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老师，为什么这个税结转不包括未消费那部分
朴老师 | 提问时间：05/06 10:31

#CPA#

增值税纳税义务基于应税行为发生，未消费时应税行为未实际发生，且遵循谨慎性原则，不确定能否实现消费的金额对应的增值税不提前结转，所以这里税结转不包括未消费部分。

阅读 83

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今年考战略看24年的课程视频可以吗
家权老师 | 提问时间：05/06 10:25

#CPA#

可以先看24年的，每年都有变动的

阅读 91

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企业招聘退伍军人，脱贫人口和失业人员，在本年入职又离职的做企业所得税汇算时符不符合享受税收减免？
文文老师 | 提问时间：05/06 10:17

#CPA#

企业招聘退伍军人、脱贫人口和失业人员时，若员工在当年入职又离职，因未满足“签订1年以上劳动合同”及“稳定就业”的要求，不符合企业所得税减免条件。

阅读 104

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每股股利÷每股收益，为什么得出股利支付率，这里每股收益等于什么？
文文老师 | 提问时间：05/06 10:04

#CPA#

每股收益=净利润/股数每股股利÷每股收益，是从收益中用来支付股利的比例

阅读 91

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在产品盘盈是否可以贷记制造费用？
于老师 | 提问时间：05/06 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，产品盘盈通常会贷记库存商品或生产成本科目，而不是制造费用。制造费用主要用于归集和分配间接生产费用。祝您学习愉快！

阅读 42

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没看懂第一种方法的解析，第一次年末的1000在第3年的终值不应该是1000*（F/P,2%,6）吗？还有后面说的第二次年末的1000以及第三次年末的1000都没看明白，请把这个公式的计算具体给解读一下，谢谢
李老师 | 提问时间：05/06 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里要计算本利和，就是要考虑本金和利息，年末存1000元，第三年刚存进去就取出来，不会产生利息，第二年会产生两期利息，第一年会产生四期利息。祝您学习愉快！

阅读 42

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投资性房地产不是两地一房有炒房吗
家权老师 | 提问时间：05/06 08:38

#CPA#

炒房买进的房产也算哈

阅读 118

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D选项为什么不正确?
董孝彬老师 | 提问时间：05/06 08:18

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 92

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居民个人来自境外所得应补缴的税款为什么是用来自该国的可抵免限额减去在该国已缴纳的税款，而不是用我国税法计算出来的应纳税额减去在该国已缴纳的税款？
sara张老师 | 提问时间：05/06 00:43

#CPA#

您好，境外可抵免限额就是我国按照自身税法规定计算境外所得的应纳税额，以此作为可抵免限额的依据

阅读 89

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1.能否理解“财务报表层次重大错报风险属于高风险水平”，则会存在内部控制预期无效的结论， 2.为什么“当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。 ”
董孝彬老师 | 提问时间：05/05 19:30

#CPA#

您好，高风险水平含义是财务报表层次重大错报风险高，通常表明内部控制可能无效如管理层凌驾、控制环境薄弱。 2.审计方案选择是实质性方案以细节测试、分析程序为主更合适，因为高风险下无法依赖内部控制；直接通过实质性程序获取审计证据更可靠。不选综合性方案控制测试+实质性程序，因控制测试可能无效

阅读 107

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老师你好，我想问一下资产负债表上边的本年累计金额和本期金额，这两个名头有什么不一样的地方吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/05 12:45

#CPA#

您好本期金额：在利润表中，“本期金额”通常指的是企业在当前会计期间内（如一个月、一个季度或一年）的各项收支利润等数据的总和。这个金额反映了企业在特定时间段内的经营成果。本年累计金额：同样在利润表中，“本年累计金额”指的是从本年度开始至今的累计金额。例如，如果现在是5月份，那么本年累计金额将包括1月至5月的所有收入和支出

阅读 88

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老师，能不能帮忙举例分析一下：折价发行债券的到期收益率为什么高于票面利率，一直不太明白这点
朴老师 | 提问时间：05/05 12:09

#CPA#

以面值 1000 元、票面利率 5%、期限 5 年的债券为例，当市场利率为 6% 时，债券会折价发行，如发行价格为 957.92 元。投资者购买该债券，除了按票面利率获得利息，到期还能按面值收回本金，存在本金差价收益。到期收益率是使债券未来现金流现值等于当前购买价格的折现率，由于折价弥补了票面利率低于市场利率的不足，所以到期收益率高于票面利率。

阅读 90

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这个题目为啥选择这个啊，我用9%的折现率折现是-4.8314
李老师 | 提问时间：05/05 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是修订的内含报酬率，您可以列出您的式子吗，老师帮您看一下是哪里出现了问题祝您学习愉快！

阅读 109

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财管考试题目中的债务资本成本是税前的还是税后的
小赵老师 | 提问时间：05/05 10:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务资本成本通常是税后的，因为利息费用可以抵税。祝您学习愉快！

阅读 121

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老师，现在注会过了专业阶段，考综合有年限要求吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/05 10:08

#CPA#

您好，注册会计师（CPA）综合阶段考试没有时间限制。考生在通过专业阶段考试的全部科目后，可以在任意一年里报考综合阶段考试，没有时间的限制

阅读 113

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你好老师初级会计税金及附加有没有口诀呀
刘艳红老师 | 提问时间：05/05 09:56

#CPA#

您好“小城市消费低环境好，有车有房过小资生活，地里还能种花。”**这句话的含义是：消费税、房产税、资源税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费

阅读 199

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证券交易内幕信息的知情人员和非法获取内幕信息的人员,在内幕信息公开前,不得买卖该公司证券，或泄露该信息，或建议他人买卖该证券。” “内幕信息知情人员在内幕信息敏感期内，泄露内幕信息导致他人从事与该内幕信息有关的证券期货交易，相关交易行为明显异常，且无正当理由或正当信息来源的，构成内幕交易” 请问这两段意思是完全一样的吗？如果答案是其中，回答另一个可以得全分吗？
小赵老师 | 提问时间：05/05 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：意思相近，但是注会教材中没有“证券交易内幕信息的知情人员和非法获取内幕信息的人员,在内幕信息公开前,不得买卖该公司证券，或泄露该信息，或建议他人买卖该证券”这个表述。可以重点记一下后边的。祝您学习愉快！

阅读 111

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老师，这个题答案部分第一问，2017年融资总需求的这个计算不太明白，什么公式来的？
朴老师 | 提问时间：05/05 08:51

#CPA#

融资总需求 = 净经营资产增加。本题中，先算出基期净经营资产 =（12000 - 600）-（1000 + 2000）=9000万元，已知销售增长率为10% ，根据公式融资总需求 = 基期净经营资产 × 销售增长率，即9000×10% = 900万元。

阅读 101

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005 问题：计算甲公司与丙公司因租赁在2023年-2025年计入损益的租金金额 2023年：50*3/（12*3+2）*2=7.89 2024年：（50*3）/（12*3+2）*（12+2）-7.89=47.37 2025年：（48*2+50）/（12*3+2）*（12*2+2）-7.89-47.37=44.63 老师，这样理解对吗？
汪老师 | 提问时间：05/05 08:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理解正确。祝您学习愉快！

阅读 87

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老师，为什么购入固定资产时产生的税费不计入固定资产成本中，而购入无形资产时产生的税费就计入无形资产成本中呢
朴老师 | 提问时间：05/04 23:08

#CPA#

同学你好发票都是专票吗？

阅读 144

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合并报表内部交易存货的抵消，为什么第一年对外销售的收入要抵消，而第二年对外销售的收入就不用抵消
小锁老师 | 提问时间：05/04 20:57

#CPA#

您好，是这样的，存货的话，未实现内部交易，抵消的是没有对外出售那部分，出售的话，就是实现了，实现不需要抵消

阅读 107

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245，C也是正确的吧……确实是信息披露成本低于长期债券
王一老师 | 提问时间：05/04 20:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是单选，按照教材观点，答案是D，D才是最佳答案相对于其他长期负债筹资而言，长期借款筹资的优点主要有：（1）筹资速度快；（2）借款弹性好。祝您学习愉快！

阅读 118

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B 选项怎么影响现金流呢？考虑影响可转债成本的因素时，只考虑计算公式中存在的因素么（定量角度）？像回售条款赎回保护期这种东西，是从定性角度影响资本成本么？
汪老师 | 提问时间：05/04 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项“延长赎回保护期间”对现金流的影响主要体现在以下几个方面： 1.**现金流的稳定性**：延长赎回保护期意味着在这段时间内，发行公司不能主动赎回可转换债券。这可以为公司提供更长时间的现金流稳定性，因为公司不需要在短期内准备资金来赎回债券。 2.**资本成本的影响**：从定量角度来看，赎回保护期本身并不直接影响可转换债券的资本成本计算公式，但它可以影响投资者对债券的定价和风险评估。较长的赎回保护期可能使债券对投资者更具吸引力，因为投资者可以在较长时间内享受固定的利息收益，而不必担心债券被提前赎回。 3.**定性影响**：赎回保护期和回售条款等因素更多是从定性角度影响资本成本。这些条款可以影响投资者对债券的风险评估和预期收益，从而间接影响债券的市场价格和发行条件。因此，虽然赎回保护期不直接出现在资本成本的计算公式中，但它通过影响投资者的行为和市场条件，间接影响公司的资本成本和现金流管理。祝您学习愉快！

阅读 127

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房产税和城镇土地使用税不应该按月计算吗？对这题的答案理解不了，请老师指教
朴老师 | 提问时间：05/04 19:32

#CPA#

房产税和城镇土地使用税一般按年计算、分期缴纳，不一定是按月计算。房产税从租计征房产税时，应纳税额 = 租金收入 ×12%（个人出租住房为 4% ），这里是按全年租金收入来计算，而不是按月。本题中仓库出租取得全年不含税租金 10 万元，从租计征房产税应纳税额 = 10×12% 。如果是从价计征，才会涉及房产原值扣除一定比例后按年税率 1.2% 计算，也并非按月计算。城镇土地使用税应纳税额 = 实际占用土地面积 × 适用税额，适用税额是单位土地面积全年税额标准，也是按年计算应纳税额。本题中仓库占地 1000 平方米，按当地规定的单位税额乘以 1000 平方米就是全年应缴纳的城镇土地使用税，不是按月计算。所以题目答案按年计算相关税额是符合规定的。

阅读 125

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2×24年1月1日，甲公司支付8 000万元从非关联方丙公司收购C公司60%股权，甲公司能够控制C公司，当日C公司可辨认净资产账面价值为9 000万元，公允价值为10 000万元，差额源自于一批存货的公允价值高于账面价值1 000万元。2×24年7月1日，C公司将账面价值400万元的一台机器设备以500万元的价格销售给甲公司，甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×24年度，C公司实现净利润3 300万元，其他债权投资公允价值上升150万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项，购买日账面价值与公允价值存在差异的存货已出售90%。甲公司将C公司认定为一个资产组，确定该资产组在2×24年12月31日可收回金额为13 500万元。不考虑相关税费等其他因素，甲公司合并报表中应计提商誉减值准备是（）。这道题C公司2x24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额
郭老师 | 提问时间：05/04 18:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。但此值用于商誉减值测试，而非直接作为可辨认净资产公允价值。具体步骤如下： 1.计算购买日合并成本：8000万元。 2.购买日C公司可辨认净资产公允价值为10000万元。 3.初始商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值*持股比例=8000-10000*60%=2000万元。2×24年末： -C公司实现净利润3300万元。 -其他债权投资公允价值上升150万元。 -存货差额影响：1000万元*90%=900万元（已售出部分）。C公司2×24年末可辨认净资产账面价值=9000+3300+150-900=11550万元。加上未实现内部交易损益调整：500-400=100万元，但需在合并报表中抵消。最终C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。商誉减值测试时，如果资产组可收回金额低于其账面价值，则需要计提商誉减值准备。具体数值需要进一步计算确定。祝您学习愉快！

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老师您好，请问您汇算清缴应付职工薪酬里面包含劳务费吗？社保和公积金都是计入管理费用里的部分，谢谢
郭老师 | 提问时间：05/04 18:26

#CPA#

不含劳务费职工薪酬明细单里面包含着个人负担的社保，公积金加上工资加上个人负担的个税

阅读 92

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请问为什么是最近三年平均可分配利润不少于一年的利息，而不是1.5倍？怎么判断的是仅专业投资者可认购？
张老师 | 提问时间：05/04 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目是考查“向普通投资者公开发行公司债券”，那么题目条件中会明确说明的。题目中没有明确说明，那么默认是考查《证券法》的一般规定，即仅面向专业投资者公开发行的条件，是一年利息。祝您学习愉快！

阅读 156

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注册会计师考试时间
张老师 | 提问时间：05/04 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年注册会计师专业阶段考试时间为8月25日至8月27日，综合阶段考试时间为8月26日。具体科目和时间段可以参考官方安排。祝您学习愉快！

阅读 168

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老师，如果公司没有实际经营，工商年报的资产总额怎么填写
朴老师 | 提问时间：05/04 15:44

#CPA#

若公司有资产，按固定资产、货币资金等各类资产账面价值汇总填写；若公司无任何资产，资产总额填 0.01。需保证数据真实准确，避免填报不实数据导致处罚。

阅读 98

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谢谢老师，原值不应该是2600万吗（包含了当时购买的契税吧）
李老师 | 提问时间：05/04 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的信息，写字楼的固定资产原值是2600万元，而不是2500万元。2500万元是购买时的价格，可能不包括契税等其他费用。通常情况下，固定资产的原值应包括购买价格和相关税费（如契税）等，因此2600万元的原值可能已经包含了契税。在财务处理中，固定资产的原值是指企业为取得固定资产而发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。因此，如果题目中明确指出固定资产原值为2600万元，那么这应该是包含了所有相关费用的总额。祝您学习愉快！

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