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税法 职工福利费扣除项不超过工资薪金总额14%,工资薪金总额不含5险一金和3项经费。 工会不超过2%,职工教育经费不超过8%。这俩工资薪金总额含不含5险一金和3项经费?
家权老师
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提问时间:12/04 15:25
#CPA#
工资薪金总额就是申报个税的工资
阅读 295
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奖励积分如果最后一年预计可能兑换人数大幅增多,扣减已计提数变成负数,怎么计提?比如,销售100件商品给100个人,收到100元,每1元积分0.1元,形成10元的合同负债,第一年使用人数4人,预计使用人数10人,结转主营业务收入10*4/10=4元第二年使用人数累积5人,预计使用人数还是10人,结转主营业务收入10*5/10-4=1元,第三年使用人数6人,但预计使用人数100人,结转主营业务收入10*6/100-4-1=-4.4,该如何处理?
汪老师
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提问时间:12/04 15:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果之前年度有超额计提的部分,则需要在当前期间调整减少合同负债和主营业务收入。 祝您学习愉快!
阅读 203
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老师,一家合伙企业入股我公司40的股份,他本身有债务,会不会用我公司财产偿还呢
小赵老师
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提问时间:12/04 14:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不会的 但是可以用贵公司的股票偿还债务 祝您学习愉快!
阅读 337
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老师,您好,劳务派遣合同是直接与劳务公司签的,工资也是直接打给劳务公司,做账的时候,计提费用,需要通过“应付职工薪酬—工资”,核算吗?
宋生老师
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提问时间:12/04 14:17
#CPA#
你好,这个用应付账款就可以了。
阅读 256
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您好老师,我想问下社保费用是员工自己承担,公司只是负责代缴,为了防止税务局检查,我们给她造了工资,这样的话我的账要怎么做才平呢?我现在是工资做平了,社保就不平,社保平了,其他应收款就不平,
羊小羊老师
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提问时间:12/04 14:03
#CPA#
你好,这种虚构工资处理社保代缴是违规行为。仅从账务处理探讨,代缴社保时,借:其他应收款 - 员工(社保全额)贷:银行存款;从工资扣除时,借:应付职工薪酬 - 工资 贷:其他应收款 - 员工。若要纠正之前虚构工资账务,冲销虚构工资计提分录,借:应付职工薪酬 - 工资 贷:以前年度损益调整(跨年)/ 管理费用等 - 工资(当年);并冲销多计提社保费用,借:应付职工薪酬 - 社保费 贷:管理费用 - 社保费等。
阅读 423
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老师,甲公司打算发行公司债,5 年期的,债务资本成本利用风险调整法,求风险溢价时是否要求所选取的同信用等级的剩余期限为 5 年期,是否要求所选取的同信用等级债券与我拟发行债券到期日相同或相近 如果利用到期收益率法或者可比公司法,站在现在时点,选取的债券是只要发行时是 5 年期的,现在还没到期的,即使还剩 1 年到期,还是选择和我拟发行的债券到期日相同或相似的呢
周老师
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提问时间:12/04 13:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 利用风险调整法求风险溢价时,应选取与拟发行债券到期日相同或相近、同信用等级的政府债券。 如果采用到期收益率法或者可比公司法,通常也是选择和拟发行债券到期日相同或相似的债券,以保证比较的一致性和准确性。 祝您学习愉快!
阅读 281
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想问一下 开具发票的时候 复核人写财务部的副部长可以么
apple老师
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提问时间:12/04 13:18
#CPA#
同学你好,完全可以的,
阅读 220
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股份支付在注册会计师里是算什么难度的知识
朴老师
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提问时间:12/04 12:28
#CPA#
在注册会计师考试中,股份支付属于较难的知识点。 其难点在于概念复杂,有权益结算和现金结算两种类型,不同阶段会计处理要求不同;计算要求高,涉及多种因素的复杂计算,且会因条件修改而改变;会计处理细节多,不同阶段分录编制复杂;准则规定严格,要准确把握授予日、可行权条件和公允价值计量等规定。它还常和其他章节结合出题,增加了难度。
阅读 201
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分录如何写? 甲公司2×17年期末库存A产品100万件,账面价值为800万元,上年年末由于该商品的市场价格降低,已计提了50万元的存货跌价准备。2×17年年末,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,合同约定将其中的80万件于2×18年的1月15日交付给乙公司,合同价款为650万元,若违约,将支付违约金90万元。2×17年年末每件A产品的市场价格为9元。
汪老师
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提问时间:12/04 12:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:存货跌价准备20 贷:资产减值损失20 祝您学习愉快!
阅读 378
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根据资料一,计算存货金额,我计算的是72000是怎么算出来的
暖暖老师
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提问时间:12/04 11:42
#CPA#
存货组成计税价格是 (60000+3000)/(1-10%)=70000
阅读 275
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老师,B产品的存货跌价准备计算部分,不应该是有合同和无合同的也分开计算吗?为什么有合同部分,无减值,不转回,反而在无合同减值时一起算呢
朴老师
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提问时间:12/04 11:40
#CPA#
在本题中,B 产品有合同部分和无合同部分的处理方式可能让人产生疑问。 有合同部分: 数量是 300 台,合同价格是每台 4.8 万元,单位成本是 4.5 万元,向长期客户销售的 B 产品平均运杂费等销售税费为每台 0.3 万元。 可变现净值 = 300×(4.8 - 0.3)=1350 万元,成本 = 300×4.5 = 1350 万元。 这里可变现净值等于成本,确实不存在减值,不需要计提跌价准备,也不存在转回的情况。 无合同部分: 数量是 200 台,单位成本是 4.5 万元,B 产品市场销售价格为每台 4.5 万元,向其他客户销售的 B 产品平均运杂费等销售税费为每台 0.4 万元。 可变现净值 = 200×(4.5 - 0.4)=820 万元,成本 = 200×4.5 = 900 万元。 这里可变现净值低于成本,存在减值,需要计提跌价准备 900 - 820 = 80 万元。 整体来看,有合同部分和无合同部分是分别计算可变现净值和成本来判断是否减值的。并没有将有合同部分和无合同部分混在一起计算减值情况。 如果感觉存在混淆,可能是因为在计算 B 产品总的列示金额时,将有合同部分和无合同部分的可变现净值加总与总的成本进行比较,但这并不意味着在判断减值时没有分开考虑有合同和无合同部分。在计算过程中,每一部分的可变现净值和成本都是分别计算的,符合存货跌价准备的计算原则。
阅读 240
收藏 1
老师,B产品的存货跌价准备计算部分,不应该是有合同和无合同的也分开计算吗?为什么有合同部分,无减值,不转回,反而在无合同减值时一起算呢
暖暖老师
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提问时间:12/04 11:38
#CPA#
有合同部分成本300*4.5=1350 可变现净值是300*(4.8-0.3)=1350 没有发生减值,原来减值10*300/500=6转回
阅读 237
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老师,d选项看不懂,麻烦详细解释下,谢谢
小愛老师
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提问时间:12/04 11:34
#CPA#
您好,马上给你分析发过去
阅读 231
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主营业务收入占比如何计算
宋生老师
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提问时间:12/04 11:26
#CPA#
你好,你说的占比是占什么数据的比例?
阅读 185
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老师好,请问已持有准备增值的房产是存货,不是投资性房地产对吗?
听风老师
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提问时间:12/04 11:21
#CPA#
D选项很奇怪 ,按解析答案就是对的。 但这话本身也可以补充一下。 房地产企业的房产,就叫存货,而不是投资性房地产。
阅读 231
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我已经考过经济法 税法 会计 去年审计56分 战略56.75分没有通过 25年必须过 审计 战略 及 财管 。否则 税法科目会重考。 目前我已49岁了,对一年考过三科没有信心。 对继续考和不考了,很是纠结。我应该怎么办,您认为还有考的必要吗?
张老师
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提问时间:12/04 11:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的审计和战略分数已经非常接近通过了,对于这两科的整体掌握应该是没有问题的,可能忽略了一些细节的部分,结合我们近两年的考试来说,考察的越来越细致了,这些我们来年备考的时候可以重点的关注一下。如果我们从现在开始准备的话,备战期是很长的,咱们把重点放在财管上面通过考试的可能性还是非常大的。老师理解您的心情,备考注会确实是一场难熬的持久战,咱们再认真听一听课,相信您一定可以做到的! 祝您学习愉快!
阅读 445
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企业发生邮寄费,合同是企业与中吉公司签署,因为他们是企业片区中通的代理加盟商,我们享受的业务是中通的快递、托运业务,发票是由中吉开的,开票内容是运费,但我们享受的是邮寄费,这样的票企业可以收吗?
小菲老师
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提问时间:12/04 11:04
#CPA#
同学,你好 是可以的
阅读 275
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购置税计入什么科目呢
家权老师
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提问时间:12/04 10:54
#CPA#
那个计入固定资产
阅读 209
收藏 1
审计 重要性水平的确定,是审计计划中具体审计计划的一个程序吗?
宋生老师
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提问时间:12/04 10:48
#CPA#
是的,这个说法没问题。
阅读 272
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老师 这个800不能正常使用 为什么不减去
朴老师
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提问时间:12/04 10:34
#CPA#
这个是题目中给出的条件 不能正常使用就不用减去
阅读 224
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老师,您好!我想咨询一个关于企业重组的会计处理问题:企业股东以其所持有的股权置换企业新股东公司的股权作为交换,换出方股东的取得换入方股东40%货币、60%股权。换出方股东采取非货币性资产对外投资,分五年平均纳税(财税2014年116号文件)。现在换出方股东针对本次交易如何进行会计处理更合法合规》
范老师
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提问时间:12/04 10:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不好意思,咱们咨询的不是注会教材涉及的内容,可以咨询下实务答疑版 https://www.chinaacc.com/wenda/ 祝您学习愉快!
阅读 117
收藏 0
老师,你好。请问营业外支出,在支付时,是在记在贷方吗?
宋生老师
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提问时间:12/04 09:15
#CPA#
你好,这个是在借方,比如借营业外支出,捐赠支出贷,银行存款。
阅读 227
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请问下,其他外单位搭伙公司食堂吃饭,分摊就餐费,公司需要怎样处理呀?需要单独开发票给在单位么?
小菲老师
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提问时间:12/04 09:14
#CPA#
同学,你好 单独开发票给单位是最好的
阅读 211
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老师,请问下面这题第四小问的预期可获得的补偿的处理该如何做? 江南制造股份公司20×1年度第一季度生产并销售某畅销产品取得销售收入900 000 000元。该公司承诺在一年内提供免费维修。以往经验表明,较小的质量问题所需要的维修费用约为销售收入的5%;较大的质量问题所需要的维修费用约为销售收入的10%。技术总监预测该季度销售的产品90%不会发生质量问题,7%发生较小的质量问题,3%可能发生较大质量问题。据此,20×1年第一季度末,江南制造股份公司应在资产负债表中确认的负债金额计算如下: 预计负债=900 000 000×(0×90%+5%×7%+10%×3%)=5 850 000(元) 相关的账务处理如下: (1)记录预计负债时 借:销售费用 5 850 000 贷:预计负债 5 850 000 (2)保修期内实际发生产品维修费(产品质量保证费)时 借:预计负债 5 800 000 贷:银行存款 5 800 000 (3)保修期结束冲销预计负债余额时 借:预计负债 50 000 贷:销售费用 50 000 (4)预期可获得的补偿的处理。
朴老师
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提问时间:12/04 09:02
#CPA#
预期可获得补偿的确认条件 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。这里的 “基本确定” 一般是指补偿的可能性大于 95%。 在本题中,如果存在预期可获得补偿的情况,需要判断是否满足基本确定这一条件。 账务处理(假设满足基本确定条件) 假设江南制造股份公司与第三方达成协议,第三方将对产品质量问题产生的维修费用进行补偿,且补偿金额基本确定能够收到。 确认补偿时 借:其他应收款(补偿金额) 贷:营业外收入(补偿金额) 需要注意的是,补偿金额不能超过预计负债的账面价值。如果补偿金额超过预计负债账面价值,超出部分应在实际收到时确认为营业外收入。 收到补偿时 借:银行存款 贷:其他应收款 如果不满足基本确定条件 如果不能确定能够收到补偿,或者收到补偿的可能性小于 95%,则不能确认资产,只能在附注中披露相关情况。例如,在财务报表附注中说明存在可能获得补偿的情况,但由于不确定性不能在账面上确认。
阅读 173
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但购买价格4000含着复原费,预计未来现金流量和账面都不含,怎么可比呢[捂脸]不应该要含都含,要不含都不含。4000-1000对另两组数比,不是这样吗
金老师
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提问时间:12/04 08:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里意思是4000是已经考虑过恢复费用,体现为5000-1000=4000的 然后现金流也是需要减去1000的,是5600-1000 对应账面价值也是考虑-1000的 祝您学习愉快!
阅读 251
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初步业务活动的3个目标和3个内容为什么不是一一对应
赵老师
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提问时间:12/04 08:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:其实是对应的,只是教材上的先后位置可能不对应,可以参考以下表格。记忆方法目的内容“你好”(1)不存在因管理层诚信问题而可能影响CPA保持该项业务的意愿的事项;(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序;“我好”(2)具备执行业务所需的独立性和能力;(2)评价遵守职业道德要求的情况;“双方一致”(3)与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。(3)就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。 祝您学习愉快!
阅读 310
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企业购入土地建设房屋,竣工交付使用后,该土地的价值,是计入企业所得税年度申报附表A105080资产折旧摊销明细表的第2行房屋、建筑物的原值,并以此原值计算折旧额?还是填报在该附表25行土地使用权进行摊销?
秦老师
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提问时间:12/04 08:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 比如土地成本是100万 在建期间摊销是10万,那么房屋、建筑物的原值=其他支出+10 祝您学习愉快!
阅读 521
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公司计划啊2025年分红,2024年有6万是付给供应商费用,可是对方一直没有开发票。所以一直挂账(其他应收款),但是发现分红的时候利润总额好像是含着这6万的,但是账上是没有这个6万的,请问怎么处理?比如可供分配利润30万,但是有6万是欠发票的。账上只有24万,但是分配是30万,那6万怎么给股东分红?
朴老师
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提问时间:12/04 00:24
#CPA#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 216
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老师,您好,请教一下这道题答案(3)中的资产负债率虽然高于上年但低于65%,其中的65%是如何计算出来的?
廖君老师
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提问时间:12/03 22:19
#CPA#
您好,能分享一下题干么,这个信息大概率是在题干里
阅读 283
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你考虑一下,房租700万的企业所得税怎么交、700万要交105万企业所得税,怎么给他避税
刘艳红老师
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提问时间:12/03 22:12
#CPA#
您好,用成本来冲减利润
阅读 224
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