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甲方是我单位，乙方是施工承揽方，施工合同甲方需要交印花税吗？
羊小羊老师 | 提问时间：12/06 16:30

#CPA#

在建筑施工合同中，甲方需要缴纳印花税，因为印花税是对书立应税凭证的双方征收的一种税，建筑施工合同属于应税凭证。

阅读 351

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你好，我现在有中级会计职称，我的基础可以考资产评估师吗
家权老师 | 提问时间：12/06 16:23

#CPA#

可以的，有那个势力尽量去考

阅读 207

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所得税滞纳金的详细分录怎么写？谢谢
羊小羊老师 | 提问时间：12/06 16:14

#CPA#

缴纳所得税滞纳金时，借记 “营业外支出 - 税收滞纳金”，贷记 “银行存款”。如果是先计提，先借记 “营业外支出 - 税收滞纳金”，贷记 “应交税费 - 应交所得税滞纳金”，缴纳时再借记 “应交税费 - 应交所得税滞纳金”，贷记 “银行存款”。

阅读 260

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业务让算我们要卖10台车一台车250000 收益为垫资70% 周期为60天年化为6 按照这个把每台车会有多少过票费算出来
宋生老师 | 提问时间：12/06 16:11

#CPA#

你是说要算一下大概垫资的利率要多少钱，是不是？

阅读 247

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通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并等方式取得的存货的成本。企业通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并等方式取得的存货，其成本具体怎么操作，分别对应24年CPA教材第几页
金老师 | 提问时间：12/06 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非货币性资产交换：具有商业实质，存货的取得成本=换出资产的公允价值+支付的补价-收到的补价，不具有商业实质，存货的取得成本=换出资产的账面价值+支付的补价-收到的补价（24年教材250页第三节非货币性资产交换的账务处理有具体的讲解）债务重组取得存货的成本=放弃债权的公允价值（24年教材63页，二、债权人的会计处理有详细的讲解企业合并取得的存货：非同一控制，存货的入账成本=存货的公允价值，同一控制，存货的入账价值=存货的账面价值祝您学习愉快！

阅读 342

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足球公司给学校活动提供球衣赞助，足球公司如何入账呀？
家权老师 | 提问时间：12/06 15:37

#CPA#

那个计入营业外支出-捐赠支出

阅读 239

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盘盈盘亏现金存货固定资产无形资产分录怎么做，对应24年CPA教材第几页。
汪老师 | 提问时间：12/06 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货、固定资产盘盈盘亏一）存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料　　周转材料　　库存商品等贷：待处理财产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢　　贷：管理费用（二）存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下：借：待处理财产损溢　　贷：原材料　　　　周转材料　　　　库存商品等对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。借：管理费用贷：待处理财产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：借：营业外支出──非常损失贷：待处理财产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。借：管理费用贷：待处理财产损溢如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。固定资产盘亏——通过待处理财产损溢处理：借：待处理财产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产批准处理时：借：营业外支出贷：待处理财产损溢固定资产盘盈——作为前期差错更正处理：借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积-法定盈余公积利润分配-未分配利润盘盈盘亏都是针对有形的资产来说的，而无形资产本身就是没有实物形态的，所以是不存在盘盈盘亏的处理的祝您学习愉快！

阅读 401

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请问一下老师，在2017年的时候当时的会计调整以前年度的账户余额调错了，他做了一笔借：应交税金-应交营业税676.51 利润分配-未分配利润 24775.34 贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税24504.22 应交税金-城建税。432.64 教育费附加。 308.43 地方教育费。 206.56 我查账发现：1:但是计提增值税时，做错科目，做到了营业税科目里，导致与应交营业税贷方有余额676.51 2.在2012年时有留底税额2万多，他不知道为什么做一笔转出未交增值税，相当于把留抵税额的做了转出请问我要调整怎么调整，要不然余额永远对不上
朴老师 | 提问时间：12/06 15:28

#CPA#

调整应交营业税余额：借：应交税金 - 应交增值税 - 进项税额调整 676.51 贷：应交税金 - 应交营业税 676.51 调整留抵税额转出错误：借：应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 24504.22 应交税金 - 城建税 432.64 教育费附加 308.43 地方教育费 206.56 贷：利润分配 - 未分配利润 24775.34 应交税金 - 应交营业税 676.51

阅读 190

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长投交易过程中的费用如何入账？相关交易费用，发行费用。这个相关交易费用跟发行费用不一样嘛？
暖暖老师 | 提问时间：12/06 15:25

#CPA#

你发发行股票的是冲减资本公积，其余的入成本核算

阅读 221

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母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至丧失控制权之日止的现金流量纳入合并现金流量表。如果是非同控而且是取得控制权的当纳出售子公司，是不是应该改为将获得子公司控制权之日至....的现金流量纳入合并现金流量表，这样表述?
王一老师 | 提问时间：12/06 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，如果是在取得控制权之后又在报告期内处置了子公司，则应将从获得控制权之日起至丧失控制权之日止的该子公司的现金流量纳入合并现金流量表。祝您学习愉快！

阅读 559

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【合并报表的编制】请问同控下企业合并增加子公司或业务，编制合并报表中，应当对母公司与该子公司自合并当期期初至报告期末之间的内部交易进行抵销处理。这一句表述为什么不对？解析没看明白
李老师 | 提问时间：12/06 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同控下企业合并增加子公司或业务，在编制合并报表时，应当对母公司与该子公司自控制权转移日（即合并日）至报告期末之间的内部交易进行抵销处理，而不是从期初开始。因此，原表述不准确。祝您学习愉快！

阅读 291

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息税前利润为什么等于零利润/0.75
文文老师 | 提问时间：12/06 15:02

#CPA#

是净利润/0.75=净利润/（1-25%）=利润总额

阅读 232

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土地增值税清算申报表，主表21行的利息支出，如果据实扣除，那么22行：其他房地产开发费用，应该怎么计算？有没有限额？
小赵老师 | 提问时间：12/06 13:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果利息支出据实扣除，其他房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的5%以内计算扣除。祝您学习愉快！

阅读 311

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土地增值税清算申报表，主表21行的利息支出，如果据实扣除，那么22行：其他房地产开发费用，应该怎么计算？
郭老师 | 提问时间：12/06 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果利息支出据实扣除，那么其他房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的5%以内计算扣除。公式为：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例。祝您学习愉快！

阅读 284

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报名时报了三科注会，交费时觉得考不过三科，只交一门的考试费用，行么？
小菲老师 | 提问时间：12/06 12:25

#CPA#

同学，你好可以，有二次确认

阅读 261

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请问一下，个人向我公司借款，给我签一张借款协议可以吗，不是借款合同，是借款协议可以吗
羊小羊老师 | 提问时间：12/06 12:10

#CPA#

个人向公司借款时，签借款协议是可行的，其与借款合同性质相似，能明确双方借款相关权利义务，关键在于清晰约定主体信息、金额、期限等重要内容。

阅读 258

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X公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。为了确定X公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试，截止测试的简化审计工作底稿见下表截止测试的简化工作底稿明细账日期金额发票号及日期发运日销售成本 2020.12.30 10万元 7891（12.27） 12.27 6万元 2020.12.30 15万元 7892（1.3） 1.2 9万元 2020.12.31 8万元 7893（1.6） 1.5 4.8万元 2021.1.2 20万元 7894（12.30） 12.30 12万元 2021.1.3 10万元 7895（1.3） 1.2 6万元 2021.1.8 5万元 7896（1.8） 1.7 3万元要求：（1）请指出注册会计师张敬所执行的截止测试的具体方法及目的（2）请分析x公司是否存在提前入账的问题，如果有，请编制调整分录（3）请分析x公司是否存在拖后入账的问题，并简要说明理由
朴老师 | 提问时间：12/06 12:09

#CPA#

（1）截止测试的具体方法及目的方法：注册会计师通过检查销售明细账记录的日期、金额，对应的发票号码及日期、发运日期和销售成本，来确定销售业务是否记录在恰当的会计期间。这种方法属于凭证核对法，通过核对销售相关的凭证（如发票、发运凭证等）的日期来判断入账时间是否正确。目的：目的是为了确定 X 公司的销售业务是否记录在正确的会计期间，防止企业提前或拖后确认收入，以确保财务报表中收入和相关成本的准确性和完整性。（2）分析是否存在提前入账的问题及编制调整分录判断提前入账：对于 2020 年 12 月 30 日金额 15 万元的销售（发票号 7892，发票日期 1 月 3 日，发运日 1 月 2 日），这笔销售不应在 2020 年确认收入，因为发票和发运都在 2021 年。对于 2020 年 12 月 31 日金额 8 万元的销售（发票号 7893，发票日期 1 月 6 日，发运日 1 月 5 日），这笔销售也不应在 2020 年确认收入，因为发票和发运都在 2021 年。调整分录（假设不考虑相关税费）：借：应收账款 -150000（冲减提前确认的应收账款）贷：主营业务收入 -150000（冲减提前确认的收入）借：主营业务成本 -90000（冲减提前结转的成本）贷：库存商品 -90000 借：应收账款 -80000 贷：主营业务收入 -80000 借：主营业务成本 -48000 贷：库存商品 -48000 （3）分析是否存在拖后入账的问题及理由判断拖后入账：对于 2021 年 1 月 2 日金额 20 万元的销售（发票号 7894，发票日期 12 月 30 日，发运日 12 月 30 日），这笔销售应在 2020 年确认收入，因为发运和发票日期都在 2020 年 12 月 30 日，但却记录在 2021 年，存在拖后入账的问题。理由：根据收入确认原则，当商品已经发出并且取得索取销售款项的凭据（如发票已开）时，应确认收入。在这笔交易中，发运和发票都在 2020 年 12 月 30 日，所以应在 2020 年确认收入，而不是 2021 年。

阅读 167

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股权转让，之前实缴的注册资金可以抵扣，有资本公积的能抵么？计算股权转让个税的时候
听风老师 | 提问时间：12/06 11:34

#CPA#

1、股权转让，用之用实缴注册资金抵减也不行的，这就成了减资啦。 2、不可以抵扣，转股跟撤资不同。。转股的时候，未分配的利润不能抵。

阅读 282

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老师，选项D.按照10%的标准确定报告分部，这句话怎么理解？什么意思？麻烦解读下
欧阳老师 | 提问时间：12/06 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司有20个分部 A分别占比超过10%，对应单独列报A的经营成果如果小于0.1的比例，就不需要单独列报，体现了重要性祝您学习愉快！

阅读 433

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公司走失权制度的话，只有股东会没有董事会，可以由股东会向失权股东发出失权通知吗？还是由董事发出？
赵老师 | 提问时间：12/06 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在没有董事会的情况下，股东失权的通知应由公司执行机构或剩余股东负责。具体通知方式可能因公司章程或股东之间的约定而有所不同。祝您学习愉快！

阅读 338

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老师可以解答一下这道题吗
薇老师 | 提问时间：12/06 10:54

#CPA#

同学你好参考以下看看，对于XYZ有限公司，流动资产为5000000元，流动负债为3000000元。则该公司的流动比率为：5000000/3000000=1.67。

阅读 180

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存货跌价准备20是如何实现的，请分布写出会计分录？甲公司2×17年期末库存A产品100万件，账面价值为800万元，上年年末由于该商品的市场价格降低，已计提了50万元的存货跌价准备。2×17年年末，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，合同约定将其中的80万件于2×18年的1月15日交付给乙公司，合同价款为650万元，若违约，将支付违约金90万元。2×17年年末每件A产品的市场价格为9元。
范老师 | 提问时间：12/06 10:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有合同部分，存货账面价值=800/100*80=640小于合同价款650，说明有合同部分没有发生减值无合同部分，存货账面价值=800/100*20=160大于市场价格20*9=180，说明无合同部分发生了减值，存货跌价准备的金额=180-160=20 祝您学习愉快！

阅读 344

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20是如何转来的，能不能写出计算过程和每一步会计分录？
周老师 | 提问时间：12/06 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有看到题目呢祝您学习愉快！

阅读 294

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房地产开发企业在开发期间缴纳的房屋建筑物保险，保险期间横跨在建期间和竣工以后期间，土地增值税清算时，是否可以全部作为开发间接费扣除？
李老师 | 提问时间：12/06 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按老师个人的理解是可以全部做完开发间接费用扣除的。开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目所发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。具体实务中是如何处理的建议您可以咨询一下您的主管税务机关确认一下的。祝您学习愉快！

阅读 488

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1.土地摊销计入房屋成本，是计入了资产中，并没有计入到费用中。这句话怎么理解？土地摊销的是土地购置费用，怎么就变成了资产？2.土地摊销费用这个资产，和其他资产相比，有哪些特殊之处？3.购入土地、土地摊销计入资产、以及后续其它环节，这些环节会计分录分别是什么？是否涉及税会差异、税会调整？
王一老师 | 提问时间：12/06 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、在建期间借：在建工程这个是资产贷：累计摊销 2、也是类似的按受益对象区分的在建期间，受益是在建工程，对应土地的摊销计入了在建工程，在建期间使用的机器设备的折旧也是计入在建工程的 3、看具体用途比如完工以后的厂房，是用于生产产品的，对应的土地和固定资产的折旧摊销，是计入制造费用的如果是管理用的，折旧摊销是计入了管理费用祝您学习愉快！

阅读 452

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房地产开发企业土地增值税清算，问题：银行贷款服务费，贷款安排费，贷款年审费，建筑施工人员团体意外伤害保险费，开发项目保险费，项目担保费，项目评估费，工程担保费。以上费用哪些“可以”在开发间接费用列支？哪些“不可以”在开发间接费用列支？判断“理由”有哪些？
张老师 | 提问时间：12/06 09:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：十分抱歉，实操问题老师不太了解，无法给您准确的答案，您可以在网校的财税问答中进行咨询财税问答-专业财税实务答疑网站_财税咨询_税务咨询-正保会计网校(原中华会计网校) 祝您学习愉快！

阅读 375

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老师，今年注会通过科目，可以抵扣继续教育吗
郭老师 | 提问时间：12/06 08:33

#CPA#

可以的，可以抵扣继续教育。

阅读 188

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土地价值计入房屋原值的方法通常按照土地摊销额计入房屋成本。就是说，按照容积率计算应该计入房产的土地价值，只是计算土地摊销额的众多方法中的一种方法，对吗？
金老师 | 提问时间：12/06 07:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是按照容积率计算应该计入房产的土地价值，只是计算房产税的时候计算的计税基础祝您学习愉快！

阅读 780

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企业所得税年度申报附表资产折旧摊销明细表，1.怎么核实房屋开始使用时间？ 2.土地开始摊销的时间是什么？土地闲置是否需要摊销？ 3.如果土地摊销已经计入房屋成本，则在摊销期间内既要在无形资产部分填报摊销额，也要将该摊销额计入房产建筑物原值进行折旧。感觉重复扣除啊？因为假如摊销额是100，土地成本50，原值就是150，假如按照10年折旧，那折旧额就是15。这里摊销额100可以全额列支成本费用，折旧额15也可以全额列支成本费用，可是这个折旧15中含有摊销金额100/10=10，而这个10是包含在100中，且100已全额列支摊销费用，就重复扣除了啊？
金老师 | 提问时间：12/06 07:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.房屋开始使用时间可以通过查看房屋的竣工验收报告或投入使用的通知书来核实。 2.土地开始摊销的时间是在土地使用权取得并用于建造房屋后，房屋建造完成时开始摊销。如果土地闲置，则不进行摊销。 3.如果土地摊销已经计入房屋成本，在会计处理上确实存在摊销和折旧的双重计算问题，但根据税法规定，土地摊销费用可以单独列支，而计入房产建筑物原值的部分则按固定资产折旧处理，不会导致重复扣除。如果实务中如何处理的建议您咨询一下您的主管税务机关。祝您学习愉快！

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公户提备用金，额度大概多少，可以使用的范围
廖君老师 | 提问时间：12/05 23:02

#CPA#

您好，公户提取备用金的额度通常控制在5万元以下，备用金用于生产经营都可以的

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