财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这个题目为啥选择这个啊，我用9%的折现率折现是-4.8314
李老师 | 提问时间：05/05 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是修订的内含报酬率，您可以列出您的式子吗，老师帮您看一下是哪里出现了问题祝您学习愉快！

阅读 99

收藏 0
财管考试题目中的债务资本成本是税前的还是税后的
小赵老师 | 提问时间：05/05 10:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务资本成本通常是税后的，因为利息费用可以抵税。祝您学习愉快！

阅读 106

收藏 0
老师，现在注会过了专业阶段，考综合有年限要求吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/05 10:08

#CPA#

您好，注册会计师（CPA）综合阶段考试没有时间限制。考生在通过专业阶段考试的全部科目后，可以在任意一年里报考综合阶段考试，没有时间的限制

阅读 111

收藏 0
你好老师初级会计税金及附加有没有口诀呀
刘艳红老师 | 提问时间：05/05 09:56

#CPA#

您好“小城市消费低环境好，有车有房过小资生活，地里还能种花。”**这句话的含义是：消费税、房产税、资源税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费

阅读 192

收藏 0
证券交易内幕信息的知情人员和非法获取内幕信息的人员,在内幕信息公开前,不得买卖该公司证券，或泄露该信息，或建议他人买卖该证券。” “内幕信息知情人员在内幕信息敏感期内，泄露内幕信息导致他人从事与该内幕信息有关的证券期货交易，相关交易行为明显异常，且无正当理由或正当信息来源的，构成内幕交易” 请问这两段意思是完全一样的吗？如果答案是其中，回答另一个可以得全分吗？
小赵老师 | 提问时间：05/05 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：意思相近，但是注会教材中没有“证券交易内幕信息的知情人员和非法获取内幕信息的人员,在内幕信息公开前,不得买卖该公司证券，或泄露该信息，或建议他人买卖该证券”这个表述。可以重点记一下后边的。祝您学习愉快！

阅读 88

收藏 0
老师，这个题答案部分第一问，2017年融资总需求的这个计算不太明白，什么公式来的？
朴老师 | 提问时间：05/05 08:51

#CPA#

融资总需求 = 净经营资产增加。本题中，先算出基期净经营资产 =（12000 - 600）-（1000 + 2000）=9000万元，已知销售增长率为10% ，根据公式融资总需求 = 基期净经营资产 × 销售增长率，即9000×10% = 900万元。

阅读 95

收藏 0
005 问题：计算甲公司与丙公司因租赁在2023年-2025年计入损益的租金金额 2023年：50*3/（12*3+2）*2=7.89 2024年：（50*3）/（12*3+2）*（12+2）-7.89=47.37 2025年：（48*2+50）/（12*3+2）*（12*2+2）-7.89-47.37=44.63 老师，这样理解对吗？
汪老师 | 提问时间：05/05 08:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理解正确。祝您学习愉快！

阅读 76

收藏 0
老师，为什么购入固定资产时产生的税费不计入固定资产成本中，而购入无形资产时产生的税费就计入无形资产成本中呢
朴老师 | 提问时间：05/04 23:08

#CPA#

同学你好发票都是专票吗？

阅读 139

收藏 0
合并报表内部交易存货的抵消，为什么第一年对外销售的收入要抵消，而第二年对外销售的收入就不用抵消
小锁老师 | 提问时间：05/04 20:57

#CPA#

您好，是这样的，存货的话，未实现内部交易，抵消的是没有对外出售那部分，出售的话，就是实现了，实现不需要抵消

阅读 106

收藏 0
245，C也是正确的吧……确实是信息披露成本低于长期债券
王一老师 | 提问时间：05/04 20:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是单选，按照教材观点，答案是D，D才是最佳答案相对于其他长期负债筹资而言，长期借款筹资的优点主要有：（1）筹资速度快；（2）借款弹性好。祝您学习愉快！

阅读 108

收藏 0
B 选项怎么影响现金流呢？考虑影响可转债成本的因素时，只考虑计算公式中存在的因素么（定量角度）？像回售条款赎回保护期这种东西，是从定性角度影响资本成本么？
汪老师 | 提问时间：05/04 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项“延长赎回保护期间”对现金流的影响主要体现在以下几个方面： 1.**现金流的稳定性**：延长赎回保护期意味着在这段时间内，发行公司不能主动赎回可转换债券。这可以为公司提供更长时间的现金流稳定性，因为公司不需要在短期内准备资金来赎回债券。 2.**资本成本的影响**：从定量角度来看，赎回保护期本身并不直接影响可转换债券的资本成本计算公式，但它可以影响投资者对债券的定价和风险评估。较长的赎回保护期可能使债券对投资者更具吸引力，因为投资者可以在较长时间内享受固定的利息收益，而不必担心债券被提前赎回。 3.**定性影响**：赎回保护期和回售条款等因素更多是从定性角度影响资本成本。这些条款可以影响投资者对债券的风险评估和预期收益，从而间接影响债券的市场价格和发行条件。因此，虽然赎回保护期不直接出现在资本成本的计算公式中，但它通过影响投资者的行为和市场条件，间接影响公司的资本成本和现金流管理。祝您学习愉快！

阅读 113

收藏 0
房产税和城镇土地使用税不应该按月计算吗？对这题的答案理解不了，请老师指教
朴老师 | 提问时间：05/04 19:32

#CPA#

房产税和城镇土地使用税一般按年计算、分期缴纳，不一定是按月计算。房产税从租计征房产税时，应纳税额 = 租金收入 ×12%（个人出租住房为 4% ），这里是按全年租金收入来计算，而不是按月。本题中仓库出租取得全年不含税租金 10 万元，从租计征房产税应纳税额 = 10×12% 。如果是从价计征，才会涉及房产原值扣除一定比例后按年税率 1.2% 计算，也并非按月计算。城镇土地使用税应纳税额 = 实际占用土地面积 × 适用税额，适用税额是单位土地面积全年税额标准，也是按年计算应纳税额。本题中仓库占地 1000 平方米，按当地规定的单位税额乘以 1000 平方米就是全年应缴纳的城镇土地使用税，不是按月计算。所以题目答案按年计算相关税额是符合规定的。

阅读 120

收藏 1
2×24年1月1日，甲公司支付8 000万元从非关联方丙公司收购C公司60%股权，甲公司能够控制C公司，当日C公司可辨认净资产账面价值为9 000万元，公允价值为10 000万元，差额源自于一批存货的公允价值高于账面价值1 000万元。2×24年7月1日，C公司将账面价值400万元的一台机器设备以500万元的价格销售给甲公司，甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×24年度，C公司实现净利润3 300万元，其他债权投资公允价值上升150万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项，购买日账面价值与公允价值存在差异的存货已出售90%。甲公司将C公司认定为一个资产组，确定该资产组在2×24年12月31日可收回金额为13 500万元。不考虑相关税费等其他因素，甲公司合并报表中应计提商誉减值准备是（）。这道题C公司2x24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额
郭老师 | 提问时间：05/04 18:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。但此值用于商誉减值测试，而非直接作为可辨认净资产公允价值。具体步骤如下： 1.计算购买日合并成本：8000万元。 2.购买日C公司可辨认净资产公允价值为10000万元。 3.初始商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值*持股比例=8000-10000*60%=2000万元。2×24年末： -C公司实现净利润3300万元。 -其他债权投资公允价值上升150万元。 -存货差额影响：1000万元*90%=900万元（已售出部分）。C公司2×24年末可辨认净资产账面价值=9000+3300+150-900=11550万元。加上未实现内部交易损益调整：500-400=100万元，但需在合并报表中抵消。最终C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。商誉减值测试时，如果资产组可收回金额低于其账面价值，则需要计提商誉减值准备。具体数值需要进一步计算确定。祝您学习愉快！

阅读 266

收藏 1
老师您好，请问您汇算清缴应付职工薪酬里面包含劳务费吗？社保和公积金都是计入管理费用里的部分，谢谢
郭老师 | 提问时间：05/04 18:26

#CPA#

不含劳务费职工薪酬明细单里面包含着个人负担的社保，公积金加上工资加上个人负担的个税

阅读 91

收藏 0
请问为什么是最近三年平均可分配利润不少于一年的利息，而不是1.5倍？怎么判断的是仅专业投资者可认购？
张老师 | 提问时间：05/04 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目是考查“向普通投资者公开发行公司债券”，那么题目条件中会明确说明的。题目中没有明确说明，那么默认是考查《证券法》的一般规定，即仅面向专业投资者公开发行的条件，是一年利息。祝您学习愉快！

阅读 147

收藏 0
注册会计师考试时间
张老师 | 提问时间：05/04 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年注册会计师专业阶段考试时间为8月25日至8月27日，综合阶段考试时间为8月26日。具体科目和时间段可以参考官方安排。祝您学习愉快！

阅读 157

收藏 0
老师，如果公司没有实际经营，工商年报的资产总额怎么填写
朴老师 | 提问时间：05/04 15:44

#CPA#

若公司有资产，按固定资产、货币资金等各类资产账面价值汇总填写；若公司无任何资产，资产总额填 0.01。需保证数据真实准确，避免填报不实数据导致处罚。

阅读 97

收藏 0
谢谢老师，原值不应该是2600万吗（包含了当时购买的契税吧）
李老师 | 提问时间：05/04 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的信息，写字楼的固定资产原值是2600万元，而不是2500万元。2500万元是购买时的价格，可能不包括契税等其他费用。通常情况下，固定资产的原值应包括购买价格和相关税费（如契税）等，因此2600万元的原值可能已经包含了契税。在财务处理中，固定资产的原值是指企业为取得固定资产而发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。因此，如果题目中明确指出固定资产原值为2600万元，那么这应该是包含了所有相关费用的总额。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
老师您好，请问汇算清缴资产折旧表，1.单位用汽车是选飞机火车等以外的运输工具那栏？2.以前年度已经折完的折旧，此表还用填吗？要是填是不是只填原值和累计折旧，本年度不用填，谢谢
张瑞雪老师 | 提问时间：05/04 11:36

#CPA#

你好，1、是的，汽车填在（四）以外的运输工具。2、只要没有做固定资产清理，都是需要填的，是，只填原值和累计折旧。（注意它们和财务报表上的原值和折旧保持一致。）

阅读 95

收藏 0
这道题对息税前利润的影响为什么不是80呢
张瑞雪老师 | 提问时间：05/04 10:03

#CPA#

你好，因为专属的固定成本是相关成本，所以在决策的时候要考虑，收入-单位变动-单位专属成本（950000/10000）是影响息税前利润的金额。

阅读 111

收藏 0
固定资产入账价值=852-200*2-400*13%=400万元；借：交易性金融资产 404 固定资产 401.2 应交税费-应交增值税（进项） 52 坏账准备 50 投资收益 94 贷：应收账款 1000 银行存款 1.2 是否可以汇总分录
小秋老师 | 提问时间：05/04 08:52

#CPA#

同学，你好，是可以的

阅读 106

收藏 0
为什么银行不补计提贷款损失准备50，而是直接计入投资收益？
董孝彬老师 | 提问时间：05/04 08:42

#CPA#

您好，此前依据预期损失模型，已充分考虑贷款可能发生的损失并足额计提。此次债务重组未出现新的、额外导致贷款减值的因素。债务重组只是对债务条款如本金减免、期限延长、利率调整等进行变更，贷款信用风险未实质恶化，基于谨慎性原则无需额外补提。当前情况不满足补提贷款损失准备的条件，无需进行此项操作。

阅读 113

收藏 0
老师，这个题已知条件中优先股分红500万元，包含上年的未派发股息300万和后边的已知条件，累计拖欠优先股股息一元每股这两个已知条件，有什么关系？
apple老师 | 提问时间：05/04 08:05

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 101

收藏 0
我感觉选项B没有说全，这种考试的时候也算对吗？
sara张老师 | 提问时间：05/03 22:17

#CPA#

他虽然没说全，但是没说的觉对，没说只是资本增值之类的字眼，所以应当算对

阅读 120

收藏 1
550提答案用手机扫了，不出来
秦老师 | 提问时间：05/03 21:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：必刷550书籍封面上有激活二维码，您可以使用正保会计网校app激活，激活后才可以享受增值服务。祝您学习愉快！

阅读 146

收藏 1
老师，请问一下这里烟叶税进项税额部分为什么不按收购烟叶的进项税额计算呢，用（收购烟叶实付价款+烟叶税应纳税额）*扣除率的计算公式，烟叶税=[（30.79－2.79）+（30.79－2.79）]*20%=6.16 进项税额=（30.79－2.79+6.16）*10%=3.416
sara张老师 | 提问时间：05/03 20:22

#CPA#

首先，计算收购烟叶时的进项税额扣除率。因为纳税人购进用于生产或委托加工 13% 税率货物的农产品，扣除率为 10%。所以收购烟叶的扣除率是 10%。然后，算出烟叶的买价。已知该批烟叶成本为 30.79 万元，其中运费成本 2.79 万元，那么纯烟叶成本为 30.79 - 2.79 = 28 万元。由于购进烟叶计算进项税额是按照买价和规定扣除率计算，且计入成本的是买价减去按扣除率计算的进项税额后的余额

阅读 144

收藏 1
老师，这道题在2023年就已经是按照6%的稳定增长，就已经进入稳定增长期了。为什么要用2024年做稳定增长期而不是2023年？
董孝彬老师 | 提问时间：05/03 20:09

#CPA#

您好，2023年已经稳定增长了，20*4 年也是稳定增长期，并非用 20*4 年才开始作为稳定增长期。一般在企业价值评估等涉及增长阶段分析中，进入稳定增长状态后，后续年份只要保持稳定增长率，都属于稳定增长期，从题目看 20*3 年起增长率固定为 6%，就进入稳定增长阶段了，20*4 年是稳定增长期的延续。以 2023 年为稳定增长期起始：计算 2023 年企业在稳定增长阶段的价值，是用 2024 年的自由现金流量除以折现率 - 稳定增长率，再将 2023 年之前各期现金流量折现后与该价值相加得到企业总价值。如果以 2024 年为稳定增长期起始：先计算 2024 年之前各期现金流量折现，2024 年及以后的价值用 2025 年自由现金流量除以折现率 - 稳定增长率，再折现到当前。从本质上来说，只要计算过程中对各期现金流量的预测和折现处理正确，两种方式计算的企业整体价值结果是一样的。

阅读 130

收藏 0
为什么存货平均余额不用另外加上单位变动期间费用100去计算？
秦老师 | 提问时间：05/03 19:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期间费用不属于存货的成本组成部分。存货成本包括直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用。祝您学习愉快！

阅读 134

收藏 1
请问老师13-9这道题的投资收益是怎么计算的？
董孝彬老师 | 提问时间：05/03 19:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

收藏 0
老师，最新的规定：借款担保很可能赔偿会计分录怎么做？
范老师 | 提问时间：05/03 18:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：营业外支出贷：预计负债祝您学习愉快！

阅读 139

收藏 1

没有找到问题？直接来提问