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会计应试指南P105,综合拓展1.单选题选项C:乙公司为租入固定资产为什么还要计提折旧?
张老师
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提问时间:09/29 09:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在租赁业务中,承租人租入资产后,若满足一定条件需要确认使用权资产和租赁负债。对于使用权资产,承租人应视同自有资产进行后续计量,包括计提折旧。乙公司租入厂房后,按照租赁准则,在租赁期开始日(2×22年1月1日)确认了使用权资产和租赁负债。由于该厂房用于生产某产品,根据规定,生产用的使用权资产对应的折旧要计入产品成本。所以乙公司需要按期对该项租赁中所确认的使用权资产计提折旧,并将折旧额计入制造费用。 祝您学习愉快!
阅读 114
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公司签订了合同,里面有一项是约定的,项目如果对方提前终止,违约金部分不退,那这部分的违约金我单位需要开票?算我的收入??
小菲老师
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提问时间:09/29 09:16
#CPA#
同学,你好 对,算你的收入
阅读 160
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老师,您好,我们公司是厂房租赁公司,房租是5个点的税率,3个点的水费,还有一般计税物业费,电费等,公司目前在清算,审计公司开了专票,这个进项可以抵扣吗
小菲老师
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提问时间:09/29 09:07
#CPA#
同学,你好 你是小规模企业吗?
阅读 142
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老师 材料成本差异怎么计算?
暖暖老师
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提问时间:09/29 08:52
#CPA#
你好,材料成本差异等于实际成本-计划成本
阅读 259
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老师,此题放弃税收优惠,是什么意思?如果我放弃这里,有什么税收优惠呢?出售自己使用过的设备,不应该是3%减按2%吗?
小锁老师
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提问时间:09/28 22:06
#CPA#
是这样的,1本身这个是一般纳税人技术服务是6个点,简易计税的话,就是3个点,这个意思
阅读 164
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维修服务区的维修费5.85.税率为什么是9%?不是13%?
苏晓燕老师
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提问时间:09/28 21:03
#CPA#
您好,这个题目是电梯按照不动产修缮计税了
阅读 238
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某养猪场A公司1.企业所得税年度申报附表A107020所得减免优惠明细表的第5列“项目成本”大于营业成本,是否正常?2.哪些情况下项目成本大于营业成本,是正常的?3.填报了专项用途财政性资金纳税调整明细表,会不会导致项目成本大于营业成本,且是正常的?4.部分母猪死亡计入到营业外支出,填报在A107020所得减免优惠明细表中的“项目成本”中,是否正确?5.如果不正确,应该怎么处理?
小赵老师
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提问时间:09/28 19:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 由于不清楚具体的业务,所以无法准确的回复您!为了避免误导您,您提问的问题涉及实务操作问题,建议您咨询一下专业的税务咨询公司或是当地税务机关。 祝您学习愉快!
阅读 108
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养猪场A公司,2024年免税项目即养猪项目收入100,相关成本费用80。另外,部分母猪病死收到保险赔偿款40,因为购买母猪保险而发生保险费10,该笔保险费10包含在上述“相关成本费用80”中。问题:1.所属期2024年需要缴纳企业所得税多少元?2.相关具体计算过程是怎样的?3.具体怎么填报企业所得税年度申报主表以及附表?
汪老师
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提问时间:09/28 19:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.不需要缴纳企业所得税。养猪项目属于国家规定的农、林、牧、渔业项目,根据政策,可以享受企业所得税的免税优惠。因此,养猪项目产生的利润无需缴纳企业所得税。2.具体计算过程如下:-免税项目收入:100-相关成本费用:80(包括保险费10)-保险赔偿款:40(属于与资产相关的补偿,不计入收入)-免税项目的利润=免税收入-相关成本费用=100-80=20-由于该项目属于免税项目,利润20元无需缴纳企业所得税。-保险赔偿款40元不计入收入,也不影响应纳税所得额的计算。3.填报企业所得税年度申报表:-主表:-第1行“营业收入”中,不填养猪项目的收入100元,因为是免税项目。-第2行“营业成本”中,不填养猪项目的成本80元。-第10行“利润总额”中,不包含养猪项目的利润20元。-附表:-在附表《农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税明细表》中,填写养猪项目的收入、成本及利润,以体现享受的免税政策。-保险赔偿款40元不需在主表或附表中体现,因为它属于资产补偿,不计入收入。 祝您学习愉快!
阅读 317
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养猪场公司A,发生部分母猪病死的情况,收到保险公司母猪死亡赔偿款,该赔偿款是免征企业所得税还是计入营业外收入正常征收企业所得税?
秦老师
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提问时间:09/28 19:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该赔偿款是计入营业外收入,正常征收企业所得税。解释:根据相关规定,企业接受的赔偿款如果与日常经营活动无直接关系,通常计入营业外收入,并需缴纳企业所得税。保险公司因母猪死亡支付的赔偿款,属于与企业日常经营间接相关的补偿,因此应计入应税收入,正常缴纳企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 133
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请问下老师,房开企业给业主开具不动产销售发票后,要同步结转收入和成本么?成本只是开发票部分么?那具体账务处理是怎样呢
朴老师
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提问时间:09/28 18:11
#CPA#
是否同步结转:开具发票且满足收入确认条件(通常以交房为标志)时,需同步结转收入和成本; 成本范围:不只是开发票部分,需按已售房产对应比例(如建筑面积法)分摊项目全部开发成本; 账务处理: 确认收入:借 “银行存款 / 应收账款”,贷 “主营业务收入”“应交税费 — 应交增值税(销项税额)/ 简易计税”; 结转成本:借 “主营业务成本”,贷 “开发产品”。
阅读 162
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我看到讲义上以及这个问答页面好多老师回复的中有这句话:将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具;例如公司发行以自身普通股为标的看涨期权,且期期权将以普通股净额结算。 可是,“发行以自身普通股为标的看涨期权”,看涨期权就是衍生工具啊。这个例子是否恰当?该怎么理解?
欧阳老师
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提问时间:09/28 17:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个例子是恰当的。虽然看涨期权本身属于衍生工具,但这里所描述的是用非衍生工具合同进行结算的情况。“发行以自身普通股为标的看涨期权,且期权将以普通股净额结算”,重点在于结算方式。以普通股净额结算时,企业交付的普通股数量是根据期权行权时的市场情况等因素而变化的,也就是交付可变数量的自身权益工具,符合“将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,交付可变数量自身权益工具”这一特征。所以用这个例子来解释相关概念是合适的,主要强调的是结算环节体现出的非衍生工具合同交付可变权益工具的特点。 祝您学习愉快!
阅读 101
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请问分摊可变对价是什么,分摊合同折扣和分摊可变对价有什么区别?
朴老师
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提问时间:09/28 16:29
#CPA#
分摊可变对价:合同含多个单项履约义务时,将估计的可变对价(如奖金、返利等不确定金额),按各义务单独售价比例分到每个义务中。 区别: 分摊合同折扣:分的是 “合同总价款低于单独售价之和的固定差额”,金额固定,场景是套餐优惠等; 分摊可变对价:分的是 “需先估计的不确定对价”,金额可变,场景是对价与未来事项挂钩(如达标奖金)
阅读 202
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你好,根据这个题目的第一问推算一年后的这个价值, 是指第二年的内在价值嘛? 但是感觉表达的并不是特别的清晰啊
朴老师
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提问时间:09/28 16:12
#CPA#
是指站在当前时点,推算一年之后(未来那个时点)的股票内在价值,可理解为 “第二年的内在价值”,结合股利折现模型,是对未来某一时点价值的估算。
阅读 138
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老师,公司采购商品有一半不给开票,我可以把这不开票的商品跟个体户签个代售合同,然后收服务费平账可以吗
文文老师
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提问时间:09/28 15:53
#CPA#
你好,若是客户也不需要发票,可以的
阅读 146
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这个能抵扣进项税吗?
刘艳红老师
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提问时间:09/28 14:31
#CPA#
您好,是哪个,拍我看下
阅读 149
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购进的设备已计提折旧3个月,现在退回,设备款原价退还给我了,这部分差额需要确认资产处置损益吗?
于老师
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提问时间:09/28 14:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里差额是不能走资产处置损益的,您需要把原来计提的折旧进行冲回处理 祝您学习愉快!
阅读 100
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老师,请问纸质的过路(过桥)费发票,发票章是北京首都公路发展集团有限公司!这个可以抵扣进账税吗?
文文老师
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提问时间:09/28 14:09
#CPA#
纸质的普票,不能勾选抵扣进项
阅读 156
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对目标脱贫地区捐款,需交增值税吗?
刘艳红老师
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提问时间:09/28 13:03
#CPA#
您好,不需要,这个计入营业外支出的
阅读 152
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老师电商经营分析报表给个,谢谢
宋生老师
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提问时间:09/28 10:29
#CPA#
你好,这个你可以在学堂这里搜索分析表。学堂有的都在这里了。你可以看下有没有合适的。
阅读 150
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个体工商户,个人独资企业,合伙企业,这三个向外投资所获得的股息红利,如何区分是“经营所得”还是“股息红利”?
家权老师
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提问时间:09/28 10:23
#CPA#
向外投资所获得的股息红利都是按股息红利直接申报后,支付给股东,不并入经营所得交个税
阅读 229
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养猪场A公司,部分母猪病死了,收到保险公司赔偿款,该赔偿款收入是否免征企业所得税、增值税?在投保以及收到保险赔偿款时分别怎么做会计分录?收到保险赔偿款,是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020所得减免优惠明细表中?
于老师
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提问时间:09/28 08:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是否免征企业所得税和增值税:-企业所得税:保险公司赔偿款属于与取得收入无关的补偿,可以作为非应税收入处理,即在计算企业所得税时可以调减收入。-增值税:保险公司赔偿款不属于增值税的应税范围,因此不需要缴纳增值税。2.会计分录:-投保时:```借:无形资产——保险费贷:银行存款```-收到保险赔偿款时:```借:银行存款贷:营业外收入——保险赔款```3.是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020:-不需要。附表A107020是用于填报享受企业所得税减免政策的特定项目收入,如农林牧副渔项目等。而保险赔款属于非应税收入,不属于减免项目收入,因此不需要填报在A107020中。 祝您学习愉快!
阅读 817
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老师好!请问这里所讲的一般纳税人可以选择简易计税,包含教育辅助吗?税率是3%吗?非学历教育服务也是3%吗?物业管理这些等等都是3%吗?我所截图的这些数据是多少,可以列一下吗?
钟存老师
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提问时间:09/27 22:57
#CPA#
一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法,按照3%的征收率计税。 政策没有提到教育辅助
阅读 177
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递延收益和其他收益分别核算什么的,分别在什么情况下使用的?
苏晓燕老师
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提问时间:09/27 20:00
#CPA#
递延收益属于负债类科目,核算企业已经收到但尚未确认的收入或收益,即未来期间才能计入当期损益的政府补助等项目。常见于与资产相关的政府补助
阅读 228
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老师你好,小规模纳税人本年累计开票金额超过500万的话是不是立马就要变成一般纳税人?
文文老师
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提问时间:09/27 16:55
#CPA#
是的,应立即申请转为一般纳税人
阅读 172
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小规模纳税人开130万三个点的专票需要交多少增值税?多少附加税。
文文老师
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提问时间:09/27 16:45
#CPA#
小规模纳税人开130万三个点的专票需要交增值税=130万*3% 附加税=130万*3%*12%*50%
阅读 277
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老师 如果是代账公司是会根据你的流水来入账是吧,就是发票下个月开具但流水已经在这个月体现了代账公司通常会怎么处理呢
文文老师
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提问时间:09/27 16:03
#CPA#
固定资产没有金额条件
阅读 413
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会计应试指南P269:行权条件最终三年平均净利润增长率要达到8%,第一年虽然没有达到,确认费用也应该是乘以1/3,为什么是1/2?又不是第二年完成的话就可以行权,最终还是三年后条件都达到才行权,我的理解就是等待期是三年,不管第一、第二年是否完成利润目标!谢谢!
周老师
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提问时间:09/27 14:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,你的理解有偏差。等待期的确定不是固定为三年,而是根据预计可行权的时间来判断的。在题目中,第一年虽然没有达到行权条件,但公司预计第二年年末可以满足行权条件,所以此时认为可行权的时间是第二年,不需要等到第三年。因此,等待期被判断为两年,而不是三年。所以第一年确认费用时是乘以1/2,而不是1/3。简单来说,等待期是根据“预计最早可行权的时间”来确定的,而不是最终实际满足条件的时间。如果第一年预计第二年就能满足条件,那等待期就是两年,费用就分两年确认。 祝您学习愉快!
阅读 118
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老师我想问一下,新买的照相设备可以作为固定资产记账吗
刘艳红老师
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提问时间:09/27 13:58
#CPA#
有些发票并不一定会在系统上面有,这样就会有差异
阅读 260
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看涨期权的价值 怎么等于股权买价减去本金呢 不记得有这个公式啊 我以为Cu 就是上行股权的期权价值呢 就是看涨期权的价值呢
Jack老师
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提问时间:09/27 12:28
#CPA#
您好,看涨期权的价值=股权卖价-本金
阅读 170
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老师境外发票可以报销吗,怎么入账呀?
小菲老师
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提问时间:09/27 11:02
#CPA#
同学,你好 可以,直接凭借境外发票入账
阅读 166
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