免费问答

1. 公益性捐赠支出的调整 - 公益性捐赠支出扣除限额 = 100\times12\%=12万元，实际发生18万元，应调增应纳税所得额18 - 12 = 6万元。 - 直接向足球队捐款35万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额35万元。 2. 职工福利费、工会经费和职工教育经费的调整 - 职工福利费扣除限额=100\times14\% = 14万元，实际支出15万元，应调增应纳税所得额15-14 = 1万元。 - 工会经费扣除限额=100\times2\% = 2万元，实际支出22万元，应调增应纳税所得额22 - 2=20万元。 - 职工教育经费扣除限额=100\times8\% = 8万元，实际支出2万元，可以全额扣除，无需调整。 3. 诉讼费的扣除 - 支付的诉讼费2.3万元，可以据实扣除，无需调整。 4. 交通罚款的调整 - 支付违反交通法规罚款0.8万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额0.8万元。 5. 业务招待费的调整 - 业务招待费扣除限额1：60\times60\% = 36万元； - 业务招待费扣除限额2：1510\times5‰=7.55万元。 - 按照孰低原则，应调增应纳税所得额60 - 7.55 = 52.45万元。 6. 应纳税所得额的计算 - 应纳税所得额=100+6 + 35+1+20+0.8+52.45=215.25万元。 7. 应纳所得税额的计算 - 应纳所得税额=215.25\times25\% = 53.8125万元。 8. 应补缴所得税额的计算 - 已预缴25万元，应补缴所得税额=53.8125 - 25 = 28.8125万元。 综上，企业应纳所得税额为53.8125万元，汇算清缴时应补缴的所得税额为28.8125万元。