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劳务派遣公司，一般纳税人，一笔业务开两张发票，一张普票和一张专票。普票对应的含税销售额是差额扣除部分，这部分发票税率是多少？申报在哪些附表的哪些行的哪些列？
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1.差额扣除的部分，是按照5%征收率开票。
在进行纳税申报时，相关数据填报在以下附表中2：
《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细表）：若劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。
第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：填写差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额。
第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：应为“0”。
第3列“本期发生额”：填写本期产生的可以差额扣除的金额。
第4列“本期应扣除金额”：应为第2列与第3列的合计额。
第5列“本期实际扣除金额”：应为实际差额扣除的金额，该列应小于等于第4列且小于等于第1列。
第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额，本列＝第4列-第5列。
《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）：将开具发票的相关信息填入9b栏“开具其他发票”项下。
第3列“不含税销售额”：填写差额扣除前的不含税销售额。
第4列“销项(应纳)税额”：填写差额扣除前的税额。
第9列“合计”“销售额”：应为差额扣除前的不含税销售额。
第10列“合计”“销项(应纳)税额”：为差额扣除前的税额。
第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写，即填写可差额扣除的金额。
第13列、14列“差额扣除后的含税销售额和应纳税额”：分别填写差额扣除后的相关数据。
祝您学习愉快！
可以差额扣除的金额，确实不包括以工资为基数计提的三项费用（包括职工福利费、工会经费和职工教育经费）。这些费用需实际发生才能在税前扣除。
祝您学习愉快！
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该业务是，劳务派遣适用差额纳税5%征收率的业务，所以要填报在第5栏次，并非免税的项目。
祝您学习愉快！
差额扣除部分已经从销售额中扣除了，没有实际缴纳增值税，因此不能开具不征税发票或免税发票。这些发票通常用于未发生增值的交易或是享受税收优惠政策的情况。而差额扣除是针对已发生的应税行为进行的税务处理方式，所以适用的是普通发票而非不征税或免税发票。
祝您学习愉快！
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《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）1.第3列“不销售额”：应该填写差额扣除前的“含税”销售额，对吗？
回复：开具普通发票的，不含税销售额时差额扣除前的含税销售额/1.05换算的不含税金额。
2.第4列“销项(应纳)税额”：填写差额扣除前的税额。这里的税额是填报差额开票上面的税额？
还是填报按照如下方法计算的税额：差额扣除前的含税销售额除以1.05，再乘以0.05，对吗？
回复：开具普通发票的，差额扣除前的含税销售额除以1.05，再乘以0.05。
3.不管是开具一张差额发票（备注栏备注差额征税，差额前多少，差额扣除多少），还是开具两张发票（差额扣除部分单独开具一张普通票，差额扣除后的余额单独开具一张专用票据），申报方法都是一样的，都是按照您的方法申报，对吗？
回复：都需要填报增值税及附加税费申报表附列资料（三）（手动填写）、
《增值税纳税申报表附列资料（一）》数据是根据开票系统的金额自动调取的。
是的，填报方法大体相同。
祝您学习愉快！
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如果用工单位和劳务派遣公司约定，统一向劳务派遣公司支付用工费用，发票由劳务派遣公司开具：
这类费用在劳务派遣公司税前扣除。
此时用工单位支付的费用是“劳务费支出”，不能再重复扣除派遣员工的工资、三项费用，也不能把这部分计入自己的工资总额基数算三项费用扣除。
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开具专票的部分，应纳税额体现在第2列
开具普通发票的部分，应纳税额体现在第4列
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《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）1.第3列“不销售额”：应该填写差额扣除前的“含税”销售额，对吗？
回复：开具普通发票的，不含税销售额时差额扣除前的含税销售额/1.05换算的不含税金额。
2.第4列“销项(应纳)税额”：填写差额扣除前的税额。这里的税额是填报差额开票上面的税额？
还是填报按照如下方法计算的税额：差额扣除前的含税销售额除以1.05，再乘以0.05，对吗？
回复：开具普通发票的，差额扣除前的含税销售额除以1.05，再乘以0.05。
3.不管是开具一张差额发票（备注栏备注差额征税，差额前多少，差额扣除多少），还是开具两张发票（差额扣除部分单独开具一张普通票，差额扣除后的余额单独开具一张专用票据），申报方法都是一样的，都是按照您的方法申报，对吗？
回复：都需要填报增值税及附加税费申报表附列资料（三）（手动填写）、
《增值税纳税申报表附列资料（一）》数据是根据开票系统的金额自动调取的。
是的，填报方法大体相同。
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参考以下回复的内容。
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