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老师，一些不常有的运输费要跟普通快递费区分科目吗吗，比如我司买一些大米做为礼品的，因为重量的原因要走几百的运输费
文文老师 | 提问时间：12/15 14:04

#CPA#

不常用运输费，不用做区分

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老师，个体工商户对公账户的款，是不是只能转法人啊
小菲老师 | 提问时间：12/15 12:16

#CPA#

同学，你好不一定，你要看转款原因。比如员工报销，就可以打给其他个人

阅读 12

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老师，进口的运费不是记入货物成本嘛，那这个费用的现金流量我选哪个？购买原材料商品劳务支付的现金吗
小菲老师 | 提问时间：12/15 12:09

#CPA#

同学，你好你理解得对，进口运费是记入货物成本的。在现金流量表里，这笔钱应该选“购买商品、接受劳务支付的现金”这个项目。

阅读 10

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老师，电商平台那些验证账户的几分钱几毛钱打款，是记营业外收入还是冲减手续费好点？哪个更符合准则
家权老师 | 提问时间：12/15 11:58

#CPA#

那个可以计入营业外收入

阅读 15

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企业注销清算时。计算清算所得时减去的相关税费具体包括哪些税种呢？包含清算过程中的增值税吗？
周老师 | 提问时间：12/15 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业注销清算时，计算清算所得时可以减去的相关税费，主要包括与清算直接相关的、不可抵扣的税费。具体包括以下税种： 1.企业所得税：清算所得需缴纳企业所得税，这部分税款是清算费用的一部分，可以扣除。 2.印花税：清算过程中涉及的合同、产权转移等事项可能产生的印花税。 3.契税：如果清算过程中涉及不动产转让，可能需要缴纳契税。 4.城市维护建设税、教育费附加等：这些税费通常与增值税、消费税等流转税相关，如果清算过程中有不可抵扣的流转税，其附加税费也可能可以扣除。 5.无法抵扣的增值税进项税额：如果清算时存在无法继续抵扣的留抵增值税进项税额，根据相关规定，这部分税额也可以在企业所得税税前扣除。至于清算过程中的增值税，是否可以扣除取决于其是否属于可抵扣的进项税额。如果是可以抵扣的增值税进项税额，则不计入扣除税费；如果是不可抵扣的增值税进项税额（如用于非应税项目或无法继续抵扣的留抵税额），则可以计入扣除税费。祝您学习愉快！

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企业注销清算时，资产的转让所得或损失是资产的变现价值减去资产的计税基础还是减去的是资产的账面价值呢？
于老师 | 提问时间：12/15 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础-清算费用－相关税费＋债务清偿损益－弥补以前年度亏损祝您学习愉快！

阅读 27

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老师这里D选项高档化妆品不是在销售环节不交吗，为什么要选呢
文文老师 | 提问时间：12/15 10:26

#CPA#

注意下是生产销售环节，不是零售环节

阅读 30

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2025年12月取得的补开的2024年度的成本发票，可以计入2024年度所得税申报表中成本费用吗？个人所得税经营所得
文文老师 | 提问时间：12/15 10:17

#CPA#

可以计入2024年度所得税申报表中成本费用。

阅读 10

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第二页题目中的选项怎么可以直接说将重大错报风险与特定认定想联系呢如果是报表层的就不能啊你看第一页中的这个类似的表述都没有选都搞不懂哪句才是正确的
朴老师 | 提问时间：12/15 09:32

#CPA#

第 12 题 B 错：它说 “应当” 把所有重大错报风险和特定认定挂钩，但报表层风险是和整体相关，不能 “应当” 强制挂钩。第 15 题 D 对：它是 “确定风险属于认定层（和特定认定相关）还是报表层（和整体相关）”，只是分类判断，不是强制挂钩。

阅读 10

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审计抽样，用于控制和用于细节的完整性和适当性并不相同对不对
小菲老师 | 提问时间：12/15 09:17

#CPA#

同学，你好对的，审计抽样在用于控制测试和细节测试时，对总体的完整性和适当性要求确实不同。

阅读 8

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注会财管考试中年金现值系数如果计算题中超过10%的系数会提供还是需要自己算，比如说14%的年金系数是需要自己算还是考试会提供呢？
于老师 | 提问时间：12/15 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试中如果涉及年金现值系数，通常题目会直接提供所需的系数。对于像14%这样的利率，如果计算题中需要用到其对应的年金现值系数，一般也会在题目中给出，不需要自己计算。如果题目没有直接提供，但需要使用非常用系数，可能会通过插值法进行估算。祝您学习愉快！

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老师麻烦给看一下这道题的正确答案应该选哪些
秦老师 | 提问时间：12/14 21:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。A选项正确，因为甲公司和乙公司的两次交易是为实现同一商业目的、且具有经济上的关联性，若乙公司最终未取得对A公司的控制权，交易将整体撤销，甲公司应返还相关价款，所以属于“一揽子交易”。 B选项错误，虽然乙公司在2×24年11月10日支付了4000万元取得A公司20%股权，但在2×24年11月10日至2×25年9月30日之间，A公司仍由甲公司控制，所以乙公司不能在2×24年11月10日确认一项对A公司的长期股权投资。 C选项错误，由于交易是“一揽子交易”，在控制权未转移前不能确认长期股权投资初始成本为8000万元。 D选项错误，处置A公司20%的股权时，甲公司在合并财务报表中应将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额计入投资收益，而非其他综合收益。祝您学习愉快！

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注会会计教材的962页，在算未分配利润中，怎么不把19年1月1日，丙公司的未分配利润10000万元算上呢
周老师 | 提问时间：12/14 20:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是计算从最初累积的，是从取得股权当年开始按照实现的净利润为基础进行计算的计算思路是从取得股权后被投资方实现的净利润经过调整后计入未分配利润的金额合计因为19年1月1日才取得的股权，之前被投资方的未分配利润不属于投资方持有股权期间实现的，所以不考虑祝您学习愉快！

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老师，维修很多东西，可以开物业维修费一项吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/14 19:07

#CPA#

您好，可以的，这个没有问题的

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基准利率是我们平常说纯粹利率加通货膨胀溢价加违约风险溢价加流动性风险溢价加期限风险溢价吗？
小锁老师 | 提问时间：12/14 16:06

#CPA#

对，这个理解是没错的哈

阅读 15

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请问：同一控制下企业合并中购买丁公司80％的股权，支付购买价款800万元，发生交易费用10万元。合并日丁公司净资产账面价值为600万元（等于最终控制方合并报表中的净资产账面价值），公允价值为800万元。会计分录应该怎样写？
汪老师 | 提问时间：12/14 14:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下的企业合并中，长期股权投资的初始投资成本应按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值份额来确定，即600×80％=480万元。支付的交易费用计入当期损益（管理费用）。会计分录如下：借：长期股权投资——丁公司 480 管理费用 10 资本公积——股本溢价 320 贷：银行存款 810 祝您学习愉快！

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题目“同一控制下企业合并中购买丁公司80％的股权，支付购买价款800万元，发生交易费用10万元。合并日丁公司净资产账面价值为600万元（等于最终控制方合并报表中的净资产账面价值），公允价值为800万元。”会计分录应该怎么写
李老师 | 提问时间：12/14 14:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资（600×80％）480 资本公积——股本溢价310 贷：银行存款800 交易费用10 解释： 1.同一控制下企业合并，长期股权投资的初始成本按被合并方在最终控制方合并报表中的净资产账面价值份额确认。 2.丁公司净资产账面价值为600万元，甲公司取得80%的股权，因此长期股权投资初始成本为600×80%=480万元。 3.支付的购买价款800万元大于初始成本480万元，差额320万元中，10万元为交易费用直接计入当期损益，剩余310万元冲减资本公积。 4.若资本公积不足冲减，差额部分依次冲减留存收益。祝您学习愉快！

阅读 41

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b为什么不能说明分类和截止错误了？
Fenny老师 | 提问时间：12/14 13:59

#CPA#

你好，同学把题目发出来，老师帮忙看一下。

阅读 28

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请问：企业先购买了固定资产，再收到政府补助，用净额法，是否还需图片中第一步的会计分录，是不是直接银行存款，贷固定资产
暖暖老师 | 提问时间：12/14 09:43

#CPA#

你好需要第一个会计分录的

阅读 24

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注册会计师应当要求管理层更正未更正错报，这句话是对的吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 07:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。注册会计师在审计过程中识别出错报后，应当首先提请管理层更正所有超过明显微小错报临界值的错报。如果管理层未更正这些错报，注册会计师需要评估这些未更正错报对财务报表整体的影响，并决定是否影响审计意见。因此，要求管理层更正未更正错报是审计过程中的必要步骤。祝您学习愉快！

阅读 60

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债券的票面利率等于报价利率，但是根据这个票面利率算出来的有效年利率不是不是折现率？这个债券里面的折现率是到期收益率？
岳老师 | 提问时间：12/13 23:24

#CPA#

债券有效年利率不是折现率。折现率是到期收益率。

阅读 26

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9题选项D,还有半句话没说，也对吗？为什么呢？
岳老师 | 提问时间：12/13 23:06

#CPA#

是的，这样描述符合题目要求。

阅读 27

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这两个算年金终值的图，第二个图+号后面的复利终值哪为什么不是5，而是4？
秦老师 | 提问时间：12/13 22:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为根据年金终值系数与复利终值系数的计算式：（F/A，i，n＋1）＝（F/A，i，n）＋（F/P，i，n）。在本题中要求计算（F/A，9%，5），对应上述公式里的（F/A，i，n＋1），此时i=9%，n+1=5，即n=4。所以（F/A，9%，5）＝（F/A，9%，4）＋（F/P，9%，4），这里+号后面复利终值系数的期数是4而非5。祝您学习愉快！

阅读 82

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请问原订单丧失的边际贡献为什么乘以3
范老师 | 提问时间：12/13 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在特殊订单是否接受的决策中，原订单丧失的边际贡献乘以3，是因为题目中提到的“原订单可削减”部分涉及3个单位的边际贡献。边际贡献是单位售价减去单位变动成本，即每单位产品对利润的贡献。如果接受特殊订单会导致原订单减少销售，那么减少的销售数量乘以每单位的边际贡献，就是因接受特殊订单而丧失的利润。因此，乘以3是为了计算因削减3个单位销售而丧失的总边际贡献。祝您学习愉快！

阅读 50

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公司刷单又回流，从公司账打入出纳账户，出纳转给员工，导致出纳其他应收款挂100万这个怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：12/13 19:07

#CPA#

你好，这个员工收到再冲减就可以呀

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合伙企业的清算所得怎么计算呢？可不可以弥补以前年度的亏损呢？
于老师 | 提问时间：12/13 17:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业清算所得的计算方式为：清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益。在计算应纳税所得额时，是可以依法弥补亏损的，公式为应纳税所得额=清算所得-免税收入-不征税收入-其他免税所得-亏损弥补。不过，在计算可向所有者分配的剩余资产时，不可以扣除亏损。例如某合伙企业清算时，全部资产可变现价值为1500万元，资产计税基础为1200万元，清算费用为50万元，相关税费为20万元，债务清偿损益为0，企业累计可弥补亏损为100万元（在可弥补期限内）。则清算所得=1500-1200-50-20=230万元，依法弥补亏损后应纳税所得额=230-100=130万元。祝您学习愉快！

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合伙企业所得怎么计算呢？可不可以弥补以前年度的亏损呢
李老师 | 提问时间：12/13 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业的所得计算方式是先分后税，即合伙企业本身不缴纳企业所得税，而是将所得分配给合伙人，由合伙人根据其所得类型和金额，按照个人所得税的相关规定计算纳税。合伙企业的经营所得，需从总收入中减去成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损，再减去60000元的生计费用扣除标准，得出应纳税所得额。合伙企业可以弥补以前年度的亏损。根据税法规定，合伙企业的亏损可以在未来5年内进行弥补。弥补时，需按照亏损发生的时间顺序进行，即先弥补最早的亏损。如果某一年度的利润不足以弥补全部亏损，未弥补部分可继续结转至以后年度。祝您学习愉快！

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中级学过一遍了，也一次性通过了，学习注会会计哪些章节不用听课了。
董孝彬老师 | 提问时间：12/13 11:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，如果维修一样东西，比如说吸顶灯或者是门锁，然后这个东西更换了，换了一个吸顶灯，开发票开维修吸顶灯吗？这个税率是多少？一般纳税人
暖暖老师 | 提问时间：12/13 08:46

#CPA#

你好，开具吸顶灯是的13%肯定的

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息税前利润和税前经营利润区别
汪老师 | 提问时间：12/12 22:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：息税前利润和税前经营利润关系密切，两者都是未扣除利息和所得税的利润，不过所属报表项目不同，息税前利润是传统报表项目，税前经营利润是管理用报表项目。当利息费用没有其他金融损益，即等于财务费用时，息税前利润等于税前经营利润。但如果存在其他金融损益，二者就不相等。税前经营利润减去广义利息费用（财务费用-其他金融收益+其他金融损失）等于税前利润；息税前利润减去狭义利息费用（财务费用）等于利润总额（税前利润）。祝您学习愉快！

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