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我企业进口一批货物，对方承担实际所产生的运费等成本，清关抬头是我公司，那我公司可以抵扣缴款书所标注的增值税吗
文文老师 | 提问时间：06/26 08:56

#CPA#

我公司可以抵扣缴款书所标注的增值税。

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选项A怎么理解啊
郭老师 | 提问时间：06/26 08:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产的使用者如处于较高税率级别。在购买方式下它从折旧中获得的抵税利益较少，在租赁方式下可获得较多的抵税利益：因为租赁支付的租金总额会高于直接购买的价格。比如；购买100万元、租赁150万元，购买价款计提折旧可以税前扣除，抵税是100*T，租金也可以税前扣除，抵税是150*T，所以从折旧中获得的抵税收益小于在租赁方式下获得的抵税收益。祝您学习愉快！

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老师，计算分析题的第二问，借款费用的资本化，不是应该是50000*4%*3/12吗，为什么是支付的工程款，支付的工程款，不是应该直接计入在建工程吗？
朴老师 | 提问时间：06/26 08:15

#CPA#

一般借款资本化得先找 “占用一般借款的资产支出加权数”，不是直接拿借款总额算，这样才能准确体现一般借款 “共用” 情况下，真正用于资本化项目的利息成本

阅读 61

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本题D选项调整的资本公积怎么理解？请老师指教
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 23:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 79

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可转债债券计算债券的发行价格时，为什么用税前资本成本
周老师 | 提问时间：06/25 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算可转换公司债券的发行价格时使用税前资本成本，是因为资本成本反映了投资者要求的回报率。对于企业来说，在考虑税收影响之前，需要先确定一个不包含税收因素的基本回报水平。此外，不同的债务和权益工具可能享受不同的税收待遇，因此在评估债券价值或计算发行价格时通常首先基于税前资本成本进行计算，之后再根据具体情况调整以反映税收的影响。祝您学习愉快！

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年3月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得货运增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.56万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。老师，这道题答案乙企业应代收代缴消费税=[（100+100×10%）×（1+20%）×（1-10%）+7.44+12]÷（1-30%）×30%=59.25（万元）。其中乘以（1-10%）是为什么
小敏敏老师 | 提问时间：06/25 21:08

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

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丙银行8000万元借款同意按规定期限偿还不是还有一年多到期吗为什么要划分为非流动负债呢
王一老师 | 提问时间：06/25 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 22年3月20日的协议不影响21年在2月31日的列报。21年的财务报表列报是按21年12月31号已经存在的事项考虑；不需要考虑22年3月30号的协议的影响。祝您学习愉快！

阅读 92

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股本怎么算出是1800
汪老师 | 提问时间：06/25 18:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们国规定股本是1元/股，所以股本金额=1*1800=1800 祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，个体工商户每个月报税么？
文文老师 | 提问时间：06/25 17:38

#CPA#

个体户是季度申报

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老师，增值税预缴税款劳务分包如何界定呢？
宋生老师 | 提问时间：06/25 17:27

#CPA#

你好，你要有分包合同和分包发票。

阅读 68

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评！还车贷款，是从对公转给法人，挂其他应收款-法人吗？那其他应收挂的车贷款一直没有消账？是不是要法人把他自己用私人卡支付的付款凭证拿来作账，冲其他应收，这样就相当于报销了?证明给的钱还了车贷款是吧
apple老师 | 提问时间：06/25 17:19

#CPA#

同学你好。对的。理解完全正确

阅读 73

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如果在成为公众利益实体前担任审计项目合伙人2年了，现在我首次公开发行股票上市。那么我是按5-2=3年计算剩余年限？还是按首次公开发行后还能任职2年计算？
张老师 | 提问时间：06/25 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按首次公开发行后还能任职2年计算。祝您学习愉快！

阅读 100

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，请问一个会计正常的流程是做哪些事，怎么样做得很好又有条理
apple老师 | 提问时间：06/25 17:08

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 69

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这个题目计算第8年末和第9年末转换价值时折现利率为什么用12%呢不是用8%
秦老师 | 提问时间：06/25 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是计算股价，需要使用可持续增长率的，因为股价增长率=可持续增长率。8%是市场利率，这是计算纯债券价值的折现率祝您学习愉快！

阅读 54

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，正常入账做到不回漏，是不是先统一入账银行流水，再入成本，最后再入收入
apple老师 | 提问时间：06/25 16:13

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 71

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图片中蓝色打圈的部分分别对应什么情况？
朴老师 | 提问时间：06/25 15:56

#CPA#

一般纳税人(蓝圈) 应纳税额 = 含税销售额÷(1 +5%)x5%:-般纳税人转让/出租“营改增” 前不动产(如 2016.5.1 前取得的房产)，选简易计税时用，简化计税(难取得进项时适用)。应纳税额 = 含税销售额÷(1+5%)x1.5%:一般纳税人向个人出租住房，选简易计税的优惠(5% 减按1.5%)，鼓励住房租赁，小规模纳税人(蓝圈) 应纳税额 = 含税销售额÷(1+1%)x1%:3% 征收率业务的阶段性优惠(截至 2027 年底)，如销售货物/服务，减按 1% 降税负。应纳税额 = 含税销售额÷(1+5%)x5%:转让/出租不动产(如商铺、厂房)等业务，按 5% 征收率计税。应纳税额 = 含税销售额÷(1 +5%)x1.5%:小规模纳税人向个人出租住房的优惠(5% 减按 1.5%)

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老师下午好，我想问一下老师，我们是苗木专业合作社，然后5月份开进来两张发票，是个体户给开的发票，然后开错了，开进来了，然后他不会冲红，也没有冲红，6月份又开了一张正确的发票，是小规模纳税人，6月份我正常能做账，我想问的是他开错的5月份那两张发票我应该怎么处理呀？老师
钟存老师 | 提问时间：06/25 15:56

#CPA#

开错的发票可以不入账是普票吧？

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亏损合同，非标的资产，确认预计负债，对方科目记入什么，为什么。麻烦详细解释一下
宋生老师 | 提问时间：06/25 15:45

#CPA#

借：资产减值损失贷：预计负债

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老师您好，我想问下这道注会审计简答题做法不恰当的理由是什么在以前年度审计中，A注册会计师没有发现被审计单位收入确认方面存在舞弊行为，因此，在2024年度审计中，A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。
赵老师 | 提问时间：06/25 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。即使以前年度没有发现舞弊行为，注册会计师仍应保持职业怀疑态度，在每个审计周期内评估所有重大账户和交易是否存在舞弊风险，特别是对于收入确认这种高风险领域。未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域处理是不合适的。祝您学习愉快！

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（1）20×7年7月1日，甲公司支付价款500万美元（含交易费用）购入乙公司同日发行的债券5万张，该债券单位面值为100美元，票面年利率为6%，（等于实际利率），按年支付利息，于每年6月30日支付，债券期限为5年，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理该债券的业务模式是持有该债券以保证收益率，同时考虑流动性需求，当日，美元对人民币的汇率为1美元=7.3元人民币。（2）20×7年12月31日，美元对人民币的即期汇率为1美元=7.5元人民币；甲公司所持乙公司债权的公允价值为520万其他债权投资期末计提利息。在计算公允价值的时候考虑利息吗。还是不考虑利息只算公允价值和本金的差额
朴老师 | 提问时间：06/25 15:13

#CPA#

20×7 年 7 月 1 日购入时借：其他债权投资 —— 成本（美元） 500 万美元贷：银行存款（美元） 500 万美元计算其他债权投资公允价值时，不包含已计提利息，仅考虑债券本身市场价格与面值的差额。案例处理：20×7 年 12 月 31 日公允价值 520 万美元为债券本身价值，与应收利息 15 万美元无关，公允价值变动 = 520-500=20 万美元（按汇率 7.5 折算为 150 万元人民币）按当日汇率折算人民币：500×7.3 = 3650 万元借：其他债权投资 —— 成本 3650 万元贷：银行存款 3650 万元 20×7 年 12 月 31 日计提利息应收利息（美元）= 15 万美元，按当日汇率 7.5 折算：15×7.5 = 112.5 万元借：应收利息 112.5 万元贷：投资收益 112.5 万元 20×7 年 12 月 31 日公允价值变动债券公允价值（美元）= 520 万美元，面值 500 万美元，差额 20 万美元为公允价值变动：人民币金额 = 20×7.5 = 150 万元借：其他债权投资 —— 公允价值变动 150 万元贷：其他综合收益 150 万元

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进项转出的那50万为什么不要从分母里减掉？
明琪老师 | 提问时间：06/25 15:11

#CPA#

下午好亲！我看下哈

阅读 75

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，收到烟酒发票，是普票，直接人的招待费可以吧？如果是专票是不不能抵扣全额人c入成本
apple老师 | 提问时间：06/25 15:07

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 72

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企业合并业绩补偿形成或有对价，如果就是给付现金的话，金额的变化算公允价值的变化吗？
小赵老师 | 提问时间：06/25 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果或有对价的形式为现金支付，那么其金额的变化可以视为公允价值的变化。在每个资产负债表日，企业需要重新评估该或有对价的公允价值，并将变化计入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 73

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比如财务报表涵盖期间是2015.1.1-2015.12.31，审计业务期间是2015.3.1-2016.3.31，那么审计报告的涵盖期间是什么时间段？2015.1.1-2016.3.31？还是说审计报告的涵盖期间就是财务报表的涵盖期间？
郭老师 | 提问时间：06/25 14:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计报告的涵盖期间是2015.1.1-2016.3.31。祝您学习愉快！

阅读 103

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总收入包括营业收入、其他收益、投资收益、利息收入、营业外收入、不征税收入，还包括哪些？
文文老师 | 提问时间：06/25 14:36

#CPA#

是指企业所得税上的总收入？

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强制清算费用、未终结的执行程序中产生的执行费用是什么费用，为什么作为破产费用？债务人尚未支付的案件受理费、执行申请费是什么费用，为什么不作为破产费用
小赵老师 | 提问时间：06/25 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：强制清算费用和未终结的执行程序中产生的执行费用是指在企业进入破产程序之前，因强制清算或法院执行债务人财产而发生的费用。这些费用被视为为了全体债权人的共同利益，在破产程序开始前已经发生且必须支付的成本，因此被作为破产费用处理。债务人尚未支付的案件受理费、执行申请费是在破产申请提出之前，由于诉讼活动产生的费用。这类费用虽然也是在企业运营过程中产生的，但它们并不直接服务于破产程序中的债权人利益最大化的目标，而是属于普通债权的一部分，所以不被视为破产费用。祝您学习愉快！

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题目条件里不是说了已经取得增值税专票，营改增之后，运费的进项凭票抵扣没有问题啊，为什么这部分还要转出一下？
暖暖老师 | 提问时间：06/25 14:21

#CPA#

你好，当时入账的时候是不含税的运费，已经抵扣联

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关于关键审计合伙人加入审计客户（公众利益实体）担任重要职位的，从图示来看，冷却期应当是2015.1.1-2016.3.31，那我想问该审计合伙人是从什么时候开始不再担任关键审计合伙人的？是2014.12.31？还是2014.1.1？
赵老师 | 提问时间：06/25 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计项目合伙人如果不负责2014年审计工作，则从2014.1.1开始算。祝您学习愉快！

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老师，如果我统计一周的进口量，那就是在这一周内已清关的货物对吧？也就是这一周进口报关单所对应的货物并非这一周下的订单量。
宋生老师 | 提问时间：06/25 14:10

#CPA#

你好，对的，你的理解没问题。

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老师，面试的时候，总被提问，公司闲钱怎么处理，我怎么回答呀？
刘艳红老师 | 提问时间：06/25 12:46

#CPA#

您好，例如，如果你知道公司正在考虑某个大型项目，可以说：“我认为公司可以考虑将闲置资金用于这个项目，以加速其实施并带来更大的回报。

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