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请问一下老师，1.产假工资怎么算，2.生育津贴什么时候可以申请
小菲老师 | 提问时间：09/16 11:43

#CPA#

同学，你好 1.生育津贴 = 单位上年度月平均缴费工资 ÷ 30 × 产假天数 2.生完孩子就可以申请

阅读 190

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请问这个地方的委托研发发生的实际费用，是加急扣除80%比例，那20%比例能不能实际在税前扣除
张老师 | 提问时间：09/15 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。委托方发生的费用，可按规定全额税前扣除；加计扣除时按照委托方发生费用的80%计算加计扣除。所以剩余20%能在税前实际扣除。祝您学习愉快！

阅读 216

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乙把50吨钢材抵押给银行，当年甲合并了乙，这批钢材在A市场购买5000吨，每吨20万元，交易费用1万元，税费2万元，B市场购买500吨，每吨10万元，交易费用5万元，税费10万元，问这批钢材值多少钱，这题怎么做老师
金老师 | 提问时间：09/15 20:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要先判断有利市场再判断公允价值，参考下面的题目甲公司在非同一控制下企业合并中取得10台生产设备，购买日以公允价值计量这些生产设备，甲公司可以进入X市场或Y市场出售这些生产设备，购买日相同生产设备每台交易价格分别为180万元和175万元。如果甲公司在X市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用100万元，将这些生产设备运到X市场需要支付运费60万元；如果甲公司在Y市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用80万元，将这些生产设备运到Y市场需要支付运费20万元。假定上述生产设备不存在主要市场，不考虑增值税及其他因素，甲公司上述生产设备的公允价值总额是（　）。 A.1730万元 B.1650万元 C.1740万元 D.1640万元【正确答案】A 【答案解析】分别计算各个市场可以获得的经济利益： X市场可以获得的经济利益＝180×10－100－60＝1640（万元）；市场Y可以获得的经济利益＝175×10－80－20＝1650（万元）；因此应当选择市场Y为最有利市场，因此公允价值＝175×10－20＝1730（万元）。企业根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对该价格进行调整。交易费用不包括运输费用。祝您学习愉快！

阅读 123

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会计应试指南P178最下面股权下降计入“资本公积”，P175页第3题第（6）问，也是股权比例下降，为啥不是计入“资本公积”，而是计入“投资收益”？谢谢！
金老师 | 提问时间：09/15 19:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为会计处理方法不同。在权益法下，其他投资者增资导致持股比例下降（被动稀释），但没丧失重大影响或共同控制，视为未跨界不视同出售，差额计入资本公积-其他资本公积。而P175页第3题第（6）问中是成本法转为权益法，由于之前采用成本法核算，投资账面价值与按新持股比例计算的应享有被投资单位净资产份额之间的差异，被视为对以前期间损益的调整，因此计入当期的投资收益。祝您学习愉快！

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应试指南会计P178页，最下面假定五：确认资本公积时，另一种计算方式怎么计算？谢谢！
欧阳老师 | 提问时间：09/15 19:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：另一种计算方式为：确认的资本公积=(17000+731-500-888-16788+2712+60+40+1500)×20%-(17000+731-500-888-16788+2712+60+40)×30%=63.3（万元）。分录如下：```借：长期股权投资—其他权益变动 63.3 贷：资本公积—其他资本公积 63.3``` 祝您学习愉快！

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老师就是二四年度汇算清缴纳税调整了70万，我之前年度暂估大概有130万,我这个700,000的话怎么入账呢？就是为了调之前的暂估
文文老师 | 提问时间：09/15 18:19

#CPA#

调整的70万暂估，不需要支付了吧

阅读 169

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老师，我们是建筑公司，关于工地员工的员工福利费，是计入人工成本里？还是计入料工费的费里面呢？
家权老师 | 提问时间：09/15 16:41

#CPA#

那个还是计入人工费里边

阅读 176

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应试指南会计P174页答案，最下面红色笔记“5500”是哪里来的？然后由成本法转为权益法追溯调整，长投为啥没有明细科目？
秦老师 | 提问时间：09/15 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的5500是以前年度被投资方净利润2000+3000=5000，其他综合收益300、其他权益变动200的合计数如果体现明细科目，分录为借：长期股权投资——损益调整1536 ——其他综合收益96 ——其他权益变动64 贷：盈余公积64 利润分配——未分配利润576 投资收益960 其他综合收益96 资本公积——其他资本公积64 祝您学习愉快！

阅读 169

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评？什么情况下调增，?前期计入费用了，一直未收到票调增吗？
apple老师 | 提问时间：09/15 15:51

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 163

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老师，餐厅交的保险费开的专票，我们公司已做了进项。餐厅的又单独做了一套账，请问餐厅做的账需要体现进项税吗？分录得如何写来
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 15:32

#CPA#

您好，餐厅做的是内账吧

阅读 177

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评！如果说怕麻烦即使现在收到以的报销票，直接就入当期费用，，这样可不可以
apple老师 | 提问时间：09/15 15:15

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 168

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢！收到以前年度的票，在税法上和会计上怎么处理?什么情况下调增，什么情况下调减?
apple老师 | 提问时间：09/15 14:59

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 180

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接收到以前年度的票，为什么要调减
apple老师 | 提问时间：09/15 14:55

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 246

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收到以前年度的票，在税法上和会计上怎么处理
小菲老师 | 提问时间：09/15 14:53

#CPA#

同学，你好借：以前年度损益调整贷：其他应付款所得税汇算清缴的时候，纳税调整

阅读 167

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢！现在收到项目上2021–2024一些**人的报销票，还能用吗？说白了就是**项目现在要拿项目款，所以累计下来的票现在以报销形式拿钱走
apple老师 | 提问时间：09/15 14:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 167

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考中级的过程中备考注会，第一次准备注会，明年怎么搭配报考科目比较适合，上班族
小菲老师 | 提问时间：09/15 13:11

#CPA#

同学，你好比较适合会计和经济法

阅读 166

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老师，我们有家公司没有怎么经营，那每个月个税怎么申报呢
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 11:42

#CPA#

您好，用法人的0申报就可以

阅读 197

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收入确认公司将自己的广告阵地经营权转让，评估价格100万，前3年每年100万，后2年每年105万。总共510万。支付条款则以总价*支付百分比来算，第一年12%，第二年20%，第三年23%，第四年23%，第五年22%。那么在确认每年收入时按第1~3年，100万，第4~5年按105万计算，还是按照付款第一年510*12% 61.2万，第二年102万，第3~4年117.3万，第5年 112.2万这样来算。
李老师 | 提问时间：09/15 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应当按照合同条件确认收入，也就是按照付款第一年510*12%61.2万，第二年102万，第3~4年117.3万，第5年112.2万这样来算。祝您学习愉快！

阅读 122

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冲减购买商品支付的现金吗？
董孝彬老师 | 提问时间：09/14 21:53

#CPA#

您好，收到保险公司对存货毁损的赔偿金不冲减购买商品支付的现金，它是对经营活动里存货损失的补偿，在现金流量表中会作为“收到其他与经营活动有关的现金”来列示。

阅读 171

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？到底直接间接啊？啊啊啊啊
董孝彬老师 | 提问时间：09/14 21:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 164

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老师，关于非正常损耗的运输材料，比如被自己员工偷了，需要赔偿的，分录如何呢？借:其他应收款，贷:原材料，是这样吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/14 16:13

#CPA#

您好，是的，就是这样做的

阅读 159

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1.房地产开发企业，在哪些情况下会发生预收账款业务？相关会计分录有哪些？ 2.房地产开发企业，在哪些情况下需要在和之前做的分录的借贷方向相反的方向记账？预收账款在相反方向记账时，金额一定相等吗？相关会计分录有哪些？
周老师 | 提问时间：09/14 15:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.房地产开发企业预收账款业务情况及分录-情况：一般在预售房产时，客户提前支付购房款，企业会发生预收账款业务，如在房产项目未完工交付前，客户支付定金或部分房款。-分录：-预收账款时（租金同理）：```借：银行存款贷：预收账款```-确认收入时：```借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）```###2.相反方向记账情况及相关问题-情况：当企业冲减之前确认的预收账款时，如客户退房，企业需退还已收款项，就会在和之前分录借贷方向相反的方向记账。-金额问题：预收账款在相反方向记账时，金额不一定相等。比如客户退房时，可能因为违约扣除部分款项，退还的金额就和之前预收账款金额不同。-分录：若客户退房，退还预收款项：```借：预收账款贷：银行存款``` 祝您学习愉快！

阅读 175

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1.房地产开发企业，在哪些情况下会发生预收账款业务？相关会计分录有哪些？ 2.房地产开发企业，在哪些情况下需要在和之前做的分录的借贷方向相反的方向记账？预收账款在相反方向记账时，金额一定相等吗？
郭老师 | 提问时间：09/14 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###问题1房地产开发企业在客户支付购房定金或分期付款，且企业未提供商品或服务前会发生预收账款业务。相关会计分录如下：-收到预付款时：```借：银行存款贷：预收账款```-房屋达到交付条件，预收账款转为销售收入时：```借：预收账款贷：主营业务收入```###问题2房地产开发企业在发生销售退回等情况时，需要做与之前分录借贷方向相反的记账。预收账款在相反方向记账时，金额不一定相等。比如销售退回时，可能因为部分退回等情况，使得冲减预收账款的金额和之前确认预收账款的金额不相等。祝您学习愉快！

阅读 116

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，税务申报错了是几次可以网上更正啊
apple老师 | 提问时间：09/14 15:22

#CPA#

同学你好，最多3次网上更正申报，第四次更正就得去税局柜台

阅读 196

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eps重新计算，对以前年度损益进行追溯调整，调的是分子，不涉及分母，其他的则是分母同比扩大不考虑时间权重，对吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/14 12:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 186

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图片题目，应该调整多少应纳税所得额？
小赵老师 | 提问时间：09/14 12:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该捐赠业务纳税调整分三步：1.视同销售：视同销售收入100万元，视同销售成本80万元，纳税调增20万元。2.扣除类调整项目“其他”：捐赠支出账载金额为成本加销项税额，税收金额为视同销售收入加销项税额，纳税调减20万元。3.公益性捐赠税前扣除限额调整：扣除限额=600×12%=72万元，税收金额为视同销售收入加销项税额（本题未提及销项税额，暂不考虑），因视同销售收入100万元大于72万元，超标部分100-72=28万元进行纳税调增。三步合计应调增应纳税所得额=20-20+28=28万元。祝您学习愉快！

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根据增量每股收益的大小判断稀释性，增量每股收益越小，稀释性越大，那期权，认股权证，承诺回购，和限制性股票，分子不调整，增量每股收益为0，判断稀释性，根据调整增加的股数，调整增加的股数越大，稀释性越大对不
董孝彬老师 | 提问时间：09/14 12:18

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，累计的季节性停工损失费需要一次性结转到复产后的第一个月里吗？
钟存老师 | 提问时间：09/14 12:16

#CPA#

可以一次性结转也可以分摊到当年剩余月份

阅读 171

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢，换手机号了，税务上要变更手机号怎么衔接呢
apple老师 | 提问时间：09/14 12:01

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 211

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢，个人也可以在税企通代开发票吗？
apple老师 | 提问时间：09/14 11:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 221

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