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财政部税务总局公告2023年第5号财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。问题：1.这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料，是正列举吗？就是说没有列举的被储存物，就不能享受该优惠，对吗？2.主要储存，实操中怎么才算“主要”？
金老师 | 提问时间：12/13 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料是正列举。没有列举的被储存物，不能享受该优惠。 2.“主要储存”的具体标准在公告中没有明确说明，实操中的判断可能需要参考税务机关的具体指导或解释，通常会考虑存储面积占比、存储时间等因素来确定是否为主要储存。祝您学习愉快！

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老师，给工人来回路费报销，是入到差旅费里么？
郭老师 | 提问时间：12/13 19:38

#CPA#

你好出差的业务才可以

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2019年9月1日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑相关税费）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为600万元，计算应纳税所得额时需要调增吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要调整的，因为在12月31日是需要确认交易性金融资产的公允价值变动的，确认的公允价值变动损益=600-100，这部分公允价值变动损益税法上是不认可的，所以需要纳税调减祝您学习愉快！

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老师，您好，为什么原材料在生产开始一次性投入时，原材料完工程度是100%，麻烦举个例子，不要使用官方术语，谢谢
汪老师 | 提问时间：12/13 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当原材料在生产开始时一次性全部投入，那么无论产品加工到什么阶段，所用的原材料已经全部用上了。所以，从原材料的角度看，产品的完工程度就是100%。举个例子：假设你要做一批蛋糕，每批需要5公斤面粉，在你开始制作之前就一次性把这5公斤面粉都倒进了搅拌机里混合。那么无论这批蛋糕之后的加工过程如何（比如烘烤、冷却等），这些面粉都已经完全用上了，也就是说，从面粉的角度来看，这批蛋糕的完工程度是100%。祝您学习愉快！

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A公司派出技术人员给生产销售M产品的B公司提供一项劳务，提供劳务过程中发生劳务人员工资4 000元，其他间接费用1000元，B公司用其生产的等值M产品提供给A公司。会计分录是什么
金老师 | 提问时间：12/13 18:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里A公司的处理：借：库存商品贷：主营（其他）业务收入 5000 B公司的处理：借：劳务成本贷：主营业务收入 5000 祝您学习愉快！

阅读 237

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老师，就是在去的一个加计扣除，然后我们多缴纳了税款，后面没有去税局退税，今天11月份办理了退税，现在钱收到了，会计分录要怎么写
郭老师 | 提问时间：12/13 18:05

#CPA#

增值税是吗借银行存款贷应交税费未交增值税借应交税费未交增值税贷营业外收入

阅读 104

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老师主营业务成本二级科目销售成本和服务成本有什么区别我们是商贸企业成本入那个二级
家权老师 | 提问时间：12/13 17:35

#CPA#

你们选销售成本二级科目就行

阅读 173

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老师有比对两个表格名字是否存在多余的函数吗
宋生老师 | 提问时间：12/13 17:34

#CPA#

你好，你可以直接在excel表上面查找重复项。高亮重复项目

阅读 96

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为什么低价卖手机就算“无权代理”，然后低价卖设备就变成“滥用代理权”了呢？为什么？！都是设置最低限制了，也都越过最低限了，有什么不一样？？别扯什么恶不恶意的，那种事在脑子里，怎么判断？！
暖暖老师 | 提问时间：12/13 17:29

#CPA#

首先，甲授权乙以甲的名义出售手机，价格不得低于 5000 元。但是乙却以 4000 元卖给了丙，这超出了甲授予乙的权限。因为乙没有按照甲的授权价格进行售卖，所以乙的行为属于无权代理行为，选项 B 正确。在无权代理的情况下，此买卖行为效力待定。意思是说，如果被代理人甲追认这个交易，那么该买卖行为就有效；如果甲拒绝追认，那么这个买卖行为就无效。所以选项 D 正确。选项 A 说该买卖行为无效是不正确的，因为在未经被代理人追认或拒绝追认之前，不能直接认定为无效。选项 C 说乙可以撤销该行为也是错误的。因为无权代理中，只有被代理人有追认或拒绝追认的权利，乙作为无权代理人不能撤销该行为。综上所述，这道题应选择 BD。

阅读 84

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什么时候要做提取盈余公积的分录？
家权老师 | 提问时间：12/13 16:51

#CPA#

在年末的时候，计提了所得税费用，按净利润计提10%

阅读 115

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无合同部分，存货账面价值=800/100*20=160大于市场价格20*9=180，说明无合同部分发生了减值，存货跌价准备的金额=180-160=20 没有发生价值呀？应转回存货跌价准备
李老师 | 提问时间：12/13 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有看到题目根据您提供的信息，160的账面价值是小于市场价格180的 160的账面价值如果原来有计提过减值，是需要转回减值如果没有计提过减值，是不需要计提减值的祝您学习愉快！

阅读 408

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某医药公司2023年5月进口一批药品，包括抗菌素和抗癌药两类，抗菌素关税完税价格折合人民币200万元，关税税率 3%;抗癌药关税完税价格折合人民币300 万元，关税税率为0，则进口环节增值税合计为()万元。 A. 26. 78 B. 35.78 C. 48. 78 D.65. 78
朴老师 | 提问时间：12/13 16:01

#CPA#

1.抗菌素 2.抗癌药 3.合计

阅读 180

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我有初级会计证每年都年检那我是不是今年也不用初级管理会计继续教育了吗
小菲老师 | 提问时间：12/13 15:31

#CPA#

同学，你好不是，会计的继续教育和管理会计师（初级）的继续教育不是同一个

阅读 508

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A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司10%及20%的股权，假设B公司向C公司派驻一名董事，有重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是均计入长期股权投资，按照权益法核算，分别确认10%、20%的收益收益吗？还是A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益？合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益？
范老师 | 提问时间：12/13 15:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益祝您学习愉快！

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你好老师，这第一题和第二题的区别，换入的入账成本=换出资产的账面价值为什么第二题要加增值税额，第一题不用；第二题和第三的区别，第二题是用账面价值的比例去分摊入账价值的，而第三题的是用公允价值的比列去分摊的
于老师 | 提问时间：12/13 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、一个题目给了增值税信息，一个题目没有给增值税信息，对应不需要考虑增值税（第一天没有给出增值税信息） 2、分摊比例首先考虑公允价值比例，有公允价值比例的情况，用公允价值，如果没有公允价值，对应用账面价值的比例的（第二题没有公允价值比例）祝您学习愉快！

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小规模商贸行业，0申报了一年，对外投资了一个房地产1500万，然后这个月开始会陆续回来成本和收益，但并不是房产公司的股东，就是单纯得对外投资，这个情况下收回的利息是否可以按照合同期增值税和企业所得税分期确认收入呢？
小锁老师 | 提问时间：12/13 14:54

#CPA#

您好，这个的话是可以按照合同期限分期确认的，也就是按照每个季度计息的期间

阅读 84

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两个公司的债务可以相互转让的吗？比如我们公司欠供应商A30万，现在他们账户收不了款了，就申请用B公司帮忙收？
宋生老师 | 提问时间：12/13 14:43

#CPA#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 151

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初级管理会计要做继续教育，上面显示12月20号结束2024本年度继续教育时间，如果过了时间会怎么样了
文文老师 | 提问时间：12/13 14:41

#CPA#

如果过了时间，未能按时完成继续教育，可能会导致证书暂时失效或需要采取补救措施来恢复其有效性。

阅读 433

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老师我想问下建筑行业主营业务收入，主营业务成本，合同毛利，还有工程施工-合同成本，工程结算之间的勾稽关系是什么，能举列列哈会计分录之间关系数据关系嘛
郭老师 | 提问时间：12/13 14:22

#CPA#

主营业务收入和主营业务成本之间的差额是合同毛利工程施工合同成本以后转到主营业务成本，工程结算转到主营业务收入。

阅读 98

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加权平均资本成本是什么？
apple老师 | 提问时间：12/13 14:14

#CPA#

同学你好，加权平均资本就是：公司假如有股票债券等这样的资本，那么假如股票的资本成本=12% 债券的税后资本成本=6% 各占比 50% 加权平均资本=50%*12% 加 50%*6%=9%

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请问下老师，一般纳税人一般计税，出租不动产，增值税税率是9还是11%呀
宋生老师 | 提问时间：12/13 14:03

#CPA#

你好，不动产的话是9%的税率。

阅读 149

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老师，我想问下，平时员工报销的单据这些，送货单位跟实际开票单位不一致可以报销吗
郭老师 | 提问时间：12/13 13:57

#CPA#

你好什么原因不一致的实际你们是从哪里购买？

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A市的甲建筑公司（简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，2023年在B县和C市各有1个在建项目。B县在项目的合同开工日期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2018年年初，使用一般计税方法计税。2023年2月业务情况如下: （1）在B县取得含税建筑收入101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票。（2）在C市取得含税建筑收入169万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票。请问分包款的60万是可以抵扣进项的不
朴老师 | 提问时间：12/13 13:39

#CPA#

C 市项目支付的含税分包款 60 万是否可以抵扣进项，需要分情况来看：如果取得增值税专用发票：C 市在建项目采用一般计税方法计税，当取得分包款的增值税专用发票时，其进项税额是可以抵扣的。因为一般计税方法下，应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，而支付的分包款对应的进项税额属于可抵扣的范围. 如果取得增值税普通发票：则不可以抵扣进项税额。因为普通发票不是合法的抵扣凭证，无法用于抵扣销项税额。

阅读 228

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老师，一般纳税人收到一张专票，但内容是不可抵抗的，对方不给开红字，只能当普通发票使用不能认证，我想问这张发票会一直在税务数字账户中出现吗？这个月当普票使用不抵抗，怎么让这张专票不在税务数字账户出现
apple老师 | 提问时间：12/13 13:12

#CPA#

同学你好！对的，如果一直不勾选，就会在数字账户中一直出现，因此，要想不让再出现，就是你先把它给勾选了，然后，同时在当月增值税申报表附表2中，手动填写入进项税额转出栏

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23年9月的取的证管理会计师初级证需要继续教育吗
文文老师 | 提问时间：12/13 11:54

#CPA#

你好，取得的是管理会计师？

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请问下老师，未办理不动产备案的经济适用房库房，涉及出租，税务申报是按商铺出租缴纳房产税还是不交房产税？
家权老师 | 提问时间：12/13 11:31

#CPA#

你们出租就得交房产税，因为你们获得那个收益了

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老师您好，现金及现金等价物是指现金，银行存款和其他货币资金和债券吗
文文老师 | 提问时间：12/13 11:30

#CPA#

现金及现金等价物是指现金，银行存款和其他货币资金

阅读 200

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老师，您好，在产品成本按照定额成本计算时，为什么本月成本差异全部由完工产品承担，通俗解释下，不要使用官方术语，最好举个例子，谢谢
周老师 | 提问时间：12/13 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产品成本按照定额成本计算时，本月成本差异全部由完工产品承担，是因为这种方法假设在产品的成本是固定的，不会因为实际生产中的变化而改变。举个例子，就像你做一个蛋糕，计划用100元的材料，但实际用了110元。按照这种方法，蛋糕的成本还是算100元，多出来的10元就算在已经完成的蛋糕上，而不是还在做的蛋糕上。这样做是为了简化计算，把所有的差异都集中在已经完成的产品上。祝您学习愉快！

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有限责任公司折股变更为股份有限公司，是什么意思？
文文老师 | 提问时间：12/13 10:36

#CPA#

是指将有限责任公司通过一定的法律程序和操作，转变为股份有限公司的过程。

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老师，您好，红色处的定额材料费用和直接材料费用为什么不相等，定额材料费用和直接材料费用有什么区别，谢谢
张老师 | 提问时间：12/13 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接材料定额是分配材料费用的标准，不是实际耗用数额，而直接材料费用是实际发生的费用，所以是不同的。祝您学习愉快！

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