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上市公司通过自建充电桩向客户提供充电服务,认为其属于主要责任人,将充电服务全部所得确认为收入,同时将其自电网采购的电力支出确认为成本。 这句话判断是对还是错呢 为什么
小菲老师
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提问时间:12/01 09:28
#CPA#
同学,你好 不对,对于电力供应类业务,上市公司应谨慎判断其在提供充电服务过程中是否取得了相关电力的控制权,若未取得控制权,其收取的应付给电网公司的电费部分实质上为代收代付性质,应当按照净额确认收入。
阅读 258
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一个省每年有多少个高级会计师可以通过评审
小菲老师
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提问时间:12/01 09:27
#CPA#
同学,你好 这个没有定数的一般是几百人到一千人之间
阅读 244
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@贾苹果老师 其他老师勿接 麻烦老师详细讲一下第三章各个年金的含义 和计算
apple老师
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提问时间:12/01 08:57
#CPA#
同学你好。 我给你写。请稍等
阅读 211
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预收账款,确认增值税收入,这两个环节是怎么衔接的?会计分录分别是什么?
秦老师
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提问时间:11/30 23:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当企业采取预收款方式销售货物时,在收到预收款时需要先预交增值税的情况下 借:银行存款 贷:预收账款/合同负债 应交税费-应交增值税(销项税额) 待到货物发出,确认收入时,会计分录为: 借:预收账款/合同负债 贷:主营业务收入 祝您学习愉快!
阅读 467
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第一问让求前五年的数,为啥公式用的期数是10年而不是5年?
廖君老师
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提问时间:11/30 22:56
#CPA#
您好,因为公积金贷款60就是贷的10年,前5年没有提前还,一开始就是10年的年金现值系数
阅读 239
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【集团内支付】甲公司为一家上市公司,乙公司是甲公司的子公司。2x20年1月1日,甲公司向10名乙公司高管员工授予其自身股票期权,3年后未离职的每名员工可以优惠购买1万股甲公司股票。授予日,甲公司股票期权的公允价值为每份6元。2x20年7月1日起,2名员工转至甲公司任职高管人员,甲公司预计3年内没有员工离职。 老师,可以写一下甲、乙公司在三年内的会计分录吗?有计算过程的那种,谢谢您
郭老师
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提问时间:11/30 22:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2×20年度,甲公司个别报表中应确认长期股权投资和资本公积,金额=10×1×6×1/3-2×1×6×1/3×6/12=18(万元),确认股份支付相关费用=2×1×6×1/3×6/12=2(万元) 2×20年度,乙公司个别报表中确认与股份支付相关的费用=10×1×6×1/3-2×1×6×1/3×6/12=18(万元) 甲公司和乙公司个别报表均应作为权益结算的股份支付处理, 甲公司会计分录如下: 借:长期股权投资 18 贷:资本公积——其他资本公积 18 借:管理费用 2 贷:资本公积——其他资本公积 2 乙公司会计分录如下: 借:管理费用 18 贷:资本公积——其他资本公积 18 其他年份的信息题目没有告诉,所以只能写出20年的账务处理 祝您学习愉快!
阅读 214
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d选项,股价最大化以每股价格最大化为目标,反应资本和利润的关系,算考虑投入产出比吧,为什么要选d没明白,股东财富最大化都考虑了,股价最大化属于股东财富最大化那应该不选d啊
廖君老师
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提问时间:11/30 20:53
#CPA#
您好,股价最大化体现在股东财富上是个绝对量的概念,没有像每股收益最大化一样是相对量关系,确实没有考虑股东投入的资本
阅读 897
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老师,矿业公司确认收入的时点是什么?
羊小羊老师
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提问时间:11/30 20:47
#CPA#
同学你好,包括两方面: 1、销售矿产品: 交款提货:客户交款并取得提货单时确认。 预收货款:发出商品时确认。 分期收款:按合同约定收款日期确认,发货时转出发货成本至 “发出商品” 科目。 2、提供矿业开采服务: 长期劳务:按完工百分比法,依已完成工作量占预计总工作量比例确认,需满足收入相关计量与流入条件。 短期劳务:劳务完成且符合收入确认条件时一次性确认。
阅读 281
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港交所上市公司所有者权益变动表怎么做
秦老师
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提问时间:11/30 19:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个按港交所要求填报 可以去港交所下载相关上市公司的报表查看 祝您学习愉快!
阅读 355
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老师填附加税申报表前也要在开票系统里取数据吗 我记得老师以前说过填增值税申报表前打开电子税务局在发票汇总表里取数 附加税也是同样的操作取数吗
廖君老师
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提问时间:11/30 19:47
#CPA#
您好,不用取数,附加税申报表直接从增值税申报主表取数的,交多少增值税就读入到附加税的申报表
阅读 528
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税务师法律和注会经济法有没有知识重合的地方
冉老师
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提问时间:11/30 19:38
#CPA#
你好,同学,有重合的部门,同学
阅读 238
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投资发行的国债,未到期变现这种到期收益率用插值法怎么算
小赵老师
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提问时间:11/30 18:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个时候就根据预计变现的现金流量列式,插值法计算折现率即可。 假设你持有的是国债C,以下是计算步骤:1.**已知条件**:-票面价值:1000元-票面利率:5.5%-发行价格:1030元 -发行期限:5年 -计划持有三年后变现,预计三年后债券价格为1183.36元 1030=1000*5.5%*(P/A,i,3)+1183.36*(P/F,i,3) 祝您学习愉快!
阅读 379
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B选项错在哪里的呢?
汪老师
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提问时间:11/30 17:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B:注册会计师运用职业判断的期间为自接受业务委托起,到出具业务报告日止 起点不对,在接受业务委托前,也是需要运用职业判断的,比如是否决定接受业务委托,就是一个非常需要职业判断的环节。 祝您学习愉快!
阅读 330
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税务师法律和注会经济法哪个难度大
高高-老师
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提问时间:11/30 16:52
#CPA#
你好同学 1、难度对比:税务师的《涉税服务相关法律》科目,常被考生认为难度较大,其覆盖面广,涉及的法律知识点众多,有“小法考”之称。 注会的《经济法》同样作为法律类科目,在注册会计师考试中占有重要地位,难度也不容小觑。两科在考试难度上可相提并论。 考试特点:税务师的《涉税服务相关法律》更注重税务相关的法律知识,而注会的《经济法》则更侧重于会计、审计等领域的法律应用。两者虽各有侧重,但都要求考生具备扎实的法律基础和理解能力。 综上所述,税务师的《涉税服务相关法律》与注会的《经济法》在难度上相当,都需要考生付出较多的时间和精力进行备考。
阅读 404
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这个是不是搞错了,注会对应会计师
小菲老师
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提问时间:11/30 16:23
#CPA#
同学,你好 注会对应会计师,要看地方的
阅读 276
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老师从现在开始备考CPA科目要怎么搭配
小锁老师
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提问时间:11/30 14:50
#CPA#
您好,这个的话,1最好是会计+税法 财管+战略 审计+经济法,这样
阅读 232
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想咨询一下,我去的是一个亲戚的厂子,之前的会计只管报税,不怎么做账,怎样给他建账?
刘艳红老师
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提问时间:11/30 14:34
#CPA#
您好,这个你要整理下,看有什么期初数据,按这个来做
阅读 426
收藏 2
企业向政府购买土地建造工厂,土地款及相关税费已经支付,支付的相关票据也已经取得,但是土地证暂未办理下来,土地暂未开工使用,企业需要做无形资产吗?还是要等土地证办理了再做无形资产入账?土地证如果明年才办下来明年再入账可以吗?
小云老师
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提问时间:11/30 14:15
#CPA#
你好,已经支付而且取得了土地就可以入账了,不用等证下来
阅读 275
收藏 1
企业购买土地建造工厂,暂未开工使用,但是土地款及相关税费已经支付,土地证暂未办理下来,企业需要做无形资产吗?
venus老师
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提问时间:11/30 14:01
#CPA#
你好可以计入无形资产的
阅读 296
收藏 1
注会的税法跟税务师的税1跟2重合率有多少
apple老师
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提问时间:11/30 14:00
#CPA#
同学你好, 税务师 税 12 和 注会 税法。 在 税的内容上是一样的, 都是 18 个税种。 但是,这两个考试的 方向不一样。所以。没有办法说重复率。 有的人注会 税法过了 税务师 税 12 也过不了。
阅读 522
收藏 2
老师,月末材料到了,钱也付了,但是发票未到,分录如何写?
刘艳红老师
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提问时间:11/30 13:53
#CPA#
借:原材料-暂估 贷:银行存款
阅读 264
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用于职工福利、个人消费的购进货物增值税进项税额,为什么不能抵扣?其不能抵扣进项的原理是什么?
赵老师
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提问时间:11/30 11:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用于职工福利、个人消费的购进货物增值税进项税额不能抵扣的原因是这些项目不产生销项税额。因此,没有相应的销项税额来匹配进项税额,所以这部分进项税额不能抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 505
收藏 3
老师,为什么固定资产已经签定了销售合同,但是却不属于处在处置状态呢
羊小羊老师
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提问时间:11/30 11:07
#CPA#
同学你好,固定资产处于处置状态是已进入实质处置过程。签了销售合同但不属于处置状态是因为:一是所有权可能还没转移;二是实物没交付,仍在企业控制使用;三是还有后续义务没履行。
阅读 239
收藏 1
从哪些方面审核房地产开发企业是否存在将“利息”费用转化、包装成从金融、保险、投资企业取得的服务费?
于老师
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提问时间:11/30 10:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 主要还是从业务实质,通过检查相关的单据、合同等来发现吧。不过注会一般是以制造业为基础进行讲解的,不太涉及房地产开发企业的审计内容。 祝您学习愉快!
阅读 261
收藏 1
这道题为什么制造费用和生产成本不影响公司损益
apple老师
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提问时间:11/30 10:06
#CPA#
同学你好,因为 制费和生产成本的 影响 已经体现到 成本价里了。 就是那个 1100 里已经考虑进去了
阅读 319
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土地增值税新政策是什么
李老师
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提问时间:11/30 10:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.财政部税务总局公告2024年第3号财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告?为进一步推进农村集体产权制度改革,现就有关土地增值税政策公告如下: ? 村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求,将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的,暂不征收土地增值税。 ?本公告所称的农村集体经济组织,应按规定在农业农村部门办理注册登记,被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码,并取得《农村集体经济组织登记证》。 本公告自2024年1月1日起执行。 2.国家税务总局公告2024年第10号国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告为更好发挥土地增值税调节作用,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定,将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后,除保障性住房外,东部地区省份预征率下限为1.5%,中部和东北地区省份预征率下限为1%,西部地区省份预征率下限为0.5%(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。 本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)第二条第二款规定同时废止。 特此公告。 祝您学习愉快!
阅读 226
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老师,收入确认问题。A公司卖货,通过B运输公司运输给经销商C公司。A给B公司支付运费。合同中约定:A公司把货物交给B运输公司后,货物运输过程中的毁损风险除开由A违约造成的都由B承担损失。目前A公司在发货后,即把货物交给B就确认收入,发货就意味着控制权转移确认收入对吗?需要客户确认收货控制权才转移吗
冉老师
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提问时间:11/30 09:59
#CPA#
你好,同学 需要客户确认收货控制权才转移
阅读 280
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企业所得税年度申报附表,研发费用加计扣除优惠明细表A107012第46行:减:特殊收入部分.请问,这个46行特殊收入的填报口径是什么?请说明该口径的“全部”内容
秦老师
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提问时间:11/30 08:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 具体来说,这部分金额包括企业在研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入 祝您学习愉快!
阅读 672
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老师可以解答一下这道题吗
薇老师
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提问时间:11/29 22:27
#CPA#
同学你好参考以下看看,
阅读 293
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第六题的交易(1)对乙的净利润有什么影响
听风老师
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提问时间:11/29 21:42
#CPA#
减少净利润50万,满足资本化的进了成本,不影响净利润。
阅读 244
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