财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，全年工资收入50万，第一种：全部按综合所得第二种：综合所得第二档税率，剩于单独按全年一次性奖金，怎么计算的？
廖君老师 | 提问时间：12/14 20:46

#CPA#

您好，第一种：全部按综合所得（500000-60000）*30%-52920 等于79080 第二种个税为69670 第二种：综合所得第二档税率，（204000-60000）*10%-2520等于11880 剩于单独按全年一次性奖金（500000-204000）/12 查到是3超过12000元至25000元的部分20 1410 个税（500000-204000）*20%-1410=57790

阅读 143

收藏 0
老师，我们是一般纳税人，对方给我们开专票，但是我们的开户行是建设银行，支付时总是搜索不到城市商业银行，农村商业银行等，还蛮多这种情况，怎么解决呢？
小菲老师 | 提问时间：12/14 17:05

#CPA#

同学，你好你是开票的时候，在开票页面里面选择银行吗？开票的银行填写，是自己手输的

阅读 57

收藏 0
老师，您好，第三张照片中的表9-25中的红色金额79.45是怎么计算的，不应该是15325.4/190=80.66吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：12/14 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果按照分配率计算应该是15325.4/190=80.66。但是：单位产品成本-直接材料48.74+单位产品成本-直接人工79.45+单位产品成本-制造费用69.96=单位产品成本-成本合计198.15 所以为了上述公式的成立，直接人工是倒挤的。祝您学习愉快！

阅读 294

收藏 1
老师，您好，麻烦问下绿色处的金额是怎么计算的，题目是完整的，谢谢
于老师 | 提问时间：12/14 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据生产费用合计减去月末在产品成本计算完工半成品成本。祝您学习愉快！

阅读 248

收藏 1
长期股权投资，同一控制下，子公司A从母公司购买了子公司B20%得股份，初始投资成本怎么算呢
贾冬老师 | 提问时间：12/14 15:11

#CPA#

学员您好，A公司按照子公司B在母公司账面价值的20%确认初始投资成本。

阅读 129

收藏 1
律所合伙人减资，需要交税吗？如何做账
暖暖老师 | 提问时间：12/14 14:55

#CPA#

律所合伙人减资是否交税，需要根据具体情况来判断。如果减资过程中，合伙人取得了资产或资金，并且超过了其初始投资成本，可能需要缴纳个人所得税。在做账方面： 1. 减少合伙人的实收资本：借：实收资本 - 合伙人姓名贷：银行存款（或其他资产科目） 2. 如果存在溢价减资，可能还需要处理相关的溢价部分：借：实收资本 - 合伙人姓名资本公积贷：银行存款（或其他资产科目）

阅读 69

收藏 0
请老师写一下这一题的分录。
暖暖老师 | 提问时间：12/14 14:38

#CPA#

以下是逐步为您分析和解答这道题，并给出相应的会计分录：首先，2x24 年 12 月 31 日，甲公司实际发生成本 966 万元，预计总成本 2100 万元，履约进度 = 966÷2100 = 46% 。应确认的收入 = 2400×46% = 1104（万元）借：合同履约成本 966 贷：原材料、应付职工薪酬等 966 借：合同结算—收入结转 1104 贷：主营业务收入 1104 结算并收到合同进度款 1200 万元。借：银行存款 1200 贷：合同结算—价款结算 1200 此时，“合同结算”科目贷方余额 = 1200 - 1104 = 96（万元） 2x25 年 1 月 5 日，合同变更。变更后，合同总价款增加 300 万元变为 2700 万元，合同预计总成本增加 200 万元变为 2300 万元。截止变更日，累计发生成本 966 万元，预计总成本 2300 万元，履约进度 = 966÷2300 = 42% 变更后应确认的收入 = 2700×42% = 1134（万元）原已确认收入 1104 万元，所以应额外确认收入 = 1134 - 1104 = 30（万元）借：合同结算—收入结转 30 贷：主营业务收入 30 此时，“合同结算”科目贷方余额 = 96 + 30 = 126（万元）综上所述，选项 B、C、D 表述正确。会计分录如上所示。

阅读 103

收藏 0
会计分录是什么？A公司派出技术人员给生产销售M产品的B公司提供一项劳务，提供劳务过程中发生劳务人员工资4 000元，其他间接费用1000元，B公司用其生产的等值M产品提供给A公司。
金老师 | 提问时间：12/14 13:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：库存商品等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本5000 贷：应付职工薪酬等5000 祝您学习愉快！

阅读 314

收藏 1
我公司和客户谈好合作，先定了一批原料过来加工，我方先打款给对方，对方未曾开票，先到第一批次的商品不合格，商讨过程中发生了不愉快，遂终止合作，对方如约退回款项，只是分次退回，这之间没有开票，怎么走账？
郭老师 | 提问时间：12/14 13:40

#CPA#

你好之前做了预付账款的吗货物到了怎么做的货物也退回去了

阅读 108

收藏 0
老师，我们购买苗木，10000元，支付对方10000元强但这个发票我们抵扣进项900，借材料10000，进项900，银行10000，贷方少900，挂啥科目
羊小羊老师 | 提问时间：12/14 12:57

#CPA#

贷方计入营业外收入

阅读 62

收藏 0
老师您好，研发费用需要区分资本化和费用化吗？怎么区分？化和费用化是不是只用在借款费用里需要区分？
朴老师 | 提问时间：12/14 10:58

#CPA#

需要区分有必要区分，会影响财务报表和财务指标，费用化直接减少当期利润，资本化形成资产在未来摊销影响利润。区分方法研究阶段支出通常费用化，开发阶段满足条件可资本化。资本化要满足技术可行、有使用或出售意图、能产生经济利益、有资源支持、支出能可靠计量这些条件。不是只在借款费用中区分不止借款费用，像自建固定资产利息支出、无形资产研发支出等很多领域都要区分，对准确反映资产价值和计算利润很重要。

阅读 242

收藏 1
研发公司，除了人工社保折旧材料费用，还有其他办法降低比例吗
廖君老师 | 提问时间：12/14 10:29

#CPA#

您好，有没有委托外部在研发研发8大费用科目为：人员人工费用；直接投入费用；折旧费用与长期待摊费用；无形资产摊销费用；设计费用；装备调试费用与试验费用；委托外部研究开发费用；其他费用。

阅读 118

收藏 0
老师，您好，为什么在使用平行结转分配法时，各车间的完工品数量均按最终完工产品的数量计算？谢谢
周老师 | 提问时间：12/14 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在平行结转分步法中，各车间的完工品数量按照最终完工产品的数量来计算，是因为这种方法下的“完工产品”指的是企业最终完成的产成品。这样做的目的是为了准确反映整个生产流程的成本分配情况，即使某些步骤的产品已经完成了本步骤的加工，但只要没有成为最终产品，它们仍然被视为在产品或半成品。祝您学习愉快！

阅读 356

收藏 0
老师，您好，麻烦看下这道计算题，绿色处的计算题怎么计算的
汪老师 | 提问时间：12/14 09:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于您提供的信息无完整，老师无法给出准确的答案。从您的答案来看可以使用生产费用合计减去月末在产品成本得到完工半成品成本。祝您学习愉快！

阅读 192

收藏 0
老师好，约旦产量法的完工产品为什么只用原材料来投入进度计算在产品的完工产品？人工和财料为啥不管
小赵老师 | 提问时间：12/14 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的这种情况比较特殊。一般是根据题目进行判断得来。比如：约当产量法中，如果提到只用原材料来计算在产品的完工进度，这种情况一般对应的是原材料费用在总成本中占比较大，并且是在生产开始时一次性投入的。祝您学习愉快！

阅读 293

收藏 1
研发费用加计扣除问题。1.委托联合外部机构“合作”研发，和“全部”委托外部机构研发（自己公司不参与）,在税收优惠方面政策有没有什么不同之处？2.都是按照80%计入研发费用加计扣除的基数吗？3.企业所得税年度申报哪几张附表，需要填报按照80%计算的研发费用？4.比如一个“合作”委托研发项目，企业取得“受托方”研发费用发票，金额20万元，同时该企业自己方面直接投入等费用1000万元。研发费用加计扣除计算基数=（20+1000)*0.8对吗？5.假如该合作委托研发合同“未在”科技部门登记，研发费用加计扣除计算基数是0元？还是自己发生费用1000元？还是自己发生费用1000*0.8=800？
小赵老师 | 提问时间：12/14 07:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.委托联合外部机构“合作”研发和“全部”委托外部机构研发在税收优惠方面政策没有不同之处。 2.都是按照80%计入研发费用加计扣除的基数。 3.企业所得税年度申报时，需要填报《研发费用加计扣除优惠明细表》等附表来反映按80%计算的研发费用。 4.针对委托境内的企业研发时，研发费用加计扣除计算基数=（20+1000)*0.8是正确的。 5.如果合作委托研发合同未在科技部门登记，不能享受研发费用加计扣除优惠的。根据《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》中研发费用加计扣除政策【申请条件】第六条的规定，委托、合作研究开发项目合同需在科技行政主管部门进行登记，其中委托境外进行研发活动由委托方到科技行政主管部门进行登记。根据《技术合同认定登记管理办法》（国科发政字〔2000〕63号）第六条的规定，未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。参考深圳市税务局解答，https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/zcwj/rdwd/202406/0c18a16f922f484db6715ae47d43eb54.shtml。具体实务中如何处理的建议您可以咨询一下您的主管税务机关确认一下的。祝您学习愉快！

阅读 546

收藏 3
老师现在的自然人客户扣缴端多出的人员工资申报时会自动汇总吗
廖君老师 | 提问时间：12/13 23:24

#CPA#

您好，您说多出的人员是新员工么，不会汇总他在其他公司的，只有我们公司申报的

阅读 113

收藏 0
给国外公司开了形式发票该如何报税呢？
廖君老师 | 提问时间：12/13 22:55

#CPA#

您好，增值税附表1的16-19行次申报

阅读 136

收藏 0
第（3）问，答案中的75%是咋计算出来的
秦老师 | 提问时间：12/13 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 60%/80%=75% 出席会议出资人所持出资额占公司全部出资额的80%，通过重整计划的占公司全部出资额的60%，所以经参与表决的出资人所持表决权的为（60%/80%）75%大于2/3。祝您学习愉快！

阅读 417

收藏 2
已知返利178万（含税），自留含税金额22.6万，对方公司只能开6%的发票，我们是13%，请问该补多少钱给我们？
姜再斌老师 | 提问时间：12/13 21:44

#CPA#

你好，同学。努力解答中，稍后回复你。

阅读 137

收藏 1
A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司10%及20%的股权，假设B公司向C公司派驻一名董事，有重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是均计入长期股权投资，按照权益法核算，分别确认10%、20%的收益收益吗？还是A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益？《企业会计准则第2号》应用指南（2014）六、后续计量(二)权益法写到:在判断对被投资单位是否具有共同控制、重大影响时，应综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权。在综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权后，如果认定投资方在被投资单位拥有共同控制或重大影响，在个别财务报表中，投资方进行权益法核算时，应仅考虑直接持有的股权份额。请问意思是否A公司单体报表中也应作为长投，权益法核算？
于老师 | 提问时间：12/13 21:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是均计入长期股权投资，按照权益法核算， A公司在其单体报表中应当将对C公司的投资作为长期股权投资，并采用权益法进行核算。但是权益法的时候，用C公司的净利润等*10%的比例计算的祝您学习愉快！

阅读 676

收藏 0
老师，您好，第三张图片中绿色处的金额是怎么计算的，以及这样计算的原因是什么，谢谢
郭老师 | 提问时间：12/13 20:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某一步骤月末（广义）在产品约当产量=该步骤月末狭义在产品数量×在产品完工程度+（以后各步骤月末狭义在产品数量×每件狭义在产品耗用的该步骤的完工半成品的数量）之和分配第一车间的生产费用，月末广义在产品的约定产量=第一次车间的月末的狭义在产品数量×在产品完工程度+以后车间的在产品数量（因为以后车间的在产品相对于第一车间来说已经完工；且耗用的数量为1件）=40*40%+10+30 祝您学习愉快！

阅读 360

收藏 2
财政部税务总局公告2023年第5号财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。问题：1.这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料，是正列举吗？就是说没有列举的被储存物，就不能享受该优惠，对吗？2.主要储存，实操中怎么才算“主要”？
金老师 | 提问时间：12/13 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料是正列举。没有列举的被储存物，不能享受该优惠。 2.“主要储存”的具体标准在公告中没有明确说明，实操中的判断可能需要参考税务机关的具体指导或解释，通常会考虑存储面积占比、存储时间等因素来确定是否为主要储存。祝您学习愉快！

阅读 530

收藏 3
老师，给工人来回路费报销，是入到差旅费里么？
郭老师 | 提问时间：12/13 19:38

#CPA#

你好出差的业务才可以

阅读 135

收藏 1
2019年9月1日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑相关税费）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为600万元，计算应纳税所得额时需要调增吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要调整的，因为在12月31日是需要确认交易性金融资产的公允价值变动的，确认的公允价值变动损益=600-100，这部分公允价值变动损益税法上是不认可的，所以需要纳税调减祝您学习愉快！

阅读 233

收藏 1
老师，您好，为什么原材料在生产开始一次性投入时，原材料完工程度是100%，麻烦举个例子，不要使用官方术语，谢谢
汪老师 | 提问时间：12/13 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当原材料在生产开始时一次性全部投入，那么无论产品加工到什么阶段，所用的原材料已经全部用上了。所以，从原材料的角度看，产品的完工程度就是100%。举个例子：假设你要做一批蛋糕，每批需要5公斤面粉，在你开始制作之前就一次性把这5公斤面粉都倒进了搅拌机里混合。那么无论这批蛋糕之后的加工过程如何（比如烘烤、冷却等），这些面粉都已经完全用上了，也就是说，从面粉的角度来看，这批蛋糕的完工程度是100%。祝您学习愉快！

阅读 296

收藏 1
A公司派出技术人员给生产销售M产品的B公司提供一项劳务，提供劳务过程中发生劳务人员工资4 000元，其他间接费用1000元，B公司用其生产的等值M产品提供给A公司。会计分录是什么
金老师 | 提问时间：12/13 18:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里A公司的处理：借：库存商品贷：主营（其他）业务收入 5000 B公司的处理：借：劳务成本贷：主营业务收入 5000 祝您学习愉快！

阅读 236

收藏 0
老师，就是在去的一个加计扣除，然后我们多缴纳了税款，后面没有去税局退税，今天11月份办理了退税，现在钱收到了，会计分录要怎么写
郭老师 | 提问时间：12/13 18:05

#CPA#

增值税是吗借银行存款贷应交税费未交增值税借应交税费未交增值税贷营业外收入

阅读 104

收藏 0
老师主营业务成本二级科目销售成本和服务成本有什么区别我们是商贸企业成本入那个二级
家权老师 | 提问时间：12/13 17:35

#CPA#

你们选销售成本二级科目就行

阅读 173

收藏 1
老师有比对两个表格名字是否存在多余的函数吗
宋生老师 | 提问时间：12/13 17:34

#CPA#

你好，你可以直接在excel表上面查找重复项。高亮重复项目

阅读 96

收藏 0

没有找到问题？直接来提问