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什么时候确定是银行存款还是应收利息呢？
小敏敏老师 | 提问时间：05/21 17:32

#CPA#

题目中未明确说明是否已收到，但通常默认已收到（因月收益率固定），因此更可能用“银行存款”。

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请问一下老师，采用小企业会计准则填报财务报表年报中的利润表，财务费用下面的栏目利息费用需要填吗，可以不填吗，如果要填，请问一下这个填的包含银行从账户扣的贷款利息吗，还是只需要填存款利息收入
宋生老师 | 提问时间：05/21 16:56

#CPA#

你好，你可以不填。不影响。

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麻烦问下必然保险公司开的发票是100，但是我们支付的钱是120元，有20的车船税，这个怎么做分录呢
邹老师 | 提问时间：05/21 15:57

#CPA#

你好保险费，借：管理费用，贷：银行存款车船税，借：税金及附加，贷：应交税费—车船税借：应交税费—车船税，贷：银行存款

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以房屋作价出资某企业，需要缴纳契税吗？不应该缴纳土增税吗？？不解
暖暖老师 | 提问时间：05/21 15:56

#CPA#

被投资方需要缴纳契税的

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老师你好，我想问一下这243题目里面第四问的其他综合收益-其他债权投资公允价值变动257.46是怎么计算来的
Fenny老师 | 提问时间：05/21 15:49

#CPA#

你好，这里是债权投资的账面价值和重分类当天公允价值差计入其他综合收益。

阅读 22

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老师能通俗的给解释一下B选项的意思吗
周老师 | 提问时间：05/21 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说第十一题的B吗发行公司债券之后，公司的资产负债率提高，财务风险提高。因此贝塔系数会发生变化的因此在选择时，应该用变化后的贝塔系数来计算，才能准确的反应企业目前的风险祝您学习愉快！

阅读 52

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这个地方为啥没有乘以增长率因素的变化呢，
汪老师 | 提问时间：05/21 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有说明的话，还是按照默认仅修正关键驱动因素的。不需要考虑增长率的不同祝您学习愉快！

阅读 29

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6月应缴纳的噪声环境保护税为什么这样计算（700*50%+1400）*2=3500
周老师 | 提问时间：05/21 14:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先有两处噪声超标，所以要乘以2. 昼间超标天数没有超过15天，所以减半征收。夜间噪声按照超标分贝高的计算，且超过15天，所以不减半，全额计算。依据： 1.一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。 2.一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。 3.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。 4.声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。 5.夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。祝您学习愉快！

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员工出差住亲属家，有往返车票，无住宿费发票，能报伙食补助吗
范老师 | 提问时间：05/21 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以报销伙食补助，但需要符合公司的差旅费报销政策。通常情况下，即使没有住宿费发票，只要出差事实存在，并且有相关票据证明（如往返车票），员工仍然可以获得相应的伙食补助。具体标准和要求请参照公司内部的差旅费报销规定。祝您学习愉快！

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员工出差无住宿费发票能报伙食补助款吗
张老师 | 提问时间：05/21 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以报销伙食补助款，但需要符合公司的差旅费报销政策和相关财政部门的规定。如果没有住宿费发票，建议提供其他能够证明出差事实的材料，如交通票据、会议通知等。祝您学习愉快！

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老师，固定资产折旧是这样做吗？甲公司一台用于生产M产品的设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。假定M产品各年产量基本均衡。折旧方法：工作量/平均年限法：100/5=20 年数总和法：第一年100*5/（1+2+3+4+5）=33.33；第二年66.67*4/（1+2+3+4）=26.67；第三年40*3/（1+2+3）=20；第四年20*2/（1+2）=13.33；第五年6.66 双倍余额递减法:第一年2/5×100=40；第二年0.4*60=24；第三年0.4*36=14.4；第四年10.5；第五年10.5
小敏敏老师 | 提问时间：05/21 14:43

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 6

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请问一下，这个以前年度退货的，是在当期确认收入吗？不用以前年度损益调整吗？
郭老师 | 提问时间：05/21 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果属于日后期间的话，按照调整事项处理但是本题没有明确就不需要考虑这个因素的正常的退货直接冲减本期的收入和成本即可的不需要调整以前年度损益调整的祝您学习愉快！

阅读 10

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为什么退税率一会是增值税适用税率，一会题目中又来个不等于增值税税率的退税率
宋生老师 | 提问时间：05/21 11:38

#CPA#

你好，这个是正常的退税的税率，每个商品可能不同。

阅读 21

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老师，增值税纳税申报表为什么导出来没章呀，要怎么样才能有章呢
文文老师 | 提问时间：05/21 11:25

#CPA#

申报成功后，导出来的申报表，有税局的章，按PDF格式导

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老师你好，有没有关于做帐宾馆类的课程，目前遇到的问题就是各种网上订客房的，他们在平台搞活动，会让我们开发票给他们，他们也会开发票给我们，然后平台客人有时会让我们开发票给他，然后开发票有点乱，还有您懂的，个体户老板能不开票就不开票，从今年开始S局全面开始从核定征收转为查帐征收，以前只是做了一个内帐，现在还要做外帐，我们有一个公户，还有好多个个人的帐户收款（而且并不是专用的），这种有什么好的办法做好帐吗
高辉老师 | 提问时间：05/21 11:20

#CPA#

有的，销售收入的15个点，，超过的以后年度结转扣除

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001 [①] （1）售后回租出租人如分类为融资租赁，如何作会计分录（2）初始直接费用计入“未实现融资收益”还是“资产处置损益”
小赵老师 | 提问时间：05/21 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：长期应收款 ??未实现融资收益 ??贷：融资租赁资产 ????资产处置损益（2）计入“未实现融资收益” 祝您学习愉快！

阅读 13

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请问老师企业未分配利润和累计未弥补亏损有勾稽关系吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 10:53

#CPA#

您好，企业未分配利润和累计未弥补亏损存在勾稽关系

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46的题目，商铺属于自有住房吗？享受5减按1.5%征税
家权老师 | 提问时间：05/21 10:38

#CPA#

住房才是，商铺不是住房哈

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为什么根据资产负债表的科目余额来分析与销售额的关系？资产负债表不是期末余额吗？怎么能和销售额的比例结合起来？不明白原理，请老师详细解释一下，谢谢
李老师A | 提问时间：05/21 10:35

#CPA#

你好，同学，销售收入的变化会促使企业调整资产结构。当销售收入增长时，企业可能会增加对固定资产的投资以扩大生产能力，或者增加存货储备以满足市场需求，同时也可能会优化应收账款管理，提高资金周转效率。反之，当销售收入下降时，企业可能会减少存货库存，处置闲置资产，以降低经营成本和财务风险。

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老师您好，问一下，工商年报社保基数是报12个月加起来的累计数，还是就填写基数，人数是全年平均数吧。谢谢！
文文老师 | 提问时间：05/21 10:15

#CPA#

工商年报社保基数是报12个月加起来的累计数人数是全年平均数

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老师啊这个表用填吗是不是工资支出固定资产折旧填完了就可以啊
朴老师 | 提问时间：05/21 10:03

#CPA#

企业有税会处理差异就需填。仅填工资支出、固定资产折旧不行，此表涵盖收入、扣除、资产、特殊事项等多类调整项目，要全面梳理业务税会差异，在对应栏次填报。

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老师这个表是按资产负债表上的数填写吗？
家权老师 | 提问时间：05/21 09:37

#CPA#

需要查账，对应固定的类别填报

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调整外币其他债权投资的公允价值和汇兑差额时，题目只给了12.31日的公允价和6.30日 12.31日的汇率，没给年中的公允价，年中只调汇兑差额就行吗？如果半年也给了公允价，是不是都要调？
张老师 | 提问时间：05/21 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下完整的的题目内容如果6.30给了公允价值，也是需要考虑调整6.30的公允价值的祝您学习愉快！

阅读 9

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老师这个表按照什么填写啊
朴老师 | 提问时间：05/21 09:24

#CPA#

账载金额：按会计制度核算金额。税收金额：依税法规定计算金额。调增金额：税收金额＜账载金额，或税法不允许扣除、不计应税收入时填二者差额或账载金额。调减金额：税收金额＞账载金额，或有税收优惠时填差额。具体项目按对应附表调整后取数，如视同销售填 A105010、职工薪酬填 A105050 等，投资损失在 A105090 调整。

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老师，我们公司是小规模企业，实行的小企业会计准则，有个长期股权投资2500万元，后来对方公司法人限高了，公司效益完全不行，法人就给我们公司打了个借条1800多万，2024年我们把账目调整了一下，把长期股权投资1800多万转到其他应收款了，剩下的600多万入了营业外支出，这个账务处理是正确的吗？企业所得税汇算清缴怎么做呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/21 08:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，请问一下员工出差差旅费无票的怎么入账？是直接进管理费用-差旅费（汇算清缴调增）还是进管理费用-员工福利费？请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接
apple老师 | 提问时间：05/21 08:00

#CPA#

同学你好，早上好，我给你解答

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持有待售、债权重组配套结转进什么科目？
朴老师 | 提问时间：05/21 07:50

#CPA#

持有待售：资产转入 “持有待售资产” 科目，负债转入 “持有待售负债” 科目；出售时，账面价值与售价差额计入 “资产处置损益”。债务重组配套结转：以资产清偿（如存货 / 固定资产）：结转 “主营业务成本” 或通过 “固定资产清理”，损益计入 “投资收益” 或 “其他收益”。债务转权益工具：结转债务至 “股本”“资本公积”，差额入 “投资收益”。其他方式：按重组后科目对应结转，损益通常入 “投资收益”。

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老师，这是必刷550的261题，麻烦讲一下第三问，不明白
赵老师 | 提问时间：05/21 07:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年10月31日签订的转租协议，23年确认的租金收入就是50*3/（3*12+2）*2=7.89（万元），23年收取了50万，确认了7.89万的收入，还剩42.11属于预收款 24年，确认的收入为50*3/（3*12+2）*12=47.37（万元），这时的分录为借：预收账款 42.11（50-7.89）　　其他应收款 5.26（这个是应收未收的租金）　　贷：其他业务收入 47.37 准则规定，经营租赁发生变更的，出租人应自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额变更后，租金总额为48*2=96万，变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额为5.26万，而这5.26万已经在24年确认过损益了，那么96万中，剩余的（96-5.26）租金，在剩余的两年内容确认收入，因此剩余两年（25年、26年）每年确认的损益为（96-5.26）/2=90.74/2=45.37 祝您学习愉快！

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综合拓展1，如果是对的话，应该是把它确认成融资租赁，但是从哪里可以看出来是融资租赁呢？并且甲可以收回期满的厂房，应该还是经营租赁呀。所以bc是怎么判断是正确的呢？
小赵老师 | 提问时间：05/20 23:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有说是融资租赁的针对承租人，不需要区分融资租赁和经营租赁的，都是确认使用权资产和租赁负债祝您学习愉快！

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为什么说c还是计入开发产品不是将公允价值模式计量的？投资性房地产转为存货时不应该计入开发成本了吗？还是说只有重新开发后的才计入开发成本，其他的是计入开发产品
秦老师 | 提问时间：05/20 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开发产品和开发成本都是存货科目，存货不涉及用公允模式计量的相当于普通工业企业的生产成本和库存商品的，已经开发完工的，是计入开发产品，还需有开发的是开发成本祝您学习愉快！

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