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应纳税所得额为负（-60.01万元 ），代表当期亏损。但因有境外补税、安全生产设备抵免等情况，需按公式算理论税额。最终算完后结果为负（-17.50万元 ），说明当年无需缴纳企业所得税，亏损及未抵免额可结转以后，所以应纳税额为0 ，即负数体现当期不交税，亏损 / 抵免结转后续 。