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付款A公司50万，A公司提供一部分发票给我公司，剩下有一部分A公司跟C公司付的款开的我公司的发票，A公司把这张发票给我公司冲账(冲我公司的与A公司欠的票，)这样可以吗？要什么手续请贾苹果老师回答，其他人误接，否则差评，谢谢
apple老师 | 提问时间：05/19 20:25

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 78

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题目中，处置时会计分录怎么写
欧阳飞伟老师 | 提问时间：05/19 20:20

#CPA#

同学你好，具体分录你参考下

阅读 86

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对于已签订合同的80万件，其账面价值为640万元（对应的原计提的存货跌价准备40万元），可变现净值为650万元，选择执行合同，对应的原计提的存货跌价准备40万元不是应该全部转回吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/19 19:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 116

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母题2和子题1会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：05/19 19:51

#CPA#

母题 2 会计分录及解析交付第一批 50 件产品时每件产品价格 150 元，确认收入: 0 借:应收账款 7500(50x150) 贷:主营业务收入 7500 签订补充协议降价时降价只针对剩余 50 件产品，每件降价 150-100 = 50 元，共冲减收入 50 x50 = 2500 元。借:主营业务收入 2500 贷:应收账款 2500 交付剩余 50 件产品时每件 100 元，确认收入: 借:应收账款 5000(50x100) 贷:主营业务收入 5000 子题1会计分录及解析交付第一批 50 件产品时合同开始日预计每件折让 20 元，实际每件价格 150-20 = 130 元，确认收入50x 130 = 6500 元。借:应收账款 6500 贷:主营业务收入 6500 协商后同意每件折让 25 元(比预计多5元) 对于剩余 50 件产品，每件折让变为 25 元，对于已交付的 50 件，每件多折让5元，共冲减收入 50x5-250元，借:主营业务收入 250 贷:应收账款 250 交付剩余 50 件产品时 2 每件实际收入 150-25 =125 元，确认收入 50 x125 = 6250 元。借:应收账款 6250 贷:主营业务收入 6250

阅读 83

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这道题，财政拨款45万元会计分录怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：05/19 19:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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老师，税后经营净利润加折旧是营业现金毛流量，税后经营净利润减净净资产的增加是实体现金流。对吗
宋生老师 | 提问时间：05/19 18:09

#CPA#

你好，是的这个是对的。

阅读 86

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老师，你好，我司是一般纳税人混凝土的企业，实行简易计税，增值税3%，如果经营代加工混凝土业务，加工费开具增值税发票是3%的税率还是13%?
家权老师 | 提问时间：05/19 17:39

#CPA#

代加工是开13%的税率的

阅读 143

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先进制造业选择留抵退税后，之前进项税额加计抵减的那一部分可以继续抵减下期吗，还是退完税后就没有退的那部分和加计的都没有了
宋生老师 | 提问时间：05/19 17:15

#CPA#

你好，可以的。可以抵减的。

阅读 135

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请问，会计应试指南17页例题，选项C资产负债表中的负债应按流动负债和非流动负债分别列报，为什么体现的是相关性？
赵老师 | 提问时间：05/19 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分流动负债和非流动负债可以提高会计信息的预测价值，从而提升会计信息的相关性。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，您好公司签了一个五年的房租合同第一年租金2万多之后每年看实际情况进行租金约定签补充协议这个合同符合租金准则吗可以确认使用权资产吗可以可以豁免吗
朴老师 | 提问时间：05/19 17:08

#CPA#

是否符合租赁准则若合同明确租赁的具体不动产（存在已识别资产），则符合租赁准则；未明确则不属于。能否确认使用权资产符合租赁准则时：需确认使用权资产和租赁负债，除非属于短期租赁（≤12 个月）或低价值资产租赁（通常≤5 万元）可豁免。不符合租赁准则时：不确认使用权资产，按其他合同处理。

阅读 89

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老师，请问公司开了小食堂，买了锅碗瓢盆，接线板，厨房一套用品，请问计入到哪个科目
文文老师 | 提问时间：05/19 17:05

#CPA#

可计入管理费用-福利费

阅读 88

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请问，自然人独资和个人独资有什么区别
宋生老师 | 提问时间：05/19 17:03

#CPA#

你好，自然人独资：没有独立的法人资格，企业的财产与个人财产混同。企业本身不具备独立的法律主体资格，所有法律行为由投资人直接承担。个人独资企业：虽然没有法人资格，但具有独立的法律地位，可以以企业名义对外开展业务。企业可以独立签订合同、进行诉讼等法律行为。

阅读 99

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老师，你好，我公司是两个人合股的，需要把其中一个持股5%的换成第三个人，账上未分配利润是正数，税务局需要交完税才能去行政服务大厅变更，请问账务上都怎样操作呢
宋生老师 | 提问时间：05/19 16:21

#CPA#

你好，这个公司借，实收资本A，贷，银行存款，应交税费，代扣代缴个税。然后另外的股东投钱进来。借，银行存款，贷，实收资本B

阅读 132

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本科高级会计学科咨询：衍生工具需要在会计报表外披露的主要内容书上翻了只有金融工具的信息披露，内容见附件，那衍生工具需要在会计报表外披露的主要内容也是附件这些吗？我百度了下，百度的答案是（1）企业持有衍生工具的类别、意图、取得时的公允价值、期初公允价值及期末的公允价值。（2）在资产负债表中确认和停止确认该衍生工具的时间标准。（3）与衍生工具有关的利率、汇率风险、价格风险、信信用风险的信息及这些信息对未来现金流量的金额和期限可能产生影响的重要条件和情况。（4）企业管理当局为控制与金融工具相关的风险而采取的政策及金融工具会计处理方面所采用的其他重要的会计政策和方法。但百度的答案书上没有，想咨询下老师我具体该怎么回答这个问题
秦老师 | 提问时间：05/19 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，注会中没有相关内容，查了下准则的应用指南，也没有衍生工具的披露祝您学习愉快！

阅读 110

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营业收入净额是什么数据，怎么得来的
文文老师 | 提问时间：05/19 15:31

#CPA#

营业收入净额主营业务收入-主营业务的折扣+其他业务收入

阅读 81

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请问一下老师，有限公司去年登记的，开个网店，但是登记之后一直没有用到，网店开了也是空的，现在做工商年报， 1.公司状态是选择开业还是歇业 2.股东信息，税务信息上面是有2个股东，1个80%，一个20%，注册资金是5万，是没有实缴的，那我是不是工商年报时股东信息应该根据税务上面的信息填2个人，认缴金额填4万和1万，认缴时间是不是填写比营业执照上的注册时间早就行，早几天行吗，实缴填0，实缴时间不填，认缴出资方式和实际出资方式填：货币，这样对吗 3:网店信息是不是把我开的空网店填进去就行
小愛老师 | 提问时间：05/19 14:50

#CPA#

您好，1.要选开业。 2.股东、认缴金额都合适，但认缴时间要按章程上的写（注册时有备案过的），方式：货币。实缴0，实缴时间要选就要选2024.12.31. 3，是的，就是你的网店名称

阅读 93

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根据《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税[2000]42号）规定：“对非营利性医疗机构按照国家法规的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。不按照国家法规价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、治疗、康复和提供预防保健、接生、计划生育方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。”从该文件规定来看，医疗服务收入免征各项税收应当包括企业所得税，也就是说，非营利性医疗机构按照国家法规的价格取得的医疗服务收入属于企业所得税免税收入。财税（2019）122号对非营利组织取得的免税收入的列示中没有医疗收入，请问老师医疗收入免征企业所得税的文件依据是什么？
郭老师 | 提问时间：05/19 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：并没有文件直接说医疗收入免征企业所得税的，需要是非营利组织取得的非盈利的收入才可以免税祝您学习愉快！

阅读 118

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老师好！公立医疗机构取得的医疗收入需要交企业所得税吗？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：05/19 14:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果其取得的收入是营利性的，是需要缴纳企业所得税的如果是非营利性的免征企业所得税祝您学习愉快！

阅读 73

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老师，我们公司是厂房租赁公司，有个客户退租了，我们给开了房租违约金发票，房租违约金是不是也需要缴纳印花税
家权老师 | 提问时间：05/19 14:19

#CPA#

是的，也是要交印花税的

阅读 99

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个体工商户出租房屋，属于经营所得还是财产租赁所得？个人独资企业和合伙企业呢？都是投资者个人的租赁所得么？
金老师 | 提问时间：05/19 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户、个人独资企业和合伙企业出租房屋取得的收入，属于经营所得。不是投资者个人的租赁所得。祝您学习愉快！

阅读 95

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存货期末计价，终端品减值不是由材料造成的，确认材料减值不
欧阳老师 | 提问时间：05/19 13:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果产成品发生了减值，但不是由原材料价值下降引起的，则不应单独对原材料计提减值。需要评估原材料是否也存在减值迹象，再决定是否计提减值。祝您学习愉快！

阅读 57

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第五问其他密切关系不是可以防范吗为什么答案没说可能对独立性产生影响
朴老师 | 提问时间：05/19 13:36

#CPA#

答案说对独立性不产生不利影响，是因为注册会计师的近亲属（妻子）虽在甲公司任职，但担任的是统计员，该岗位不涉及对财务报表产生重大影响的职责，如财务决策、账务处理等核心财务工作。由于近亲属所从事工作与财务报表编制无直接关联，不会因自身利益、密切关系等因素对注册会计师的独立性产生不利影响，所以不需要考虑防范措施相关内容。

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老师，你好。因为2024年12月少做一笔分录其他收益（先进企业享受加计扣除进项税额的5%），那么在2025年度的时候，这一笔其他收益是放在那一个科目呢？
郭老师 | 提问时间：05/19 13:03

#CPA#

你好，你说的是汇算清缴吗？

阅读 96

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第一题的第一问和第二题的第4问收购和（继承馈赠企业合并）处理方法一样吗第一问的答案说应该在收购前处置为什么立即处置不可以
小菲老师 | 提问时间：05/19 12:50

#CPA#

同学，你好第2题第4问，是接受馈赠的，不是主观持有的

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老师，企业所得税汇算清缴那里税收累计折旧填写的本年累旧还是累计折旧呢
小菲老师 | 提问时间：05/19 12:34

#CPA#

同学，你好是本年数

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请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢，1.请问让离职那家公司给我把5月份社保买着，费用都是我承担，公司要写个承诺书可以写吗 2如果不买5月，就断一个月不交社保可不可以
薛敏老师 | 提问时间：05/19 12:21

#CPA#

不好意思，我接错了，才看见

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第③里面，说无形资产的买卖双方有一个在境内就算境内发生。那境内单位向境外单位提供的完全在境外使用的无形资产免征增值税，这个行为其实是在征税范围内的，但是有税收优惠，所以免征，对么？类似的税收优惠，还有哪些呢？
张老师 | 提问时间：05/19 12:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不属于境内的应税业务，境内单位或个人向境外单位或个人购买无形资产、有形动产，或租赁有形动产，完全在境外使用的不属于中国境内的增值税业务。如果境内企业A从境外甲公司购入一项专利技术，即用于其境内企业的生产，又用于其境外企业的生产，则属于中国境内的增值税应税业务；如果只是A公司的境外公司使用，则不属于中国境内的增值税应税业务。属于免税的情况如下：对于注册在中国境内的企业在中国境内、境外提供的增值税应税服务，属于中国境内的应税业务。只是，对于境内企业提供的下列跨境服务，免征增值税（属于境内应税业务，只是政策上规定免征）： 1、为境外的工程项目提供建筑服务、工程监理服务； 2、在境外提供的会议展览服务、仓储服务、广播影视节目的播映服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务； 3、为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务； 4、向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务、电信服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、专业技术服务、商务辅助服务、和无形资产； 5、为境外客户提供的在境外投放的广告服务； 6、为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。 7、标的物在境外使用的有形动产租赁服务； 8、无运输工具承运方式提供的国际运输服务，及没有合规运营许可证的国际运输服务； 9、企业申明放弃零税率选择免税的零税率的跨境服务；祝您学习愉快！

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第六问丙公司是公众利益实体吗或者说如何区分公众利益实体
Fenny老师 | 提问时间：05/19 12:16

#CPA#

你好，这里看不出来丙公司是否属于公众利益实体哦。公众利益实体主要包括上市公司和法律界定的公众利益实体。

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老师您好，请问一般纳税人开服务费106万给小规模，请问两个公司合并后的净利润是多少呢，合并分录及明细
王一老师 | 提问时间：05/19 11:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，根据你给出的条件，无法确定祝您学习愉快！

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老师，你好。分红给股东怎么做分录呢？
家权老师 | 提问时间：05/19 11:43

#CPA#

给股东分红计提应付股利和个税借：利润分配-未分配利润贷：应付股利应交税费-个税支付股利借：应付股利贷：银行存款支付个税借：应交税费-个税贷：银行存款

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