财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，这道题目能给我写下完整的分录吗
岁月静好老师 | 提问时间：04/25 16:11

#中级职称#

您好，（1）2016 年 6 月 30 日购入 A 办公楼借：投资性房地产 —— 成本 12000 贷：银行存款 12000 （2）2016 年 12 月 31 日收到租金借：银行存款 250 贷：其他业务收入 250 （3）2016 年 12 月 31 日 A 办公楼公允价值变动公允价值下降，12000 - 11800 = 200（万元）借：公允价值变动损益 200 贷：投资性房地产 —— 公允价值变动 200 （4）2018 年 6 月 30 日收回 A 办公楼并交付本公司使用借：固定资产 11500 投资性房地产 —— 公允价值变动 500（12000 - 11500 ，之前累计下降 500 ）贷：投资性房地产 —— 成本 12000 （5）计算 2018 年下半年折旧总额并编制分录年折旧额 = 11500÷20 = 575（万元），下半年折旧额 = 575÷2 = 287.5（万元）借：管理费用 287.5 贷：累计折旧 287.5

阅读 137

收藏 1
你好，我不明白这里会计做账扣了5万，可是税法要求扣300万，这么说来会计少扣295万，那不是加回来295万吗？可是为什么纳税调减金额那栏要写295万？没明白这里的纳税调减金额栏
岁月静好老师 | 提问时间：04/25 16:10

#中级职称#

您好，这是因为企业所得税应纳税所得额，是在会计利润总额基础上，按照税法规定进行纳税调整计算得出。会计做账扣了5万，税法允许扣300万，意味着会计上少扣了费用。费用扣除少，会计利润就比按税法规定计算出来的利润多。而纳税调减的目的是让应纳税所得额符合税法规定，把会计利润中多算的、税法不认的利润部分减掉。

阅读 119

收藏 0
摊余成本的计算不论是年初或年末支付都可以用期初余额*（1+利率）-支付金额吗
小菲老师 | 提问时间：04/25 15:44

#中级职称#

同学你好嗯嗯，是可以的

阅读 115

收藏 0
高会2023年真题案例七 2023年2月14日，B公司根据收到的产品订单，计划3个月后采购1万吨天然橡胶原材料以安排订单生产。伴随着生产复苏，B公司预计3个月后该品种天然橡胶价格将会上升。为控制原材料成本，B公司于当日以 12530 元人民币/手(每手10吨)的价格建仓3个月后到期的1万吨该品种天然橡胶的卖出期货。是否存在不当？答案：存在不当之处。套期保值者为回避价格上涨风险，应该买入套期保值。问题：“B公司于当日以 12530 元人民币/手(每手10吨)的价格建仓3个月后到期的1万吨该品种天然橡胶的卖出期货”属于买入套期保值，B公司于当日以 12530 元人民币/手(每手10吨)的价格买入，3个月后到期后再卖出，为什么不属于买入淘气保值呢？
范老师 | 提问时间：04/25 15:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司进行的是卖出期货的操作，而不是买入。因此，这不属于买入套期保值。买入套期保值是指在预期未来需要购买某种商品时，为了规避价格上涨的风险，在期货市场提前买入相应合约的行为。而B公司的操作是为了避免将来价格上升导致的成本增加，但其选择了错误的方向，应该选择买入期货而非卖出。祝您学习愉快！

阅读 146

收藏 1
保险费为什么不计入成本
暖暖老师 | 提问时间：04/25 15:37

#中级职称#

你好，2.5需要计入成本核算

阅读 156

收藏 1
专门借款资本化利息暂停期间，闲置收益也需要暂停嘛？
刘艳红老师 | 提问时间：04/25 14:14

#中级职称#

您好，不用，这个闲置收益不需要暂停

阅读 129

收藏 1
如何理解月初月末这个怎么区分
金老师 | 提问时间：04/25 14:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财务和会计中，“月初”和“月末”是指一个月的开始和结束时间点。理解这两个概念对于处理财务交易和会计记录非常重要。以下是如何区分和理解它们： 1.**月初**： -月初通常指一个月的第一天或开始的几天。 -在会计和财务中，月初是记录新一轮财务活动的起点。例如，月初可能是进行预算分配、开始新的会计周期或进行月初结算的时间。 -在分期付款或租赁等情况下，月初支付意味着在每个月的开始时进行付款。 2.**月末**： -月末指一个月的最后一天或最后几天。 -月末是进行财务结算和报告的关键时间点。企业通常在月末进行对账、结算和准备财务报表。 -在分期付款或租赁等情况下，月末支付意味着在每个月的结束时进行付款。在你提供的图片内容中，提到“每期期初等额支付”，这意味着每个月的付款是在月初进行的，而不是月末。这种付款方式通常会影响到利息计算和现金流管理，因为付款时间的不同会导致利息的计算基准不同。在题目中，计算分期付款金额时需要考虑到付款是在期初进行的，这会影响到使用的年金公式和利率的应用。祝您学习愉快！

阅读 240

收藏 0
如何理解本题计算
金老师 | 提问时间：04/25 13:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述和图片识别的内容，我们可以理解为这是一个关于现值计算的问题。题目中提到某医药企业购置了一台精密仪器，并从第三年开始每年支付100万元，要求计算该仪器的现值，假设年利率为10%。现值计算通常涉及到年金现值因子（PIA）和单笔现值因子（P1F）。题目中给出的选项涉及这些因子的组合。 1.**年金现值因子（PIA,PresentValueInterestFactorofAnnuity）**：用于计算一系列等额支付的现值。公式为： \[ PIA=\frac{1-(1+r)^{-n}}{r} \] 其中，\(r\)是利率，\(n\)是期数。 2.**单笔现值因子（P1F,PresentValueInterestFactor）**：用于计算单笔未来支付的现值。公式为： \[ P1F=\frac{1}{(1+r)^n} \] 根据题目选项： -**选项A**:\(100\times(PIA,10\%,5)\times(P1F,10\%,1)\) -这里的\((PIA,10\%,5)\)表示从第三年开始支付的5年年金的现值。 -\((P1F,10\%,1)\)表示将年金现值折现到当前的现值，因为年金是从第三年开始的，所以需要再折现1年。 -**选项B**:\(100\times(PIA,10\%,5)\times(P1F,10\%,2)\) -这里的\((P1F,10\%,2)\)表示将年金现值折现到当前的现值，因为年金是从第三年开始的，所以需要再折现2年。 -**选项C**:\(100\times(P1F,10\%,5)\times(P1A,10\%,1)\) -这个选项的公式似乎有误，因为\((P1A,10\%,1)\)并不是一个标准的因子。从选项的描述来看，选项B是正确的，因为它正确地考虑了从第三年开始支付的年金现值，并将其折现到当前的现值。祝您学习愉快！

阅读 147

收藏 1
资产负债表日，以外币计价的交易性金融资产折算为记账本位币后的金额与原记账本位币金额之间的差额计入公允价值变动损益。老师啥意思能不能举个例子
宋生老师 | 提问时间：04/25 13:37

#中级职称#

你好，比如一开始你是投资的美元外汇，1万美元，汇率是7块。然后到了月底了，汇率变成了7块1。那么你入账的金额就应该是71000块。

阅读 118

收藏 0
25年分期付息，到期一次还本的债券投资确认利息的科目是应收利息还是债券投资-应计利息？
小菲老师 | 提问时间：04/25 12:48

#中级职称#

同学，你好债券投资-应计利息

阅读 152

收藏 1
处置长投权益法的分录，红色圈起来的第二、第三步不明白。为什么要这么做？这么做的意义是什么？
小菲老师 | 提问时间：04/25 12:45

#中级职称#

同学，你好意义就是将其他综合收益和资本公积结转到投资收益里面

阅读 110

收藏 0
请问，全国会计人员统一管理平台的会计信息采集中的会计工作证明是要什么资料
刘艳红老师 | 提问时间：04/25 11:59

#中级职称#

您好，在百度上面搜下模版，你改下，盖你们公司的章就可以

阅读 114

收藏 0
题目：投房成本模式下的改扩建，完成后继续对外出租。改扩建发生504万，其中符合资本化的304万。问：另外的200万费用化写分录的时候难道不是借：管理费用，贷：银行存款吗？答案把这200万是借：其他业务成本，贷：银行存款。为什么是计入其他业务成本？
朴老师 | 提问时间：04/25 11:56

#中级职称#

在投资性房地产成本模式下的改扩建中，不符合资本化条件的支出计入其他业务成本，而不是管理费用，原因如下：投资性房地产的后续支出，不满足资本化条件的，应当在发生时计入当期损益。由于投资性房地产的租金收入计入其他业务收入，根据收入与费用配比原则，其相关的成本费用应计入其他业务成本，这样能准确反映与投资性房地产相关业务的经营成果。所以，这 200 万不符合资本化条件的支出应借记 “其他业务成本”，贷记 “银行存款”。而管理费用核算的是企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，与投资性房地产的日常经营业务无关，因此不应计入管理费用。

阅读 107

收藏 0
老师为啥选择abc背后什么原理。？
朴老师 | 提问时间：04/25 11:32

#中级职称#

A 选项 “资产减值损失”、B 选项 “公允价值变动损益”、C 选项 “投资收益” 均为损益类科目，期末结转到 “本年利润”，影响会计利润。应纳税所得额在会计利润基础上纳税调整，所以它们都会影响应纳税所得额计算。

阅读 135

收藏 1
老师，3年的时候开了五十万票出去，，结果只发了20万的货，，有个30万的差，，现在什么方法把这三十万票做平不
文文老师 | 提问时间：04/25 11:05

#中级职称#

是，现在是可以开红字发票

阅读 246

收藏 1
小规模纳税人，24年第四季度收到A公司借款归还利息，账务处理如下：借：银行存款1400 贷：其他业务收入1400 增值税忘记缴纳了我账上和报表怎么做调整
小菲老师 | 提问时间：04/25 10:57

#中级职称#

同学，你好你开具发票了吗？专票普通发票？季度超过30万吗？

阅读 114

收藏 0
利息收入没有做增值税怎么办要修改报表吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/25 10:34

#中级职称#

您好，这个更正报表就可以

阅读 120

收藏 1
企业产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。老师这是啥意思呢这不是放财务费用吗
文文老师 | 提问时间：04/25 10:26

#中级职称#

外币财务报表折算差额，应计入财务费用

阅读 122

收藏 1
老师，你好，我们是销售企业，从主机厂以融资租赁的方式购入产品，融资公司给我们开了首付款的发票，这个账务怎么处理呢
杨老师 | 提问时间：04/25 10:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产（或在建工程）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（支付的首付款部分）如果还有未支付的款项，需要确认长期应付款。具体分录如下：借：固定资产（或在建工程）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款长期应付款祝您学习愉快！

阅读 136

收藏 1
B项目和C项目的“每年NCF”具体是如何计算出来的？
周老师 | 提问时间：04/25 10:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是题干给出的已知条件，不需要我们计算的祝您学习愉快！

阅读 142

收藏 0
我们是销售企业，以融资租赁的方式购入库存商品，现在融资公司给我们开了租赁本金和租赁收益的专票，这个要怎么做账务处理呢
小赵老师 | 提问时间：04/25 09:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：使用权资产（本金）租赁负债——未确认融资费用（利息）贷：租赁负债——租赁付款额（本金+利息）祝您学习愉快！

阅读 139

收藏 0
老师，这道题为什么不考虑其他业务成本对2020年度利润总额的影响金额？
小菲老师 | 提问时间：04/25 09:36

#中级职称#

同学，你好你是说15000吗？考虑了呀

阅读 116

收藏 0
老师，我问您一道题，就这个多选题的第十题选项A，这个是一人一票过半数吗？这是日常的对吗？老师，那个选项D是不是就错在应该是以合伙人的名义完了对外提供担保。他这道题说的是以自己的房屋完了之后为企业提供担保，所以就错在这儿了。我选项D我明白了，就是选项A不明白，选项A是不是就是一人一票过半数儿？选项4是以自己的名义为企业和外人提供担保。。。正确的是以合伙企业的名义为外人提供担保，我就不明白选项1是一般决议一人一票过半数吗？还有一个问题，出质无效的是唯一一个可以对抗善意第三人的吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/25 09:20

#中级职称#

答案是BCD。根据《合伙企业法》规定，除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意： - 选项B：修改或者补充合伙协议，需经全体合伙人一致同意。 - 选项C：转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利，转让甲企业的某项专利技术属于此类，需全体合伙人一致同意。 - 选项D：以合伙企业名义为他人提供担保，合伙人侯某以自己的房屋为甲企业与银行的借款提供担保，是以合伙企业名义为他人提供担保，需全体合伙人一致同意。选项A中重新装修办公场所地点范围，不属于上述需全体合伙人一致同意的事项，一般按合伙协议约定执行，如无约定，通常由合伙人一人一票过半数通过即可。

阅读 108

收藏 0
如果采购发票开的是普票，没有进项勾选，视同内销，那增值税申报收入，是否按照关单价格FOB*汇率这个申报？
宋生老师 | 提问时间：04/25 08:48

#中级职称#

你好，是的，就是这样了。

阅读 293

收藏 1
委托加工物资如果回收后直接出售，但是售价高于受托方计税价格，那么收回委托加工物资时的消费税会计分录怎么写？
小正老师 | 提问时间：04/24 23:59

#中级职称#

你好，由于未来售价高于受托方计税价格，该部分消费税可抵扣后续销售环节的应纳税额，应计入“应交税费”科目：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款/应付账款

阅读 123

收藏 1
老师，公司买了材料需要安装的这种情况，对方开票可以把材料款和安装费一起开票吗？意思是就不用单独开劳务费吗？直接开到材料款，本来也是为了买材料而产生的安装费
小锁老师 | 提问时间：04/24 22:31

#中级职称#

您好，这个的话是可以一起开票的，这个理解的对

阅读 116

收藏 0
老师，请教一下这个图中计算税后资本成本率利用插值法如何计算，能帮我写一下过程嘛？
小敏敏老师 | 提问时间：04/24 22:22

#中级职称#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 118

收藏 0
中级会计考试的计算题和综合题要写过程吗？ “解：”这个解要写上去吗？
家权老师 | 提问时间：04/24 15:41

#中级职称#

需要写上答：然后做题

阅读 121

收藏 1
初级考过之后每年还要继续教育，是吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 15:24

#中级职称#

您好，要的，每年都要做的

阅读 240

收藏 1
资料四：2×20年12月20日，因生产事故导致A生产设备报废，残值变价所得2.26万元（含增值税税额0.26万元）已存入银行。老师单这个分录咋写呢
宋生老师 | 提问时间：04/24 15:00

#中级职称#

你好，这个借银行存款。贷固定资产清理应交税费，应交增值税。

阅读 120

收藏 1

没有找到问题？直接来提问