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你好老师，请问下，有的员工没有发工资，就是社保个人部份跟公司部分都是公司交的！！！那工资表上需要体现这个人的名字吗？
小菲老师 | 提问时间：11/11 08:40

#实务#

同学，你好是需要的

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老师，您好，我们单位有个柜台为个人承包，盈亏与公司无关，但是走我们银行账户，进行供应商往来，支付货款，发放工资，这种情况下如何进行内部核算最简便？
朴老师 | 提问时间：11/11 08:38

#实务#

用 “其他应收款 — 承包人” 科目挂账所有资金收支，搭配 Excel 辅助台账记录明细，定期与承包人对账结清，不纳入公司盈亏核算，仅做资金过手记录。

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工资预提分录怎么做，要当月结转吗
郭老师 | 提问时间：11/11 08:38

#实务#

借管理费用工资等贷应付职工薪酬工资月末需要结转损益

阅读 18

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老师，这个税率为什么是9%
郭老师 | 提问时间：11/11 08:37

#实务#

可爱这个规定印刷品涉及的主要税种为增值税不同业务模式适用不同税率标准。增值税方面，一般纳税人印刷有统一刊号（CN/ISBN）的图书、报纸、杂志，且自行购买纸张的，适用9%低税率；委托方提供纸张或印刷无刊号印刷品（如宣传册、包装盒），适用13%标准税率；

阅读 43

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账上未分配利润很多，但实际账上没有这么多钱，正常吗
郭老师 | 提问时间：11/11 08:36

#实务#

正常的，因为你资金是收付实现制度的，未分配利润又是权责发生制。

阅读 16

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公司账上有未分配利润，公司实缴110万，认缴500万，现在想减资到100万，可以吗
邹老师 | 提问时间：11/11 08:34

#实务#

你好，经过法定程序，是可以减资到100万的

阅读 8

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老师这个答案解析50元以下吗？
朴老师 | 提问时间：11/11 08:31

#实务#

根据《治安管理处罚法》规定，当场收缴罚款的情形是 “被处 50 元以下的罚款且被处罚人对罚款无异议”，所以选项 B 中某丙要求当场缴纳 200 元罚款是错误的，因为 200 元超过了 50 元的当场收缴标准。

阅读 45

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老师，我们公司租了一辆车，费用一年是48000元，如果他去税务局代开发票的话，税款是48000*20%对吗？
郭老师 | 提问时间：11/11 08:28

#实务#

你好，增值税，48000÷1.01×1%，附加税等于缴纳的增值税*7%或者5%，然后再减半。印花税，48000÷1.01×1‰减半。然后个人所得税，48000÷1.01×80%*20%。

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个体户外卖平台上的收入需要在做无票收入申报吗？个体户电子税务局增值税申报表没有无票收入那列呢
郭老师 | 提问时间：11/11 08:27

#实务#

对的和普通发票一样，填写30万以内的在第11行超过的就在第一行。

阅读 12

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老师，10月注册领到执照，11月税务备案一般纳税人，12月报11月的税就可以了吗？我几月开始做账
郭老师 | 提问时间：11/11 08:27

#实务#

对的，是的，10月份营业执照下来就可以做账。

阅读 11

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长期挂账的应付账款如何平账呢？如果不付了用是不是并入收入计税？
朴老师 | 提问时间：11/11 08:26

#实务#

同学你好转到营业外收入缴纳所得税

阅读 49

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贷款用的财务报表逐年下来未分配利润很高了可以怎么调呢
郭老师 | 提问时间：11/11 08:25

#实务#

你好，可以增加你的费用，计提费用。

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申报个税流程图是什么
郭老师 | 提问时间：11/11 08:24

#实务#

你好，可以参考这个。

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老师，用2台旧固定资产置换一个新的，补差价。我的会计分录怎么做啊
朴老师 | 提问时间：11/11 08:23

#实务#

1. 转出旧固定资产账面价值借：固定资产清理（2 台旧资产账面原值 - 累计折旧 - 减值准备）累计折旧（2 台旧资产已计提折旧合计）固定资产减值准备（如有）贷：固定资产 —— 旧资产 1固定资产 —— 旧资产 2 2. 支付补价借：固定资产清理贷：银行存款等（补付的差价金额） 3. 确认换入新固定资产借：固定资产 —— 新资产（按换出资产公允价值 + 补价，或换入资产公允价值，取可靠者）贷：固定资产清理（结转清理净额）资产处置损益（若清理净额 < 新资产入账价值，差额记贷方；反之记借方）

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老师，房屋被征收，但征迁款未到，房屋也还没被拆除，需要继续提折旧吗
朴老师 | 提问时间：11/11 08:22

#实务#

不需要继续计提折旧，停止时点以征收协议生效或失去房屋实际控制权为准。

阅读 21

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加权老师，老师我现在再做账，我的项目名称是比如2024年桥梁维修项目，但是这个项目有一个票是名称是某某路三号桥人行桥工程，但是确实是2024年桥梁维修项目的成本，我再计入主营业务成本二级科目的时候，可以按2024年桥梁维修项目来计入吗？发票上的建筑名称不一致需要让他们重开吗？
朴老师 | 提问时间：11/11 08:19

#实务#

可以按 “2024 年桥梁维修项目” 计入二级科目；优先让对方重开发票，无法重开则留存项目归属证明、结算单等佐证材料。

阅读 1

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我们小企业会计准则，收到去年所得税退款，没有以前年度损益调整的话，借：银行存款贷：应交税费-应交所得税，再借：应交税费-应交所得税贷：利润分配-未分配利润对吗？我们还需要调电子税务局申报表或者现在财务报表吗？就是调整了科目还需要做什么事呢
郭老师 | 提问时间：11/11 08:17

#实务#

对的是的，正确的，不需要调整其他的

阅读 17

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绣花印花厂的成本是什么
郭老师 | 提问时间：11/11 08:02

#实务#

绣花印花的材料工人人工费房屋租金、水电费、设备折旧费车间办公室的所有支出

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老师，请问公司跟旅行社合作，做旅行社代理，通过推广营销拉客，挣取佣金，这种情况能够进行差额征税吗？如何开具发票呢？公司经营范围没有旅游服务
郭老师 | 提问时间：11/11 07:59

#实务#

不能其他经济代理服务*代理服务

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怎么计算，A材料购入4500公斤，领料3600公斤，实际仓库只剩300公斤，生产解释另外盘亏600公斤也是损耗，可能未做领料流程，那么怎么计算损耗率
朴老师 | 提问时间：11/11 07:59

#实务#

1. 整体损耗率（核心指标，反映全流程损耗）公式：整体损耗率 = 实际损耗量 ÷ 总购入量 × 100% 计算：600 ÷ 4500 × 100% ≈ 13.33% 意义：体现 A 材料从购入到当前节点的整体损耗水平，包含未做领料流程的隐性损耗。 2. 生产损耗率（补充指标，反映生产环节损耗）公式：生产损耗率 = 实际损耗量 ÷ 生产实际耗用总量 × 100% 计算：600 ÷ 4200 × 100% ≈ 16.67% 意义：聚焦生产环节，体现生产领用（含隐性损耗）过程中的损耗占比。

阅读 24

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老师，今年针对纳税信用等级扣分标准新出一个通知么？好像是2025年12号文件，我没找到这个文件，您知道么
朴老师 | 提问时间：11/11 07:58

#实务#

你说的 2025 年 12 号文件，是国家税务总局发布的 **《关于发布〈纳税缴费信用管理办法〉的公告》（2025 年第 12 号）**。该文件虽未单独罗列 “扣分细则清单”，但重新明确了纳税缴费信用的评价方式、扣分原则及相关规则，相当于更新了纳税信用等级的评分与判级标准，2025 年 7 月 1 日起已正式施行，核心相关内容如下：明确评分起始规则：评价采取扣分制，经营主体经常性和非经常性指标信息齐全的，从 100 分起评；非经常性指标缺失但经常性指标里纳税缴费信息齐全的，从 93 分起评，经常性指标中纳税缴费信息也不齐全的，从 90 分起评。划定直接判 D 级的情形：像存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，被认定为非正常户或走逃（失联）户，偷税金额 10 万元以上且占各税种应纳税总额 10% 以上等 13 类严重失信情形，会直接判为 D 级。补充不影响评价的情形：比如因税务机关原因或不可抗力导致未及时履行纳税义务，非主观故意的计算公式错误、明显笔误造成少缴税费等情况，不影响纳税缴费信用评价。完善信用修复与扣分关联规则：失信行为发生后 3 日内纠正的，可 100% 修复原扣分分值；若存在虚假承诺修复信用的，税务机关会撤销修复结果，并对该行为额外扣分。

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财务分析和预测：财务会计需要对公司的财务数据进行分析和解读，为公司的经营决策提供财务预测和建议。
秦老师 | 提问时间：04/13 18:05

#会计实务#

财务分析和预测是会计实务中非常重要的一部分，它可以帮助企业了解自身的财务状况，并为未来的经营决策提供依据。下面是一些财务分析和预测的方法和步骤： 1. 财务比率分析：通过计算和比较不同财务指标的比率，如盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等，来评估公司的财务状况。这些比率可以帮助分析师了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。 2. 财务趋势分析：通过比较不同年度的财务数据，观察和分析公司的财务趋势。这可以帮助分析师了解公司的财务状况的变化趋势，从而预测未来的发展方向。 3. 财务预测模型：通过建立财务预测模型，结合历史数据和市场情况，预测未来的财务状况。这可以帮助企业制定合理的经营计划和预算，以及为投资者提供有关公司未来发展的信息。 4. 财务风险评估：通过对公司的财务数据进行风险分析，评估公司面临的财务风险。这可以帮助企业制定风险管理策略，并为投资者提供关于公司风险的信息。 5. 财务建议和决策支持：基于财务分析和预测的结果，为公司的经营决策提供建议和支持。这可以帮助企业制定合理的经营策略，优化资源配置，并提高经营绩效。总之，财务分析和预测是会计实务中的重要环节，它可以帮助企业了解自身的财务状况和未来的发展趋势，为经营决策提供依据和支持。

阅读 770

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消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 17:42

#会计实务#

是的，消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的。消费税是一种间接税，它是根据商品或服务的销售额来计算的，通常以一定的税率乘以销售额来确定应纳税额。销售额是指销售商品或提供服务所获得的收入。在计税过程中，需要将销售额减去适用的减免额或免税额，然后再乘以税率来计算消费税的金额。

阅读 526

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展位装修费应计入固定资产会计科目还是费用会计科目？
秦老师 | 提问时间：04/13 16:08

#会计实务#

展位装修费应计入固定资产会计科目。展位装修费是为了提升展位的形象和吸引力而发生的费用，属于一次性支出，但是它对于企业的经营活动有长期效益。根据会计原则的相关规定，这类支出应当被资本化，即计入固定资产会计科目。具体操作上，展位装修费应当计入固定资产的初始成本中，并按照固定资产的折旧政策进行折旧。这样可以在未来的几个会计期间内逐渐摊销这笔费用，反映其对企业经营活动的贡献。需要注意的是，如果展位装修费只是一些小修小补的费用，没有形成新的固定资产或者对现有固定资产进行重大改造，那么可以将其计入费用会计科目，按照费用发生时的原则进行处理。

阅读 644

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个税起征点是多少？（2020年）
李老师 | 提问时间：04/13 15:14

#会计实务#

2020年个税起征点是5000元。也就是说，个人的月收入在5000元以下不需要缴纳个人所得税。超过5000元的部分需要按照相应的税率进行缴纳个人所得税。

阅读 789

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预算编制中如何处理不确定性因素？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:47

#会计实务#

在预算编制过程中，不确定性因素是无法完全避免的，但是可以通过以下几种方法来处理： 1. 建立预算容忍度：在预算编制过程中，可以根据历史数据和经验，设定一定的预算容忍度，即允许预算与实际发生的偏差范围。这样可以在一定程度上应对不确定性因素的影响。 2. 制定多个预算方案：针对不同的不确定性因素，可以制定多个预算方案，以应对不同的情况。例如，可以制定一个乐观的预算方案和一个保守的预算方案，以应对市场波动或经济不确定性。 3. 使用灵活的预算调整机制：在编制预算时，可以考虑设立一些灵活的预算调整机制，以便在不确定性因素发生变化时能够及时调整预算。例如，可以设立一个预算调整委员会，定期评估和调整预算。 4. 进行风险评估和管理：在预算编制过程中，应对可能的不确定性因素进行风险评估和管理。通过识别和评估潜在的风险，可以采取相应的措施来减少风险对预算的影响。 5. 建立预算预留：在预算编制过程中，可以设立一定的预算预留，作为应对不确定性因素的储备。这样可以在不确定性因素发生时，使用预算预留来弥补预算的偏差。总之，预算编制中处理不确定性因素需要灵活性和适应性。通过制定多个预算方案、设立预算容忍度、使用灵活的预算调整机制、进行风险评估和管理以及建立预算预留等方法，可以有效地应对不确定性因素对预算的影响。

阅读 792

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承兑汇票转付的会计分录中，哪些科目会受到影响？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:28

#会计实务#

在承兑汇票转付的会计分录中，以下科目会受到影响： 1. 银行存款：承兑汇票转付是通过银行进行的，因此银行存款科目会受到影响。转付时，银行存款会减少。 2. 应付账款：承兑汇票转付是用于支付应付账款的一种方式，因此应付账款科目会受到影响。转付时，应付账款会减少。 3. 现金：如果在承兑汇票转付过程中需要支付现金，那么现金科目也会受到影响。转付时，现金会减少。 4. 汇票负债：承兑汇票转付后，原本应由转付方承兑的汇票负债将转移到承兑方的名下，因此汇票负债科目会受到影响。转付时，汇票负债会减少。需要注意的是，以上科目的具体变动情况会根据具体的交易情况而有所不同。建议在进行会计分录时，根据具体情况进行科目的调整和处理。

阅读 634

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电费开票是否需要缴纳企业所得税？
王一老师 | 提问时间：04/13 13:03

#会计实务#

电费开票不需要缴纳企业所得税。企业所得税是根据企业的利润额计算的，而电费是企业的日常运营成本之一，不属于利润范畴。因此，电费开票不会产生企业所得税的缴纳义务。

阅读 838

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一件产品的利润计算公式是：利润 = 销售收入 - 成本。其中，销售收入是指产品的售价乘以销售数量，成本是指产品的生产成本和销售成本之和。
秦老师 | 提问时间：04/13 11:42

#会计实务#

是的，利润计算公式为利润 = 销售收入 - 成本。销售收入可以通过将产品的售价乘以销售数量来计算。售价是指每个产品的销售价格，销售数量是指销售的产品数量。成本包括生产成本和销售成本。生产成本是指生产产品所需的直接材料、直接人工和制造费用等。销售成本是指销售产品所需的销售费用、分销费用和营销费用等。利润是指企业在销售产品后，所获得的净收益。利润计算公式中的销售收入减去成本，即为企业所获得的利润。在实际应用中，需要根据具体情况来确定售价、销售数量以及生产成本和销售成本的具体金额，然后使用利润计算公式进行计算。

阅读 876

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支付顾问费对资产负债表和利润表有什么影响？
李老师 | 提问时间：04/13 11:37

#会计实务#

支付顾问费对资产负债表和利润表都会产生影响。对于资产负债表来说，支付顾问费将会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。同时，如果支付的顾问费是预付费用，那么它将被记录为预付费用的一部分，出现在资产负债表的预付费用项目中。对于利润表来说，支付顾问费将被视为公司的营业费用，因此会减少公司的净利润。这意味着支付顾问费会降低公司的净利润，并对利润表的净利润项目产生负面影响。

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