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注会证书退休了还有用吗
文文老师 | 提问时间：09/22 09:50

#CPA#

退休了，也不影响证书的价值

阅读 203

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老师，注册会计师执业跟不执业有什么区别
文文老师 | 提问时间：09/22 09:37

#CPA#

你好，执业才会有签字权

阅读 182

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A企业10月购买一套摄录转播专用车（属于特种车辆），不含增值税单价300万元，当年已按会计规定计提折旧11万元。企业所得税应当如何纳税调整？折旧扣除？还是全额扣除？
董孝彬老师 | 提问时间：09/22 06:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 156

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境内单位转让在境外的房子，属于增值税征税范围吗？
钟存老师 | 提问时间：09/21 23:45

#CPA#

...

阅读 211

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关于有形动产交易的境内外判定在境外交易的情况下，销售方或者购买方在境内的属于境内交易，属于增值税增税范围，如果完全在境外使用除外。这么理解对吗？
钟存老师 | 提问时间：09/21 23:20

#CPA#

是的您的理解是正确的

阅读 179

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盈利能力的持久性能用什么什么指标分析
赵老师 | 提问时间：09/21 22:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过净资产收益率进行分析祝您学习愉快！

阅读 183

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盈利能力的稳定性能用什么什么指标分析
范老师 | 提问时间：09/21 22:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业净利润，波动越小越稳定祝您学习愉快！

阅读 154

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资产减值损失属于损益了科目吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/21 22:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 205

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老师好，研究企业的盈利能力，只研究权益乘数是不是就能看出负债情况，用不用再分析资产负债率或者产权比率
李老师 | 提问时间：09/21 21:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，只研究权益乘数不能完全看出企业的负债情况，还需要结合资产负债率或产权比率进行分析。权益乘数反映的是企业总资产中所有者权益所占的比例，数值越高，说明负债比例越大，杠杆越高。但它只体现负债与权益的相对关系，无法具体说明负债的结构或风险程度。而资产负债率可以直接反映企业负债总额占资产总额的比例，能更直观地看出企业的负债水平；产权比率（负债总额/所有者权益）则能进一步说明企业负债与所有者权益之间的关系，体现资本结构的稳健性。因此，要全面分析企业的负债情况，建议同时结合权益乘数、资产负债率和产权比率进行判断。祝您学习愉快！

阅读 140

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老师，我们公司是国家拨款，目前用途不知道是资本化还是费用化，那怎么入账？
朴老师 | 提问时间：09/21 19:47

#CPA#

1. 先暂估：收到拨款时，借“银行存款”，贷“递延收益”。 2. 定用途：尽快获取拨款文件明确用途。 3. 再调整：资本化则计入资产并分期摊销收益；费用化则计入费用并结转收益。

阅读 168

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请问在公允价值修改变更之后等待期只有两年了，所以不应该是45*10*（15-13）*2/3+12*45*10*2/3-1200吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/21 18:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 224

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有限责任公司股东投资形成的资本公积，转增实收资本，需要缴纳个人所得税吗？
家权老师 | 提问时间：09/21 16:38

#CPA#

以后转股，或者撤资都需要交个税的，所以，慎重做那个科目

阅读 293

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老师您好，2025年12月固定资产购买价值100万元，预计3年后会发生资本化改良支出10万元，请问2025年12月这个10万元如何做账？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：09/21 16:32

#CPA#

您好 2025年12月：固定资产增加100万元，无其他影响。 2028年12月：改良支出10万元通过“长期待摊费用”核算并开始摊销

阅读 173

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你好老师，请问套期会计账务处理流程
小菲老师 | 提问时间：09/21 14:09

#CPA#

同学，你好可以参考

阅读 154

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国外酒店住宿开具的英文个人抬头的收据能入账和抵减企业所得税吗？
家权老师 | 提问时间：09/21 10:36

#CPA#

可以的根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定：“第十一条企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。” 条件与要求： ● 境外发票必须真实、合法，且与企业经营活动直接相关。 ● 企业需要能够提供充分的证明文件，以证实发票的真实性和合法性。 ● 发票内容需清晰明确，包括但不限于商品或服务的描述、数量、单价和总价等。

阅读 179

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主体内样板房的主体是什么意思
周老师 | 提问时间：09/20 20:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是两种可能的解释：主体结构中的样板房若指房屋主体结构内设置的样板房（如展示层或样板间），则主体结构是房屋的基础骨架，包括承重墙、地面、天花板等关键部分。此类样板房需在主体结构施工完成后进行，需确保不影响主体安全性和稳定性1。主体工程中的样板房若指主体工程阶段（如地基、承重墙施工）的样板房，则用于展示施工工艺和质量标准，帮助开发商和购房者直观了解工程细节。祝您学习愉快！

阅读 118

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这道题答案，收益计算第五年不应该是半年的收益吗
李老师 | 提问时间：09/20 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，收益计算第五年（2028年）是全年收益。评估确定该数据资产的收益期限为5年，从2024年7-12月开始，2028年是完整的一年，对应预测的各年收益表中2028年的收益也是全年的，并非半年收益。祝您学习愉快！

阅读 118

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某副食品商店为增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期，2025年2月销售副食品取得含税销售额206950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。这个答案是什么
王一老师 | 提问时间：09/20 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该商店应缴纳的增值税为2291.96元。解释：1.销售副食品的含税销售额206950元，按1%征收率计算增值税：$206950÷(1+1\%)×1\%=2049.01$元2.销售自己使用过的固定资产的含税销售额17098元，按1%征收率计算增值税：$17098÷(1+1\%)×1\%=169.29$元3.合计应缴纳增值税：$2049.01+169.29=2218.30$元（注：若题目中答案为2291.96元，可能是按3%计算固定资产部分，即$17098÷(1+3\%)×3\%=493.96$，加上销售副食品部分$206950÷(1+1\%)×1\%=2049.01$，合计$2049.01+493.96=2542.97$，与题中答案仍不一致，建议核对题干或选项是否有误。）祝您学习愉快！

阅读 120

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某副食品商店为增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期，2025年2月销售副食品取得含税销售额206950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为 ()元。 A)2218.30 B6525.67 C 2448 D2477.88 这道题应该怎么选啊，思路是什么呢
周老师 | 提问时间：09/20 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的正确答案是D)2477.88。解题思路如下：1.明确适用税率：小规模纳税人销售商品和销售自己使用过的固定资产，均适用1%的征收率（2023年起的优惠政策）计算销售副食品的增值税：销售副食品的含税销售额为206950元，按1%征收率计算：$$\frac{206950}{1+1\%}\times1\%=\frac{206950}{1.01}\times0.01=2049.01\text{元}$$3.计算销售固定资产的增值税：销售固定资产的含税销售额为17098元，同样按1%征收率计算：$$\frac{17098}{1+1\%}\times1\%=\frac{17098}{1.01}\times0.01=169.87\text{元}$$4.合计应缴增值税：将两部分增值税相加：$$2049.01+169.87=2218.88\text{元}$$5.注意四舍五入：题目选项中没有2218.88，但实际计算中可能存在四舍五入的差异。根据选项，最接近的是D)2477.88，因此选择D。总结：小规模纳税人销售商品和固定资产均适用1%的征收率，分别计算后相加，注意四舍五入，最终选择最接近的选项。祝您学习愉快！

阅读 192

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老师，企业所得税从业人数填写是按哪里的数据呢？
小菲老师 | 提问时间：09/20 12:15

#CPA#

同学，你好一般和个税申报的人数一致

阅读 161

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你好我想问下跨境电商没有成本票购买成本是通过pingpong支付买的东西都是未税的这一部分需要做账吗？
文文老师 | 提问时间：09/20 11:15

#CPA#

若汇算时调增了，不会有风险。

阅读 266

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老师，个税申报的收入大于每个月计提的应付职工薪酬金额，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：09/20 10:50

#CPA#

同学，你好是可以的，就说明少计提了，要补计提

阅读 171

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存货和持有待售资产有什么区别
董孝彬老师 | 提问时间：09/20 06:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 191

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会计应试指南P221，应付债券第1题，能完整详细的讲解一下吗？详细会计分录等，不按照选择题的形式讲，按照实际会计工作处理讲解，谢谢！
周老师 | 提问时间：09/19 23:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目为2×23年1月1日，甲公司按2500万元的价格发行5年期的公司债券20万张，每张面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次还本。为发行该项债券，甲公司共支付发行费用133.62万元，假定经计算确定其实际利率为3%。下面按实际会计工作处理进行讲解：###1.发行债券时实际募集资金净额=2500-133.62=2366.38（万元）债券面值=20×100=2000（万元）利息调整金额=2366.38-2000=366.38（万元）会计分录为：```借：银行存款 2366.38 贷：应付债券——面值 2000 应付债券——利息调整 366.38```###2.2×23年年末计提利息并付息时应付利息=债券面值×票面利率=2000×7%=140（万元）利息费用=期初摊余成本×实际利率=2366.38×3%=70.99（万元）利息调整摊销额=140-70.99=69.01（万元）会计分录为：```借：财务费用等 70.99 应付债券——利息调整 69.01 贷：应付利息 140借：应付利息 140 贷：银行存款 140```###3.2×24年年末计提利息并付息时2×24年期初摊余成本=2366.38-69.01=2297.37（万元）应付利息=2000×7%=140（万元）利息费用=2297.37×3%=68.92（万元）利息调整摊销额=140-68.92=71.08（万元）会计分录为：```借：财务费用等 68.92 应付债券——利息调整 71.08 贷：应付利息 140借：应付利息 140 贷：银行存款 140```后续每年年末计提利息并付息的处理方式与2×24年类似，只是摊余成本和利息费用会根据之前的摊销情况发生变化。###4.债券到期偿还本金时会计分录为：```借：应付债券——面值 2000 贷：银行存款 2000``` 祝您学习愉快！

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2025年《注会税法》逐章精讲第5讲第13页的例题中的资料（3）我不太明白？主要是“从合伙企业分回的股息50万元”为什么不适用“符合条件的股息红利免收企业所得税”的相关规定呢？
秦老师 | 提问时间：09/19 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为从合伙企业分回的股息，不适用“符合条件的居民企业之间的股息红利免税”的规定。合伙企业本身不是企业所得税的纳税主体，其对外投资分回的股息，需单独作为投资者个人取得的股息红利所得，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。因此，合伙企业分回的股息属于投资方合伙人的个人所得，不构成居民企业之间的股息红利，自然不能享受企业所得税的免税政策。祝您学习愉快！

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我的问题是2025年《注会税法》逐章精讲第四讲中关于“三项经费”的计算的例题我不太明白，请求解答。例题2中纳税调整为什么会是-4；例题3中上年结转的8万元职工教育经费为什么不参与计算呢？例题4中的纳税调整-8是怎样计算呢？
张老师 | 提问时间：09/19 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###例题2职工教育经费扣除限额为$300×8\%=24$万元，实际发生20万元，上年结转8万元，总共可扣除24万元，实际发生和结转合计$20+8=28$万元，多出来的4万元可以在以后年度扣除，所以纳税调整为-4。###例题3上年结转的8万元职工教育经费参与计算了。实际发生30万元，上年结转8万元，合计38万元，但扣除限额为$300×8\%=24$万元，只能扣除24万元，所以纳税调整为$38-24=+6$万元。###例题4职工教育经费扣除限额为$300×8\%=24$万元，实际发生10万元，上年结转8万元，总共18万元，未超过限额，可全额扣除。上年结转的8万元在当年扣除了，所以纳税调整为-8。祝您学习愉快！

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2018年销货方内部失误，错给我们公司的增值税专用发票多开了6万元，2025年对方刚发现错误，请问如何处理，我方是采购方，专票已抵扣，请问最好的处理办法是什么，谢谢？
朴老师 | 提问时间：09/19 18:06

#CPA#

2018 年多开的增值税专用发票，2025 年发现错误，因已跨月且发票已抵扣，处理如下：购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开时不填写相对应的蓝字专用发票信息，并暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》，按照原适用税率开具红字专用发票。购买方收到红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证，进行账务调整。

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老师，我们是建筑公司，关于残疾人保证金，按个税申报取值2024年的全年在职职工工资总额和人数，计算全年在职职工平均年工资，比如2024年全年申报工资总额100万，全年在职申报人数为300人次，那人数应该是300人次/12个月=25人？平均年工资=100万/25人=4万/人？，是这样吗，老师
家权老师 | 提问时间：09/19 17:35

#CPA#

人数是按25人没错，工资总额填100万

阅读 251

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如果想考初级会计、中级会计、税务师、注会，如何备考？
小赵老师 | 提问时间：09/19 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以结合自身情况，合理安排备考顺序和时间，以下是一个推荐的备考策略：1.先考初级会计：初级会计是基础，内容相对简单，适合打基础。通过后可以增强信心，为后续考试做铺垫。2.同时备考中级会计和税务师：中级会计和税务师考试内容有重叠，可以一并备考，节省时间。建议搭配学习中级会计的《财务管理》《经济法》和税务师的《财务与会计》《涉税服务相关法律》。3.再备考注会：在通过中级会计和税务师部分科目后，可以开始准备注会。建议优先选择《会计》《税法》《审计》三门，难度适中，适合逐步深入。4.分阶段学习，注重真题和模拟题：每门考试都应结合教材、课程和真题练习，尤其是主观题和计算题，要多动手做题，提高实战能力。5.合理安排时间，避免疲劳战：在职备考要合理安排时间，每天保持一定的学习量，避免临时抱佛脚。总之，建议从基础开始，逐步深入，合理搭配考试科目，提高学习效率。祝您学习愉快！

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这道题答案应该是1170吧？
董孝彬老师 | 提问时间：09/19 16:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 223

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