存货的新平均成本的一部分,而月末剩余材料的单位成本则是基于所有进货批次(包括最后一次)的综合平均成本
阅读 119
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这题不得转让的是债权吗,还是债务人的债务?委托人的债权是请求受托人作为吧,为什么不得转让,怎么理解呢,请举例说明
秦老师
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提问时间:12/20 13:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里不得转让的是针对“债权人的债权”。 委托是是基于特定身份的,不得转让。委托人的债权是请求受托人实施一定行为,这是基于委托人对受托人的信任才成立。如果委托人将该债权转让,受让人不一定信任该受让人。 所以这里是不能转让的。 祝您学习愉快!
阅读 337
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老师好,我们是食品制造业,我们购进黄豆 ,炒成黄豆肉 ,再把黄豆肉做成腐竹,还有豆腐渣 ,这样的成本怎么样核算?
金老师
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提问时间:12/20 12:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉,咱们咨询问题是关于实务的,可以咨询下实务答疑版 https://www.chinaacc.com/wenda/ 祝您学习愉快!
阅读 305
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最后一问,为什么重复加减1.8?上个老师说是因为应纳税额-预交税额,那为什么应纳税额是1.8呢???请老师详细解释,最好带公式
郭老师
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提问时间:12/20 12:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应向建筑服务发生地,预缴增值税,向机构所在地申报增值税,实际缴纳的缴纳的增值税是应缴纳的增值税减去预缴的增值税,不然就重复缴纳了 祝您学习愉快!
阅读 230
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股东投资入股的无形资产入账依据有哪些
宋生老师
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提问时间:12/20 12:00
#CPA#
你好,这个一般是有发票或者评估报告。
阅读 133
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宋生老师,你好。有一家合伙企业,合伙人之一是个自然人,平时每季度申报经营所得。这个月做了股权转让,转给一个别的公司了。2025年1月份申报的时候,是不是就不用从系统里申报这个经营所得了吧?
宋生老师
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提问时间:12/20 11:19
#CPA#
你好,你的股东都是公司了对不对
阅读 106
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老师非营利性机构如何查询
文文老师
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提问时间:12/20 11:13
#CPA#
非营利性机构的注册信息可以在民政部官网上查询,民政部门负责非营利性组织的登记和管理。
阅读 39
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不理解为什么要加上240万,不是有句话说,成本法下,持有过程中除了发生减值外,对其账面价值不予调整么
Fenny老师
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提问时间:12/20 11:00
#CPA#
你好 同学理解是正确的。 但是题目是在计算同一控制下的长期股权投资的初始入账成本。 同一控制下,长投初始投资成本是被合并方所有者权益在最终控制方(A公司)合并财务报表中的账面价值的份额+商誉。因此,需要从A公司购买乙公司开始持续计算的净资产计算。
阅读 51
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小规模年底有汇算清缴吗
文文老师
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提问时间:12/20 10:43
#CPA#
是次年5月底前完成汇算清缴
阅读 74
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老师好,请教: 1、自产自销农副产品的纳税人开的专票或普票(免税)可以抵扣增值税吗?抵扣几个点? 2、从事批发零售农副产品的纳税人开的专票或者普票可以抵扣增值税吗?抵扣几个点?
高辉老师
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提问时间:12/20 10:13
#CPA#
你好,自产自销的可以抵扣9个点,如果生产13%的产品,可以抵扣10个点 零售企业开发的一般不能抵扣增值税
阅读 202
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汇算清缴缴税分录借:利润分配-以前年度损益调整袋:应交税费-应交所得税结转借:利润分配-未分配利润待:利润分配-以前年度损益调整,我这样做的,可是资产负债表里面未分配利润的起初余额没有变化,导致我利润表上的净利润加上起初未分配利润不等于期末的,这个是什么原因
郭老师
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提问时间:12/20 10:06
#CPA#
你好,因为你的利润表里面这个不影响你的损益类科目,但是资产负债表未分配利润有变化导致的。
阅读 166
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您好长期股权投资转重分类为其他权益工具投资时计提的长期股权投资 减值如何处理
王一老师
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提问时间:12/20 10:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有这样的重分类 如果是减资的情况下,处置了部分股权,剩余的是金融资 借:银行存款 其他权益工具投资公允价值 长期股权投资减值准备 冲减值准备 贷:长期股权投资 投资收益差额 祝您学习愉快!
阅读 328
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那CPA主要是针对哪方面的
朴老师
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提问时间:12/20 09:58
#CPA#
一、专业知识与技能 涵盖会计(编制凭证、报表等)、审计(程序方法、内部控制等)、财务成本管理(财务管理理论、财务分析等)、经济法(法律法规)、税法(各税种知识、税收筹划)、公司战略与风险管理(战略制定、风险应对)。 二、职业发展领域 会计师事务所:进行审计、税务规划咨询等。 金融机构:参与投行业务、信贷评估和风险管理。 企业:担任财务管理职位,负责财务战略、预算等工作。 政府机构:从事政府审计、税务稽查。 教育与咨询行业:教学或提供财务咨询服务。
阅读 133
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收入需要暂估入账吗?
波德老师
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提问时间:12/20 09:54
#CPA#
你好,如果当月没开发票将来开发票就需要暂估入账
阅读 122
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您好,老师,房开企业的拆迁补偿款是属于非流动资产吗
家权老师
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提问时间:12/20 09:47
#CPA#
那个计入营业外收入,不是非流动资产
阅读 78
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2021年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税 计超过25 万元,企业当年销售额为 1510万元。该企业2021年度其他有关情况如下: 实扣除。(1)发生的公益性捐赠支出 18 万元,直接向某足球队捐款 35 万元 (2)工资薪金支出为100万元,同时支出了15万元的职工福利费,22万元的工会经费,职工教育经费2万元 (3)支付诉讼费2.3万元; (4)支付违反交通法规罚款0.8万元。 (5)发生业务招待费用60万元。 要求:计算企业应纳的和汇算清缴时应补缴的所得税额
东老师
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提问时间:12/20 09:36
#CPA#
1. 公益性捐赠支出的调整 - 公益性捐赠支出扣除限额 = 100\times12\%=12万元,实际发生18万元,应调增应纳税所得额18 - 12 = 6万元。 - 直接向足球队捐款35万元,不得在税前扣除,应调增应纳税所得额35万元。 2. 职工福利费、工会经费和职工教育经费的调整 - 职工福利费扣除限额=100\times14\% = 14万元,实际支出15万元,应调增应纳税所得额15-14 = 1万元。 - 工会经费扣除限额=100\times2\% = 2万元,实际支出22万元,应调增应纳税所得额22 - 2=20万元。 - 职工教育经费扣除限额=100\times8\% = 8万元,实际支出2万元,可以全额扣除,无需调整。 3. 诉讼费的扣除 - 支付的诉讼费2.3万元,可以据实扣除,无需调整。 4. 交通罚款的调整 - 支付违反交通法规罚款0.8万元,不得在税前扣除,应调增应纳税所得额0.8万元。 5. 业务招待费的调整 - 业务招待费扣除限额1:60\times60\% = 36万元; - 业务招待费扣除限额2:1510\times5‰=7.55万元。 - 按照孰低原则,应调增应纳税所得额60 - 7.55 = 52.45万元。 6. 应纳税所得额的计算 - 应纳税所得额=100+6 + 35+1+20+0.8+52.45=215.25万元。 7. 应纳所得税额的计算 - 应纳所得税额=215.25\times25\% = 53.8125万元。 8. 应补缴所得税额的计算 - 已预缴25万元,应补缴所得税额=53.8125 - 25 = 28.8125万元。 综上,企业应纳所得税额为53.8125万元,汇算清缴时应补缴的所得税额为28.8125万元。
阅读 295
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年审开始前,预审阶段会做那些工作
郭老师
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提问时间:12/20 09:35
#CPA#
你好 是审计别人,还是别人来审计你们
阅读 63
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一般纳税人,连续12个月,超过500万,或接近500万,有什么风险?
家权老师
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提问时间:12/20 09:34
#CPA#
你本身就是一般纳税人还怕是否超过500万?小规模才用考虑那个哈
阅读 91
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老师 关税是价内税还是价外税呢 还有增值税是价内税还是价外税呢 麻烦老师举例给讲解下
王一老师
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提问时间:12/20 09:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关税针对关税本身来说是价外税 关税计税价格不包含关税,针对增值税来说是价内税,增值税计税价格包含关税 祝您学习愉快!
阅读 519
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老师,我们拿医院的管理有限公司做医院的账,采买的护士、医生、患者服装计入什么科目?
文文老师
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提问时间:12/20 09:24
#CPA#
可计入 管理费用-低值易耗品
阅读 97
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