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收入需要暂估入账吗？
波德老师 | 提问时间：12/20 09:54

#CPA#

你好，如果当月没开发票将来开发票就需要暂估入账

阅读 123

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您好，老师，房开企业的拆迁补偿款是属于非流动资产吗
家权老师 | 提问时间：12/20 09:47

#CPA#

那个计入营业外收入，不是非流动资产

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2021年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税计超过25 万元，企业当年销售额为 1510万元。该企业2021年度其他有关情况如下: 实扣除。(1)发生的公益性捐赠支出 18 万元，直接向某足球队捐款 35 万元 (2)工资薪金支出为100万元，同时支出了15万元的职工福利费，22万元的工会经费，职工教育经费2万元 (3)支付诉讼费2.3万元; (4)支付违反交通法规罚款0.8万元。 (5)发生业务招待费用60万元。要求:计算企业应纳的和汇算清缴时应补缴的所得税额
东老师 | 提问时间：12/20 09:36

#CPA#

1. 公益性捐赠支出的调整 - 公益性捐赠支出扣除限额 = 100\times12\%=12万元，实际发生18万元，应调增应纳税所得额18 - 12 = 6万元。 - 直接向足球队捐款35万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额35万元。 2. 职工福利费、工会经费和职工教育经费的调整 - 职工福利费扣除限额=100\times14\% = 14万元，实际支出15万元，应调增应纳税所得额15-14 = 1万元。 - 工会经费扣除限额=100\times2\% = 2万元，实际支出22万元，应调增应纳税所得额22 - 2=20万元。 - 职工教育经费扣除限额=100\times8\% = 8万元，实际支出2万元，可以全额扣除，无需调整。 3. 诉讼费的扣除 - 支付的诉讼费2.3万元，可以据实扣除，无需调整。 4. 交通罚款的调整 - 支付违反交通法规罚款0.8万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额0.8万元。 5. 业务招待费的调整 - 业务招待费扣除限额1：60\times60\% = 36万元； - 业务招待费扣除限额2：1510\times5‰=7.55万元。 - 按照孰低原则，应调增应纳税所得额60 - 7.55 = 52.45万元。 6. 应纳税所得额的计算 - 应纳税所得额=100+6 + 35+1+20+0.8+52.45=215.25万元。 7. 应纳所得税额的计算 - 应纳所得税额=215.25\times25\% = 53.8125万元。 8. 应补缴所得税额的计算 - 已预缴25万元，应补缴所得税额=53.8125 - 25 = 28.8125万元。综上，企业应纳所得税额为53.8125万元，汇算清缴时应补缴的所得税额为28.8125万元。

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年审开始前，预审阶段会做那些工作
郭老师 | 提问时间：12/20 09:35

#CPA#

你好是审计别人，还是别人来审计你们

阅读 63

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一般纳税人，连续12个月，超过500万，或接近500万，有什么风险？
家权老师 | 提问时间：12/20 09:34

#CPA#

你本身就是一般纳税人还怕是否超过500万？小规模才用考虑那个哈

阅读 92

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老师关税是价内税还是价外税呢还有增值税是价内税还是价外税呢麻烦老师举例给讲解下
王一老师 | 提问时间：12/20 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税针对关税本身来说是价外税关税计税价格不包含关税，针对增值税来说是价内税，增值税计税价格包含关税祝您学习愉快！

阅读 520

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老师，我们拿医院的管理有限公司做医院的账，采买的护士、医生、患者服装计入什么科目？
文文老师 | 提问时间：12/20 09:24

#CPA#

可计入管理费用-低值易耗品

阅读 98

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1.没有营业外收入，一般纳税人，什么情况下所得税比增值税高
宋生老师 | 提问时间：12/20 08:53

#CPA#

你好，非小微企业就会高了。25%

阅读 71

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老师，医院买进的医疗耗材和药品计入哪里？
东老师 | 提问时间：12/20 07:22

#CPA#

若购入的耗材作为库存商品，用于日常医疗业务的消耗及销售，会计分录为借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等。若购入的是办公用品类的耗材，如打印纸、笔等，可计入周转材料，会计分录为借：周转材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等.

阅读 114

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10月24日税法每日一练，解释中的疑问：支付职工法定金补偿金300万元不用税前列支吗。
赵老师 | 提问时间：12/20 07:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要清算所得＝（资产的可变现价值或交易价格－资产的计税基础）＋（负债的计税基础－偿还金额）－清算费用－清算税金及附加－待摊性质的费用＋预提性质的费用（无需支付）＋（或－）其他所得或支出清算期间应纳税所得额＝清算所得－免税收入－不征税收入－其他免税所得－弥补以前年度亏损可向所有者分配的剩余资产＝全部资产的可变现价值或交易价格－清算费用－职工工资、社会保险费和补偿金－清算所得税－以前年度欠税－债务偿还金额祝您学习愉快！

阅读 121

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这两道分期付款各三年的分录能帮我写一下吗老师
明凤老师 | 提问时间：12/19 23:14

#CPA#

你好，努力学习的小伙伴，希望能对你有所帮助！

阅读 89

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职工教育经费超过当年扣除限额，允许结转到以后年度继续扣除，那么，当年还要做纳税调增吗？
郭老师 | 提问时间：12/19 22:12

#CPA#

对的超额部分调增的

阅读 132

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老师，什么是利率互换？
波德老师 | 提问时间：12/19 22:03

#CPA#

你好，利率互换是指两笔货币相同、债务额相同(本金相同)、期限相同的资金，作固定利率与浮动利率的调换。

阅读 131

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老师，什么是金融工具价格？衍生工具的价值随金融工具价格的变动而变动这句话怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：12/19 21:51

#CPA#

您好，金融工具价格是指金融机构在某个时刻将金融工县对于客户的价值用货币表现出来。金融工具的标价或定价机制因其类型和特性而异，但通常涉及多个核心要素和市场因素。价值和价格体现一样衍生工具的价值随着标的资产价格的波动而波动。例如，如果一个期权合约的标的资产是某公司的股票，那么这个期权合约的价值就会随着该公司股票价格的上涨或下跌而发生变化。同样，期货合约的价值也会随着标的商品(如原油、金银等)价格的波动而波动。

阅读 88

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老师，什么是特定利率？
东老师 | 提问时间：12/19 21:46

#CPA#

特定利率是指在金融等领域，针对某一特定的交易、项目、贷款、债券或其他金融工具而确定的利率。

阅读 55

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对当年营业利润影响是根据损益科目余额来的，那如果按照结果是1100-1080=20为损失-20那么题目应该怎么提问？
廖君老师 | 提问时间：12/19 21:41

#CPA#

您好，问处置时对损益的影响就是-20

阅读 82

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这道题能写一下分录吗老师
cindy赵老师 | 提问时间：12/19 21:35

#CPA#

1. 2×19年1月1日： - 购入设备时： - 借：在建工程1069.2万元（400×2.673）未确认融资费用130.8万元（1200 - 1069.2）贷：长期应付款1200万元 - 支付安装费时：借：在建工程20万元贷：银行存款20万元 2. 2×19年12月31日： - 支付价款时： - 借：长期应付款400万元贷：银行存款400万元 - 摊销未确认融资费用时： - 借：财务费用64.152万元（1069.2×6%）贷：未确认融资费用64.152万元 - 设备安装完毕转入固定资产： - 借：固定资产1089.2万元（1069.2 + 20）贷：在建工程1089.2万元

阅读 88

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老师请问为什么是减出售存货，这道题考点是什么
廖君老师 | 提问时间：12/19 21:28

#CPA#

您好，能看一下这个解析是什么吗

阅读 35

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老师，看跌期权对投资方来说是金融资产吗？
廖君老师 | 提问时间：12/19 20:42

#CPA#

您好，是的，看跌期权对投资方来说是金融资产

阅读 45

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老师，广义的现金有哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 20:27

#CPA#

您好，广义的现金包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票、信用证存款和信用卡存款等

阅读 116

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老师，这里贷方是投资收益300万吧，应该不是银行存款吧（题目有错，要改成非同控下分次投资实现控股合并）
红豆老师 | 提问时间：12/19 20:23

#CPA#

你好同学，贷方应该是投资收益300万。

阅读 75

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请问一下CPA25年预科班结束了吗？未来怎么没有直播课了呢？接下来该基础班了嘛？几号开始呀？
apple老师 | 提问时间：12/19 20:03

#CPA#

同学你好。和你的报课老师联系。他们知道课程的安排。

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老师、公司送客户买来的烟酒，要怎么做账，借：管理费用-业务招待费贷：银行存款需要为个人缴纳个税么？
郭老师 | 提问时间：12/19 19:56

#CPA#

你好客户是个人的话他这个就是个人的偶然所得

阅读 115

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老师，这两个判断题判断题得对吗？第三题和第四题
小赵老师 | 提问时间：12/19 19:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是对的，第三题答案是√，第四题是× 祝您学习愉快！

阅读 198

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营运资本金额越大，并不能说明流动负债在其中所占的比重越小，上面那个例子已经说的很清楚了，营运资本是绝对数，所以营运资本金额越大并不能说明财务状况越稳定，这位王老师解答的有些牵强，营运资本越多，财务状况越稳定这句话应该是错误的吧？
周老师 | 提问时间：12/19 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营运资本金额大并不直接意味着财务状况更稳定。因为营运资本是流动资产与流动负债之差，其数额大小受多种因素影响，并不能单独作为衡量企业财务健康程度的标准。所以你认为“营运资本越多，财务状况越稳定”这句话是错误的，这个观点是对的。祝您学习愉快！

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收到医保局的生育津贴，支付给张三的会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 19:09

#CPA#

借：银行存款贷：其他应付款对付就是相反的分录

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哪位老师能给我解答一下这题，这题的未确认融资费用推销额不符合资本化条件吗，为什么?
朴老师 | 提问时间：12/19 18:50

#CPA#

从题目所给信息来看，未提及固定资产在未确认融资费用摊销期间处于购建或未达到预定可使用状态，通常购买后开始使用的固定资产，后续分期付款产生的未确认融资费用摊销额不符合资本化条件，应费用化

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老师，注会会计这科里面股份支付2讲义中第22-23关于预计限制性股票未来不可解锁的相关处理总结里，对于不可解锁，没有写回购义务的分录，也没有冲减等待期确认的费用和资本公积，是漏写了还是不需要写？
郭老师 | 提问时间：12/19 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按整个流程来说，是需要写的，这里总结的内容没有包含这部分分录祝您学习愉快！

阅读 260

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你好我想问一下，咨询：例进帐2400，出帐5000，没有其它费用票抵扣，交完税能挣多少？
朴老师 | 提问时间：12/19 17:56

#CPA#

同学你好收入5000，成本2400？个人吗

阅读 305

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老师，注会综合怎么考试呢？
家权老师 | 提问时间：12/19 17:35

#CPA#

考2次，分上下午考的

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