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请问下，其他外单位搭伙公司食堂吃饭，分摊就餐费，公司需要怎样处理呀？需要单独开发票给在单位么？
小菲老师 | 提问时间：12/04 09:14

#CPA#

同学，你好单独开发票给单位是最好的

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老师，请问下面这题第四小问的预期可获得的补偿的处理该如何做？江南制造股份公司20×1年度第一季度生产并销售某畅销产品取得销售收入900 000 000元。该公司承诺在一年内提供免费维修。以往经验表明，较小的质量问题所需要的维修费用约为销售收入的5％；较大的质量问题所需要的维修费用约为销售收入的10％。技术总监预测该季度销售的产品90％不会发生质量问题，7％发生较小的质量问题，3％可能发生较大质量问题。据此，20×1年第一季度末，江南制造股份公司应在资产负债表中确认的负债金额计算如下：预计负债=900 000 000×（0×90％+5％×7％+10％×3％）=5 850 000（元）相关的账务处理如下：（1）记录预计负债时借：销售费用 5 850 000 贷：预计负债 5 850 000 （2）保修期内实际发生产品维修费（产品质量保证费）时借：预计负债 5 800 000 贷：银行存款 5 800 000 （3）保修期结束冲销预计负债余额时借：预计负债 50 000 贷：销售费用 50 000 （4）预期可获得的补偿的处理。
朴老师 | 提问时间：12/04 09:02

#CPA#

预期可获得补偿的确认条件企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。这里的 “基本确定” 一般是指补偿的可能性大于 95%。在本题中，如果存在预期可获得补偿的情况，需要判断是否满足基本确定这一条件。账务处理（假设满足基本确定条件）假设江南制造股份公司与第三方达成协议，第三方将对产品质量问题产生的维修费用进行补偿，且补偿金额基本确定能够收到。确认补偿时借：其他应收款（补偿金额）贷：营业外收入（补偿金额）需要注意的是，补偿金额不能超过预计负债的账面价值。如果补偿金额超过预计负债账面价值，超出部分应在实际收到时确认为营业外收入。收到补偿时借：银行存款贷：其他应收款如果不满足基本确定条件如果不能确定能够收到补偿，或者收到补偿的可能性小于 95%，则不能确认资产，只能在附注中披露相关情况。例如，在财务报表附注中说明存在可能获得补偿的情况，但由于不确定性不能在账面上确认。

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但购买价格4000含着复原费，预计未来现金流量和账面都不含，怎么可比呢[捂脸]不应该要含都含，要不含都不含。4000-1000对另两组数比，不是这样吗
金老师 | 提问时间：12/04 08:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里意思是4000是已经考虑过恢复费用，体现为5000-1000=4000的然后现金流也是需要减去1000的，是5600-1000 对应账面价值也是考虑-1000的祝您学习愉快！

阅读 252

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初步业务活动的3个目标和3个内容为什么不是一一对应
赵老师 | 提问时间：12/04 08:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其实是对应的，只是教材上的先后位置可能不对应，可以参考以下表格。记忆方法目的内容“你好”（1）不存在因管理层诚信问题而可能影响CPA保持该项业务的意愿的事项；（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序；“我好”（2）具备执行业务所需的独立性和能力；（2）评价遵守职业道德要求的情况；“双方一致”（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。（3）就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。祝您学习愉快！

阅读 310

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企业购入土地建设房屋，竣工交付使用后，该土地的价值，是计入企业所得税年度申报附表A105080资产折旧摊销明细表的第2行房屋、建筑物的原值，并以此原值计算折旧额？还是填报在该附表25行土地使用权进行摊销？
秦老师 | 提问时间：12/04 08:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如土地成本是100万在建期间摊销是10万，那么房屋、建筑物的原值=其他支出+10 祝您学习愉快！

阅读 521

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公司计划啊2025年分红，2024年有6万是付给供应商费用，可是对方一直没有开发票。所以一直挂账（其他应收款），但是发现分红的时候利润总额好像是含着这6万的，但是账上是没有这个6万的，请问怎么处理？比如可供分配利润30万，但是有6万是欠发票的。账上只有24万，但是分配是30万，那6万怎么给股东分红？
朴老师 | 提问时间：12/04 00:24

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 216

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老师，您好，请教一下这道题答案（3）中的资产负债率虽然高于上年但低于65%，其中的65%是如何计算出来的？
廖君老师 | 提问时间：12/03 22:19

#CPA#

您好，能分享一下题干么，这个信息大概率是在题干里

阅读 283

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你考虑一下，房租700万的企业所得税怎么交、700万要交105万企业所得税，怎么给他避税
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 22:12

#CPA#

您好，用成本来冲减利润

阅读 224

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请问一下老师，我们法拍要去实地去勘验房子状况信息，因为有些房子在外地，我们就找当地的企业去看，我们付勘验费，请问老师这个勘验的费用计入营业费用的那个二级可以
小锁老师 | 提问时间：12/03 22:07

#CPA#

您好，这个的话可以计入到勘察费

阅读 217

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注册会计师需要学哪些
张老师 | 提问时间：12/03 21:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计、审计、税法、经济法、财务成本管理、公司战略与风险。然后有综合考试的祝您学习愉快！

阅读 288

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为什么会计和税法折旧方法不一样。
周老师 | 提问时间：12/03 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对什么具体情况呢税法按税法规定计提折旧，税法更多的是为了减少偷税漏税角度出发会计按会计准则计提折旧，会计更多的是为了体现企业的经济业务的实质，因此这里税会规定有不一样的地方祝您学习愉快！

阅读 427

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出租房屋，按照权责发生制原则，收的房租1000元是2024年的，但是在2023年底就开具了发票，在2024年、而不是在开具发票时间即2023年申报该业务房产税，是否正确？
周老师 | 提问时间：12/03 20:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年是按房产余值申报缴纳房产税 24年按租金申报缴纳房产税祝您学习愉快！

阅读 497

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老师请问这个题目2015年签合同就确认收入，2016年才验收是违反了会计分期吗？
秦老师 | 提问时间：12/03 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的应该是16年的收入，但是错误的计入了15年，计入了不同的会计期间的，违背了会计分期祝您学习愉快！

阅读 456

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进项税转出多少？（2）外购原材料1000公斤，取得增值税专用发票，注明价款金额5000万元、增值税进项税额650万元（3）支付上述运费，增值税专用发票，注明价款金额100万元、进项税额9万元。（4）外购材料入库后，管理不善发生坏100公斤
羊小羊老师 | 提问时间：12/03 19:19

#CPA#

同学你好，你的问题是不是不完整

阅读 314

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你好，我听注会会计，股份支付听了两次才学会，是不是学习能力太差了
朴老师 | 提问时间：12/03 19:08

#CPA#

这个没事只要可以学会就可以多做题

阅读 230

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企业长期不分红有什么风险？
李老师 | 提问时间：12/03 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考下长期不分红的风险包括： 1.影响股东收益和信心。 2. 损害公司信誉和市场形象。 3. 增加税务风险：长期不分红可能导致未分配利润过大，增加涉税风险 4.限制股权变更和引进投资人 5.影响企业的发展祝您学习愉快！

阅读 531

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老师，房地产公司无偿将自有的商铺赠送合作方，如何入账？是否缴纳个税？
郭老师 | 提问时间：12/03 17:58

#CPA#

借销售费用贷库存商品销项税额对方是个人的需要代扣代缴个税偶然所得

阅读 192

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22年我做了一笔分录，借：管理费用—研究费用-技术服务费50 贷：银行存款50 24年税务说这笔技术服务费不能计入研发，不能享受加计扣除要去更正22年汇算，账务调整只能调整在24年，我分录要怎么做
宋生老师 | 提问时间：12/03 17:33

#CPA#

你好，这个你账上没关系，你只需要调整汇算清缴然后看是补税还是退税就行。

阅读 201

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老师，我报的成人大专，要明年25年6月才显示毕业，明年能报考注会吗
家权老师 | 提问时间：12/03 17:27

#CPA#

可以报考的，以应届毕业身份

阅读 530

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老师，您好。请问《500》（2024年）中的353题答案解析及会计分录是什么？
汪老师 | 提问时间：12/03 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体指的是注会的哪个科目祝您学习愉快！

阅读 271

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会计在开票的时候把开票复核人写了财务部的副部长现在副部长说要起诉开票会计这个事情有明确规定不能写财务部副部长么因为副部长直接审核账务处理
家权老师 | 提问时间：12/03 17:22

#CPA#

那个没事的哈，本身他就在审核

阅读 240

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我们22年有一笔20万的金额不属于研发费用，要冲回到24年，分录要怎么写，汇算也要更正
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 16:35

#CPA#

您好，意思是不能做到22年，要调到24年，是吧

阅读 234

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老师您好想问一下题目中两问怎么做
张老师 | 提问时间：12/03 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金流出包括运行成本、资产购置款等；现金流入包括折旧抵税、残值处置现金流量等；现金流入-现金流出=现金净流量；现金流出总现值=-现金净流量现值；平均年成本=现金流出总现值/年金现值系数；祝您学习愉快！

阅读 305

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老师您好求求，pv,npvIRR怎么计算
周老师 | 提问时间：12/03 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题没有让求IRR，只是要求常规净现值和租赁净现值。项目的常规净现值就是指资本预算章节介绍的项目投资本身净现值，即企业自行购买设备进行项目投资取得的投资净现值。租赁净现值是采用租赁方式筹资比自行购买多出的净现值。将筹资和投资结合在一起，则采用租赁方式取得设备进行项目投资的净现值（即项目的调整净现值）=项目的投资净现值（即项目的常规净现值）+租赁净现值。如果调整净现值，也就是常规净现值+租赁的净现值之后，计算结果大于0，就说明租赁方案好，可以进行租赁筹资。祝您学习愉快！

阅读 308

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在税务实践中，确实有企业会利用增值税应税行为的不同税率，通过拆分交易的方式来降低交易的税收成本，这种拆分有着广泛的运用，列举几种拆分交易的“避税”方法。对于采用这类“避税”方法的企业你有哪些建议?
朴老师 | 提问时间：12/03 16:07

#CPA#

一、增值税拆分交易 “避税” 方法业务拆分混合销售拆分：将混合销售中的高税率货物销售与低税率服务销售分开签合同，如设备销售与安装服务拆分。兼营业务拆分：不合理分摊兼营业务成本，减少高税率业务利润，如在货物加工和技术咨询业务间不合理分摊。关联交易拆分定价转移：集团内高税率地区企业低价将货物或服务卖给低税率地区关联企业，再由后者对外销售。二、对采用这类 “避税” 方法企业的建议合规风险提示税务风险：税务机关可按实质重于形式原则纳税调整，企业可能面临补税、滞纳金和罚款。法律风险：不正当避税违法，严重的可能涉及刑事责任，损害企业声誉和经营。合理税收筹划建议充分利用税收优惠政策：如软件企业增值税即征即退、小型微利企业所得税优惠，企业可调整业务结构等符合优惠条件。优化业务流程和定价策略：合规地优化业务架构，独立核算不同业务，依据市场和成本合理定价。

阅读 232

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先进制造企业按当期可抵扣进项税额5％加计扣除，这里的进项可以包含员工因公差旅费吗
家权老师 | 提问时间：12/03 16:01

#CPA#

那个必须是可以勾选抵扣的进项专票金额

阅读 234

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劳动保障规划财务管理中心打来款项是什么钱啊会是，怎么做账啊？
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 15:45

#CPA#

您好，这个打过来是做什么用的了？

阅读 191

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期限不是5年吗，为啥系数用的是10年？
朴老师 | 提问时间：12/03 15:03

#CPA#

复利终值系数（F/P, i, n）表示在利率为，复利次数为的情况下，1 元钱的复利终值。在本题中，虽然期限是 5 年，但由于每年复利两次，所以在计算复利终值时，需要使用对应 10 次复利的系数，即（F/P, 6%, 10）。所以，这里使用 10 年的系数是因为考虑了每年复利两次，5 年总共复利 10 次

阅读 220

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如果我想考髙级统计师，现在需要怎么去准备，还有中级经济师请问买什么书
宋生老师 | 提问时间：12/03 14:22

#CPA#

你好这个你直接去淘宝搜一下，他们就有书卖了。你直接搜高级统计师教材。

阅读 222

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工会经费是实发还是应发的0.02
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 13:44

#CPA#

您好，这个是按应工资的来申报的

阅读 241

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