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发达国家和我国公式不一样吗
姜再斌老师 | 提问时间：05/01 16:51

#实务#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 54

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请问公司长期只帮每月买了社保，没有发工资，报个税时，可不可以就只报社保，不用报工资吗，另外公司帮一人报了工资，但没发工资，这个工资是不是一定不能低于深圳最低工资
张瑞雪老师 | 提问时间：05/01 16:50

#税务#

你好，根据个税的规定，以实际发放工资申报，所以第一个问题可以只申报社保。第二个问题，个税申报是不要求的，零申报都可以通过。

阅读 513

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请问老师为什么投资性房地产在由成本模式计量改为公允价值模式计量时，其差额调整期初留存收益，而房产由固定资产改为公允价值模式计量的投资性房地产时，其差额计入其他综合收益，而不是期初留存收益。调整期初留存收益或其他综合收益二者的区别在哪里，该如何理解，谢谢老师
张老师 | 提问时间：05/01 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问老师为什么投资性房地产在由成本模式计量改为公允价值模式计量时，其差额调整期初留存收益，回复：这里是属于政策变更，调整留存收益而房产由固定资产改为公允价值模式计量的投资性房地产时，其差额计入其他综合收益，而不是期初留存收益。调整期初留存收益或其他综合收益二者的区别在哪里，该如何理解，谢谢老师回复：调整为公允模式计量，公允模式都会价值比较高，为了防止操纵利润，所以调整其他综合收益祝您学习愉快！

阅读 40

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老师这个题应该选啥呢，为什么？
小秋老师 | 提问时间：05/01 16:02

#实务#

明确法律关系： - 丙在贸易公司尚未成立时，以自己名义与戊签订仓库租赁合同。此时，公司尚未成立，丙的行为属于“设立中公司的行为”。 - 根据《公司法》及相关司法解释，设立中公司的行为涉及合同义务的承担，需区分公司是否成立以及成立后是否对合同予以追认。相关法律规定： - 如果公司未能成立，发起人（丙）需对合同义务承担个人责任（选项A正确）。 - 公司成立后，债权人（戊）可以请求公司承担合同义务，但需公司对合同予以追认或实际履行（选项C正确）。 - 公司成立后，债权人仍可要求发起人（丙）承担合同义务，除非公司明确承认合同并承担义务（选项B正确）。 - 公司成立后，不能自动承担合同义务，需有明确承认或实际履行的行为（选项D错误）。 A选项：公司未能成立时，发起人丙需承担合同义务。正确。 B选项：公司成立后，债权人仍可要求发起人丙承担责任，除非公司承认合同。正确。 C选项：公司成立后，若明确承认合同，债权人可请求公司承担责任。正确。 D选项：公司成立后，不能“自动”承担合同义务，需有承认或履行行为。错误

阅读 73

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您好，老师，麻烦帮我解答一下这两个题，能不能发一下分录，我看着明明一样，结果答案却有出入
朴老师 | 提问时间：05/01 15:04

#实务#

同学你好稍等我看下

阅读 144

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酒店消费卡充值，充值1000元送200元，每次刷卡消费，消费金额按比例从充值金额和赠送金额扣除，请问如何做会计分录？
郭老师 | 提问时间：05/01 14:52

#实务#

借银行存款1000，合同资产200，贷预收账款1200 借预收账款贷主营业务收入、应交税费、借销售费用，贷合同资产

阅读 213

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12月31日，某企业“固定资产”科目余额为900万元，“累计折旧”科目余额为180万元“在建工程”科目余额为120万元，“固定资产减值准备”科目余额为30万元，“固定资产清理”科目借方余额为60万元。不考虑其他因素，该企业12月31日资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏应填列的金额为()万元。清理为什么不是➖60而是加。而且不是坏事记借方吗
李老师 | 提问时间：05/01 14:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产的列报金额中包含固定资产清理的，属于处于清理状态的固定资产的属于一项资产的，所以应该加上的祝您学习愉快！

阅读 57

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想问下老师，平时做题去哪里找(P/A，10%，就是年金现值系数
郭老师 | 提问时间：05/01 13:46

#实务#

一般题目会告诉的表可以参考这个

阅读 92

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老师，我想问一下怎么能从题干知道长期股权投资是用权益法还是成本法核算？怎么能从题干上看出来是通过非企业合并方式形成的长期股权投资？
姜再斌老师 | 提问时间：05/01 13:46

#实务#

权益法适用情况（以下任一条件）：对联营企业的投资（重大影响，通常持股比例20%~50%）。对合营企业的投资（共同控制，持股比例可能不等，但各方有共同控制权）。题干出现“重大影响”“共同控制”“派驻董事”“参与经营决策”等关键词。非企业合并方式形成的长期股权投资（如市场购买、非关联方交易等）。

阅读 44

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看不懂题目和解析
姜再斌老师 | 提问时间：05/01 13:44

#实务#

你好，努力解答中。稍后回复你。

阅读 94

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老师这个题应该选啥呢，为什么？
sara张老师 | 提问时间：05/01 13:23

#实务#

若贸易公司未能成立，戊只能请求丙承担合同义务。

阅读 90

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老师持有到期的债券投资不是算企业收入吗，为什么这里的持有债券取得的利息收入不算
张老师 | 提问时间：05/01 11:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益。本题计算限额的时候用的是销售收入，销售收入不是企业取得的所有的收入哦。祝您学习愉快！

阅读 59

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老师好，我们公司是小企业会计准则，2020年收到电影放映款，借：银行存款50万贷：主营业务收入50万 2024年发现多收10万元，2025年4月退回时，分录如下：借：主营业务收入10万贷：银行存款 10万请问老师分录对吗？同时调整2024年企业所得税年报中纳税调整项目中的（其他），对吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：05/01 10:42

#实务#

可以的这样的话，做汇算清缴就不要天蝎了。如果你要填写汇算清缴的话，把主营业务收入借方的改成利润分配未分配利润。然后成本多做了吗？

阅读 129

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老师，您好，通俗解释下应付账款借方余额是预付账款，不要使用官方语言，谢谢
金老师 | 提问时间：05/01 10:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应付账款是负债科目，余额应该在贷方的一般情况下，买入的时候贷应付账款支付的时候借应付账款，借方有余额了，说明付款付多了，也就属于预付的款项的祝您学习愉快！

阅读 50

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农产品增值税进项税额核定的计算中，购买单价一定是含税价吗，从农户直接购买的话不应该直接乘税率吗
李老师 | 提问时间：05/01 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在农产品增值税进项税额核定的计算中，购买单价通常是指含税价。根据你提供的图片内容，计算公式中提到的“农产品平均购买单价”是用于计算允许抵扣的进项税额，而公式中也明确了需要除以“(1+9%)”，这表明购买单价是含税价。从农户直接购买农产品时，通常情况下，农户是免税的，因此没有增值税发票。在这种情况下，税法允许使用核定扣除的方法来计算进项税额，即通过公式计算出一个可以抵扣的进项税额，而不是直接乘以税率。因此，购买单价在核定计算中是含税价，而不是直接乘以税率来计算进项税额。祝您学习愉快！

阅读 47

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请问A项目的内含收益率为什么是28.68%，求详细的计算过程！
周老师 | 提问时间：05/01 08:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算A项目的内含收益率（IRR），我们需要找到使项目净现值（NPV）为零的折现率。根据提供的信息，A项目的原始投资额为10,000元，期限为5年，每年的净现金流（NCF）为4,000元。内含收益率的计算公式是： \[NPV=\sum_{t=1}^{n}\frac{NCF_t}{(1+IRR)^t}-\text{InitialInvestment}=0\] 对于A项目，公式展开为： \[0=\frac{4000}{(1+IRR)^1}+\frac{4000}{(1+IRR)^2}+\frac{4000}{(1+IRR)^3}+\frac{4000}{(1+IRR)^4}+\frac{4000}{(1+IRR)^5}-10000\] 要解这个方程，我们通常使用试错法或财务计算器、Excel等工具来找到IRR。根据题目给出的结果，A项目的IRR是28.68%。如果手动计算，通常会从一个接近的折现率开始（比如20%或30%），然后调整直到NPV接近于零。使用Excel中的IRR函数可以快速得到结果：在Excel中输入以下数据： -年0:-10000 -年1:4000 -年2:4000 -年3:4000 -年4:4000 -年5:4000 然后使用公式`=IRR(A1:A6)`，Excel会返回28.68%，这就是A项目的内含收益率。祝您学习愉快！

阅读 55

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老师我下面这题做好说预计产品质量保证损失不属于销售费用，然后再做一题又说是了，这是为什么呢
郭老师 | 提问时间：05/01 07:40

#实务#

新企业会计准则是做销售费用第一个改过了很早的题目

阅读 96

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电子税务局里，提示收到高额咨询类发票的风险提示，查了一下是信息技术服务的发票，为什么这类发票会有风险提示
姜再斌老师 | 提问时间：05/01 05:26

#实务#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 129

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新开一年多的企业，领发票就领不出来，提示有中等税收风险，要去分局处理，能是什么原因
姜再斌老师 | 提问时间：05/01 04:48

#实务#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 71

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单位成本算不算合理损耗？合理损耗到底怎么计算
张老师 | 提问时间：04/30 23:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合理损耗通常不计入单位成本。合理损耗是指在正常生产经营过程中，由于技术、物理或自然因素不可避免产生的损耗，这部分损耗一般不会影响存货的总成本，但会影响可使用的存货数量。具体计算方法需要依据企业会计政策和实际情况来确定。如果损耗超出了合理范围，则被视为非合理损耗，需要计入成本。祝您学习愉快！

阅读 66

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某企业年初坏账准备科目的贷方余额为20万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元。经减值测试并确定坏账准备科目年末贷方余额为30万元，不考虑其他因素。该企业年末应计提的坏账准备为( )万元？
暖暖老师 | 提问时间：04/30 21:51

#实务#

计提前坏账余额是20+5=25 期末余额是30 补提30-25=5

阅读 144

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合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。
李老师 | 提问时间：04/28 10:26

#会计实务#

合计分录是指将多个相同性质的交易或事项合并成一个总的分录，以简化会计记录和报告的过程。合计分录的目的是提高会计工作的效率，减少重复的分录和减少错误的发生。合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。具体来说，以下几个方面需要考虑： 1. 会计准则要求：根据会计准则的规定，合计分录应该在合适的会计期间内进行。不同的会计准则可能对合计分录的时机有不同的要求，会计师应该根据所适用的会计准则来确定合计分录的时机。 2. 实际交易发生的时间：合计分录应该基于实际交易发生的时间进行。如果一些交易在当前会计期间内发生，而另一些交易在下一个会计期间内发生，那么应该将它们分别计入相应的会计期间内，而不是合并在一起。 3. 会计周期的结束：合计分录应该在会计周期结束之前完成。会计周期可以是一个月、一个季度或一年，具体取决于企业的会计政策。合计分录应该在会计周期结束之前完成，以确保财务报表准确反映当期的财务状况。总之，合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。会计师应该根据会计准则的规定、实际交易发生的时间和会计周期的结束来确定合计分录的时机。

阅读 406

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小规模纳税人如何填报企业所得税年度纳税申报表？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 09:04

#会计实务#

小规模纳税人填报企业所得税年度纳税申报表的具体步骤如下： 1. 填写企业基本信息：包括纳税人识别号、企业名称、所在地等。 2. 填写纳税期间：填写报表所涉及的纳税期间，通常为一年。 3. 填写纳税人类型：选择小规模纳税人。 4. 填写收入项目：根据企业实际情况填写收入项目，包括主营业务收入、其他业务收入等。 5. 填写成本费用项目：根据企业实际情况填写成本费用项目，包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。 6. 计算应纳税所得额：根据收入项目和成本费用项目计算应纳税所得额，可以采用简化计税方法或按照实际发生额计算。 7. 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。 8. 填写减免税额：如符合条件，可以填写减免税额，包括小微企业减免、研发费用加计扣除等。 9. 填写已缴税额：填写已缴纳的企业所得税金额。 10. 填写应补（退）税额：根据应纳税额、已缴税额和减免税额计算应补（退）税额。 11. 填写其他信息：根据需要填写其他相关信息，如资产负债表、利润表等。 12. 盖章并提交：将填好的纳税申报表打印并加盖企业公章，然后按规定提交给税务机关。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的填报流程，具体操作还需根据企业实际情况和税务部门要求进行调整。建议在填报前仔细阅读相关法规和税务部门的填报指南，如有疑问可以咨询专业会计师或税务机关。

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会计的要素属性之一是费用。请解释费用的定义和特点，并举例说明几种常见的费用类型。
周老师 | 提问时间：04/24 20:36

#会计实务#

费用是指企业在生产经营过程中，为获取和保持收益而发生的、不可避免地减少经济利益或增加经济负担的资源支出。费用的特点有以下几点： 1. 费用是企业为追求收益而发生的支出，与生产经营活动直接相关。 2. 费用是企业在一定时期内发生的，通常以会计年度为单位进行核算和报告。 3. 费用是企业为获取和保持收益而发生的，它们通常与企业的收入直接相关。 4. 费用是企业为追求收益而发生的，因此它们是企业利润的组成部分。常见的费用类型包括： 1. 生产成本：包括原材料、直接人工、制造费用等与产品直接相关的费用。 2. 销售费用：包括广告费、销售人员工资、市场推广费用等与产品销售相关的费用。 3. 管理费用：包括行政人员工资、办公费用、差旅费用等与企业管理活动相关的费用。 4. 财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与企业融资和资金运作相关的费用。 5. 研发费用：包括研发人员工资、实验设备费用、专利申请费用等与科研和技术创新相关的费用。这些费用类型在会计核算中都需要被准确记录和报告，以便于企业管理和决策。

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有哪些常见的伪造汽车发票的手段，我们应该如何防范？
秦老师 | 提问时间：04/24 19:14

#会计实务#

伪造汽车发票是一种常见的会计欺诈行为，以下是一些常见的伪造手段以及防范方法： 1. 虚构交易：伪造发票上的交易信息，如虚构购买车辆的数量、价格、日期等。防范方法是加强对供应商的审查，确保其真实存在并有合法经营资质。 2. 虚构车辆信息：伪造发票上的车辆信息，如虚构车辆型号、车牌号、车辆识别号等。防范方法是核实车辆信息的真实性，比对发票上的信息与实际车辆是否一致。 3. 冒用他人发票：盗用他人的发票，将其用于伪造交易。防范方法是加强对发票的管理，确保发票的安全性，限制发票的使用权限。 4. 虚构付款信息：伪造发票上的付款信息，如虚构付款账号、付款日期等。防范方法是加强对付款信息的核实，比对发票上的信息与实际付款记录是否一致。 5. 虚构销售方信息：伪造发票上的销售方信息，如虚构销售方的名称、地址、联系方式等。防范方法是核实销售方的真实性，比对发票上的信息与实际销售方是否一致。为了防范伪造汽车发票，企业应该建立健全的内部控制制度，包括加强对供应商的审查和管理，加强对发票的管理和审计，确保发票的真实性和合法性。此外，建议企业定期进行内部审计，加强对会计欺诈行为的监测和发现。

阅读 432

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在固定资产出售简易计税中，如何确定资产的出售价格？
王一老师 | 提问时间：04/24 19:05

#会计实务#

确定资产的出售价格可以按照以下步骤进行： 1. 评估资产价值：首先需要评估资产的市场价值。可以通过参考类似资产的市场交易价格、专业评估机构的评估报告等方式来确定资产的大致价值。 2. 考虑资产状况：资产的状况对其价值有影响。如果资产处于良好的状态并且经过了适当的维护和保养，其价值可能会更高。相反，如果资产存在损坏或磨损等问题，其价值可能会降低。 3. 考虑市场需求和供应：市场需求和供应也会对资产的价格产生影响。如果某种类型的资产需求较高，供应较少，那么其价格可能会相对较高。反之，如果市场上存在大量相似的资产供应，而需求较低，价格可能会相对较低。 4. 考虑交易条件和谈判：在确定资产的出售价格时，还需要考虑交易条件和谈判。买方和卖方之间的谈判可以影响最终的出售价格。双方可以根据资产的实际情况、市场行情、交易条件等因素进行协商，以达成双方都满意的价格。总之，确定资产的出售价格需要综合考虑资产的市场价值、状况、市场需求和供应以及交易条件和谈判等因素。

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请简要说明经营毛利的概念和作用。
秦老师 | 提问时间：04/24 18:09

#会计实务#

经营毛利是指企业在销售产品或提供服务过程中，实际销售收入减去直接与销售相关的成本所得到的利润。它是企业经营活动的核心指标之一。经营毛利的作用主要有以下几个方面： 1. 衡量企业经营能力：经营毛利能够反映企业在销售产品或提供服务中的盈利能力，是衡量企业经营能力的重要指标之一。高经营毛利表明企业能够有效地控制成本，提高盈利能力。 2. 进行成本控制：通过计算经营毛利，企业可以了解直接与销售相关的成本占销售收入的比例，从而评估成本控制的效果。如果经营毛利率较低，企业可以采取相应的措施，如降低成本、提高销售价格等，以提高经营效益。 3. 支持决策制定：经营毛利可以为企业的决策提供重要的依据。例如，企业可以通过比较不同产品或服务的经营毛利率，确定哪些产品或服务是最有利可图的，从而调整产品组合或服务策略。 4. 监控经营状况：经营毛利可以帮助企业监控经营状况，及时发现问题并采取措施进行调整。例如，如果经营毛利率持续下降，可能意味着成本上升或销售价格下降，企业应及时分析原因并采取相应的措施。总之，经营毛利是衡量企业经营能力和盈利能力的重要指标，对于企业的成本控制、决策制定和经营监控都具有重要的作用。

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资产处置损益在利润表中单独列示，不影响经营利润。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 17:12

#会计实务#

资产处置损益是指企业在处置固定资产、无形资产、长期股权投资等资产时所产生的损益。根据会计准则的规定，资产处置损益在利润表中应当单独列示，不影响经营利润。具体来说，在利润表中，经营利润是指企业在正常经营活动中所获得的利润，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。而资产处置损益是属于非经营性活动产生的损益，与企业正常经营活动无关。为了更好地反映企业的经营状况和盈利能力，会计准则要求将资产处置损益单独列示在利润表中。这样可以使读者更清楚地了解企业通过资产处置所获得的收益或承担的损失，同时也能够更准确地评估企业的经营情况。需要注意的是，资产处置损益在利润表中的列示并不意味着它不会对企业的综合收益产生影响。在综合收益表中，资产处置损益会被纳入其他综合收益，从而对企业的综合收益产生影响。但在利润表中，资产处置损益是单独列示的，不会影响经营利润的计算。

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如何确定二手车辆的折旧年限？
秦老师 | 提问时间：04/24 16:43

#会计实务#

确定二手车辆的折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 车辆的使用年限：根据车辆的品牌、型号、里程数、车况等因素，可以参考行业标准或专业评估机构的数据来确定车辆的使用年限。 2. 技术状况：考虑车辆的机械状况、车身状况、电气系统状况等，判断车辆是否需要进行大修或更换重要部件。如果车辆的技术状况良好，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆存在较大的技术问题，折旧年限可能会相对较短。 3. 经济状况：考虑车辆的市场价值、保险费用、维修成本等因素，判断车辆是否还具有经济价值。如果车辆的市场价值较高，保险费用和维修成本相对较低，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆的市场价值较低，保险费用和维修成本较高，折旧年限可能会相对较短。 4. 市场需求：考虑当前市场对于该品牌、型号的二手车辆的需求情况。如果市场需求较高，二手车辆的折旧年限可以相对延长；反之，如果市场需求较低，折旧年限可能会相对较短。综合考虑以上因素，可以参考行业标准、专业评估机构的建议，或者咨询专业的二手车评估师，来确定二手车辆的折旧年限。

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什么样的资产金额需要被列入固定资产账户？
周老师 | 提问时间：04/24 16:39

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、价值较高、预期可产生经济利益的物质资产。以下情况下的资产金额需要被列入固定资产账户： 1. 资产是企业自己所有的：只有企业自己拥有的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的办公设备、机器设备、房屋等资产属于企业自己所有，因此它们的金额应该被列入固定资产账户。 2. 资产的使用寿命超过一年：固定资产是长期使用的资产，其使用寿命通常超过一年。只有使用寿命超过一年的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的一台电脑设备可以使用多年，因此它的金额应该被列入固定资产账户。 3. 资产具有经济利益：固定资产是预期能够为企业带来经济利益的资产。只有具有经济利益的资产才能被列入固定资产账户。例如，一座企业自己使用的厂房可以用来生产产品并带来销售收入，因此它的金额应该被列入固定资产账户。需要注意的是，固定资产账户是用于记录企业拥有的固定资产的金额，而不是用于记录固定资产的数量。固定资产的数量通常在存货账户或者资产清单中记录。

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