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老师，第一个图是题库中的答案，第二个图是新拿到的资料，到底哪个是对的？
朴老师 | 提问时间：05/27 17:04

#实务#

第一个图（题库）的答案对，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得，不包括经营所得。经营所得由纳税人自行申报汇算清缴。

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我们对外承包了食堂改造项目，费用合计10万元，其中包含购进的消毒柜等固定资产，想问一下，这个固定资产我们可以进行确认吗？
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:04

#实务#

你好，这个可以确认的了。

阅读 16

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老师你好，请问营业执照没有这个经营范围，但是实际上销售这个货物了，可以吗
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:04

#实务#

你好，这个尽快去增加，否则可能被处罚

阅读 31

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我们公司有一次性签订3年劳务合同的兼职员工，平时天天来上班，但社保和公积金没在我们单位交，另一家任职单位交，年终奖和福利我们也给发放，在计算残保金在职人手锯的时候，这样的员工应该计算上人数吗？
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:04

#税务#

你好，是的，是需要算的。

阅读 15

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比如说，我们建筑公司的成本除了人材机，有时候产生的利润怎么才能合理的取出来，如果要是从人材机方面入手呢？比如说从材料商采购的材料，为了更好的合理安排资金，这个材料先进入自己的商贸公司，然后再发到项目上，这个材料进出的相关问题我们应该怎么筹划这部分税款和利润的支出？
朴老师 | 提问时间：05/27 17:03

#实务#

利润合理取出（从人材机角度）材料采购差价：通过商贸公司低买高卖材料至项目，形成商贸公司利润，可通过分红（缴纳 20% 个税）或成本费用（如工资、租金等）合规转出。人工成本优化：合理规划项目人工薪酬结构（如工资 + 绩效），或通过劳务派遣、个体户（核定征收）合规列支人工成本，减少利润基数。机械租赁拆分：将机械租赁拆分为 “设备 + 人工”（如湿租），通过个体户或外包公司开具租赁 / 服务发票，降低企业所得税税基。材料进出的税款筹划合同与发票一致：商贸公司与材料商、建筑公司分别签订购销合同，明确材料型号、数量、价格（含税额），确保 “三流一致”（合同流、资金流、发票流）。材料商向商贸公司开专票（抵扣增值税），商贸公司向建筑公司开专票（建筑公司抵扣进项）。增值税筹划：若商贸公司为小规模纳税人，享受 3% 征收率（2025 年政策需确认）；若为一般纳税人，利用进销项税率差（如材料 13% 进、建筑服务 9% 销项）降低增值税税负。避免 “变名开票”（如将钢材开为 “水泥”），防止虚开发票风险。企业所得税优化：商贸公司利润通过合理成本费用冲抵（如仓储费、运输费、人员工资等），降低应纳税所得额。建筑公司将材料成本正常计入项目成本，减少利润留存。

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外账库存很多，一部分销售，一部分过期的损失，过期的这部分账务处理怎么处理，需要些什么单据
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:03

#税务#

你好，这个过期的，你想税前扣除一般需要出报告

阅读 26

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请问是只要发票入账标识操作了，对方就不能随意红冲开进来的发票了吗
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:03

#税务#

你好，是的，现在基本上是这样

阅读 12

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老师请问一下银行先收了款。后面再开出去发票。次月再发的货（发货时候确认的收入。收到发票时候应该怎么记账呢
文文老师 | 提问时间：05/27 17:02

#实务#

开票就要确认收入与增值税

阅读 12

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老师好，想请教下，个体户代开发票，合同上盖了公章及法人签名，代开发票是以法人名义代开，这样可以吗？谢谢！
家权老师 | 提问时间：05/27 17:02

#实务#

那个应该是个体户名义开票

阅读 40

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业务从物流提货，只有物流提货单没有发票，请问这样怎么做账？
家权老师 | 提问时间：05/27 17:02

#实务#

还是按提货单的上记载的金额做库存商品

阅读 11

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你好，请问软件即征即退企业，那个软件金额怎么确认，目前是软件占总合同的30%，这样有些大合同的话软件的单价就很大，小合同软件又低，同样的软件相差比例过大，要怎么改进一下呢
朴老师 | 提问时间：05/27 17:00

#实务#

1. 软件金额确认原则独立软件：按合同单独约定的软件销售价格确认。嵌入式软件：优先按企业同期同类产品中软件的平均售价拆分；无同类价格时，参考市场同类产品价格；仍无法确定时，按硬件成本 ×（1+10%）计算硬件价格，总销售额减硬件价即为软件金额。 2. 改进方法成本加成法：按软件研发成本 + 合理利润（如 30%）定价，避免价格波动。功能模块定价：拆分软件功能模块，按模块组合定价，保持单价稳定。市场对标法：参考市场同类软件价格，结合自身优势制定合理区间，避免异常差异。

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咨询下老师，在代理记账公司做会计，做财务负责人跟法人一样的责任，代理记账公司有责任吗
文文老师 | 提问时间：05/27 17:00

#实务#

代理记账公司通常没有责任

阅读 18

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请问老师，特许权使用费发票项目名称怎么开
家权老师 | 提问时间：05/27 17:00

#税务师#

其他权益性无形资产基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费4060000000000000000 开这个税目：

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2021年11月购车62万，残值率5%,2021年一次性加计扣除，截止2024年10月计提折旧295885.34,10月出售不含税收入96116.50，净损失227998.16，请问2024所得税汇算，2024当年的折旧127708.33（按4年折旧）在出售时要纳税调增吗，其他表如何填，不太会，谢谢
朴老师 | 提问时间：05/27 16:57

#实务#

在 2024 年所得税汇算时，这部分折旧需要纳税调增。《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填写第 1 列 “资产原值”：填写购车时的入账价值 620000 元。第 2 列 “本年折旧、摊销额”：填写 2024 年会计核算的折旧额 127708.33 元。第 3 列 “累计折旧、摊销额”：填写截止 2024 年 10 月会计核算的累计折旧额 295885.34 元。第 4 列 “资产计税基础”：由于 2021 年一次性加计扣除，计税基础为 0 。第 5 列 “税收折旧、摊销额”：2021 年一次性扣除后，后续年度税收折旧为 0，此处填 0 。第 6 列 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：不涉及相关情况，无需填写。第 8 列 “累计折旧、摊销额”：2021 年一次性扣除当年填写资产原值 620000 元，后续年度保持该金额不变，此处填 620000 元。第 9 列 “纳税调整金额”：计算公式为第 2 列－第 5 列，即 127708.33 - 0 = 127708.33 元，此为应纳税调增金额。《纳税调整项目明细表》（A105000）填写在《纳税调整项目明细表》（A105000）第 32 行 “资产折旧、摊销（填写 A105080 ）” ：第 1 列 “账载金额”：取自 A105080 第 30 行第 2 列，即 2024 年会计折旧额 127708.33 元。第 2 列 “税收金额”：取自 A105080 第 30 行第 5 列，为 0 元。第 3 列 “调增金额”：当 A105080 第 30 行第 9 列≥0 时，该金额取自 A105080 第 30 行第 9 列，此处为 127708.33 元。第 4 列 “调减金额”：此处无需填写。

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老师：关联业务往来年度报告借款本年实际占用天数请问怎么计算：公司2021.2.29借款5.5万，2024.3.31借款10万，2024.4.30还款2万，2024.5.31还款5.7万，2024.6.30还款1万，2024.9.30还款6.8万。我这边应该分几笔填写？天数具体怎么算？
朴老师 | 提问时间：05/27 16:54

#税务#

第一笔借款（2021.2.29 借款 5.5 万） 2024 年 1 月 1 日 - 2024 年 12 月 31 日，全年 366 天（2024 年是闰年），这笔借款一直存在，所以占用天数为 366 天。第二笔借款（2024.3.31 借款 10 万）从 2024.3.31 到 2024.4.30，共 30 天。从 2024.4.30 还款 2 万后，借款余额为 8 万，4 月 30 日也算占用，从 2024.4.30 - 2024.5.31，共 31 天。从 2024.5.31 还款 5.7 万后，借款余额为 2.3 万，从 2024.5.31 - 2024.6.30，共 30 天。从 2024.6.30 还款 1 万后，借款余额为 1.3 万，从 2024.6.30 - 2024.9.30，共 92 天。从 2024.9.30 还款 6.8 万后，该笔借款已还清，后续无占用。这一笔借款不同阶段占用天数需分别统计。应分 2 笔填写，第一笔是 2021 年借入的 5.5 万，第二笔是 2024 年 3 月 31 日借入的 10 万（后续还款按阶段计算该笔借款占用天数）

阅读 23

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老师，2024年又一笔技术转让，今年做汇算清缴的时候要调整吗？是填那一张表格呀
宋生老师 | 提问时间：05/27 16:53

#税务#

你好，这个你是说免税是吗

阅读 32

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老师好，遇上一个问题，马上汇算清缴结束有点着急：甲公司因经营困难暂时停产，所欠乙公司1000万用所持A公司（跟甲乙无关联关系）的股权偿还，在法院裁定下，裁定书已出，用A公司1%股权抵偿乙公司1000万元欠款。甲方初始投资200万，为十年前的投资入账金额，至今无变化。请问老师1、甲方可否指定这次偿还的1%为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产？2、甲公司是否要对该投资这十年间根据A公司的净资产变动进行成本调整，如需要，如何做账3、目前，财务按金融工具做账，1%转入其他权益工具投资，债务1000万和成本200万的差额计入了其他综合收益，再转入未分配利润和盈余公积，这样做是否对？4、汇算清缴汇总，对这800万差额是否要按投资收益处理？
汪老师 | 提问时间：05/27 16:52

#CMA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个问题咱们CMA的老师不太专业，建议您去会计答疑版咨询一下。祝您学习愉快！

阅读 112

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老师好，这里用1+0.8作分母怎么理解？
小赵老师 | 提问时间：05/27 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务权益比=0.8 债务占0.8 权益占1 所以一共占1.8 祝您学习愉快！

阅读 18

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你好，工商年报，社保中养老保险人数是根据去年12月份交社保的人数来定的吗？第二个问题，生育保险那里如何填写？填0还是根据养老那几个保险一样，一模一样填写就行？谢谢你了
宋生老师 | 提问时间：05/27 16:51

#实务#

你好，是的 2，是一样的填写就行。

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老师，事业部人员加班费和改模费怎么做会计分录
宋生老师 | 提问时间：05/27 16:50

#实务#

你好，这个你计入管理费用-工资就好了。

阅读 14

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老师，代领营业执照的话一般要带哪些东西
文文老师 | 提问时间：05/27 16:50

#实务#

通常带身份证，委托书

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假设年利率为6%，十万元贷款一年的利息会增加多少？
秦老师 | 提问时间：12/09 21:53

#会计实务#

根据题目给出的条件，年利率为6%，贷款金额为十万元，我们可以使用以下公式来计算利息：利息 = 贷款金额 × 年利率将数据代入公式，可以得到：利息 = 100,000 × 0.06 = 6,000 元所以，十万元贷款一年的利息会增加6,000元。

阅读 2302

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个税税率递增的原理是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:48

#会计实务#

个税税率递增的原理是根据纳税人的收入水平，逐渐增加税率。个税税率递增的目的是为了实现税收的公平性和进步性原则。个税税率递增的原理可以分为以下几个方面： 1. 纳税人能力原则：个税税率递增是根据纳税人的收入水平来确定税率的，收入越高的纳税人应承担更高的税负，以体现个人能力原则。 2. 税收公平原则：个税税率递增可以实现税收的公平性，即让收入较高的人承担更多的税负，减轻收入较低的人的税负，从而实现税收的公平分配。 3. 经济调节原则：个税税率递增可以通过调节不同收入群体的税负来达到经济调节的目的。高收入群体承担更高的税负可以减少收入差距，促进社会的经济平衡和稳定发展。 4. 财政收入原则：个税税率递增可以增加财政收入，为国家提供更多的财政资源，用于社会福利、公共服务等方面的支出，促进社会的发展和进步。总之，个税税率递增的原理是根据纳税人的收入水平逐渐增加税率，以实现税收的公平性和进步性，调节经济，增加财政收入。

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2021年中国个人所得税起征点是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:47

#会计实务#

2021年中国个人所得税起征点是5000元。也就是说，个人的月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。超过5000元的部分按照相应的税率进行计算缴纳。

阅读 1338

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人民币活期存款利率是如何计算的？
秦老师 | 提问时间：12/09 21:47

#会计实务#

人民币活期存款利率是由中国人民银行决定的，根据市场利率和货币政策的调控情况进行调整。一般来说，人民币活期存款利率是以基准利率为基础，再根据各个银行的经营情况和市场竞争情况进行浮动调整。具体来说，人民币活期存款利率的计算方式如下： 1. 基准利率：中国人民银行制定的基准利率是活期存款利率的基础，一般是根据国内经济形势、通胀预期和货币政策等因素来确定的。 2. 浮动利率：根据市场竞争和银行的经营情况，银行可以根据自身的需求和竞争策略，对活期存款利率进行浮动调整。一般来说，银行会根据存款金额、存款期限、客户关系等因素来确定具体的浮动利率。需要注意的是，人民币活期存款利率是随时变动的，银行可以根据市场情况随时调整利率。因此，存款人应该密切关注银行的通知和公告，以了解最新的利率情况。

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资本化利息支出的权益比重是如何影响财务报表的？
王一老师 | 提问时间：12/09 21:47

#会计实务#

资本化利息支出是指将借款利息作为资产的一部分进行资本化，而不是立即作为费用计入损益表。资本化利息支出的权益比重会影响财务报表的几个方面： 1. 资产负债表：资本化利息支出会增加资产负债表上的长期借款或其他相关负债项目。这意味着公司的总资产和总负债都会增加。 2. 损益表：资本化利息支出不会立即计入损益表，而是以资产形式体现。因此，在损益表上不会出现利息支出的费用，从而提高公司的净利润。 3. 现金流量表：资本化利息支出会影响现金流量表的经营活动部分。具体来说，将利息支出资本化后，公司的经营活动现金流量净额会增加。 4. 财务比率：资本化利息支出会改变财务比率。例如，资本化利息支出会增加公司的资产总额，从而改变资产负债率。此外，由于利息支出不计入损益表，利润率等比率也会受到影响。需要注意的是，资本化利息支出的权益比重应该符合会计准则的要求，并且需要在财务报表中进行充分的披露和说明。同时，投资者和分析师在分析财务报表时也需要考虑资本化利息支出对财务指标的影响。

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请解释会计师如何利用大数据分析来发现业务增长的机会。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:43

#会计实务#

会计师可以利用大数据分析来发现业务增长的机会，具体步骤如下： 1. 数据收集：会计师需要收集相关的业务数据，包括销售数据、成本数据、客户数据等。这些数据可以来自企业内部的系统，也可以来自外部的市场数据和竞争对手数据。 2. 数据清洗：会计师需要对收集到的数据进行清洗和整理，确保数据的准确性和完整性。这包括去除重复数据、处理缺失数据、纠正错误数据等。 3. 数据分析：会计师可以利用统计分析和数据挖掘技术，对清洗后的数据进行分析。通过分析数据，会计师可以发现一些关键的业务指标和趋势，如销售增长率、成本结构变化、客户偏好等。 4. 发现机会：基于对数据的分析，会计师可以识别出业务增长的机会。例如，通过分析销售数据，会计师可以发现某个产品或市场的增长潜力；通过分析客户数据，会计师可以发现某个客户群体的增长机会。 5. 提出建议：会计师可以根据数据分析的结果，提出相应的业务增长建议。这些建议可以包括市场拓展策略、产品创新、成本控制等方面的建议，以帮助企业实现业务增长。需要注意的是，大数据分析只是一种工具和方法，会计师在利用大数据分析来发现业务增长机会时，还需要结合自身的专业知识和经验，以及对行业和市场的理解，进行综合分析和判断。

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如何正确记录票已开未收到款的会计凭证？
周老师 | 提问时间：12/09 21:43

#会计实务#

正确记录票已开未收到款的会计凭证需要按照以下步骤进行： 1. 首先，根据票据的内容和金额，准确填写会计凭证的摘要、借贷科目和金额。 2. 在借方列明“应收账款”科目，表示票据的金额应该收到的款项。 3. 在贷方列明“票据”科目，表示票据已经开出。 4. 根据票据的到期日，选择适当的借贷科目来记录利息收入或费用。 5. 如果票据未收到款项而到期，需要将“应收账款”科目从借方转移到贷方，同时在借方列明“坏账准备”科目。 6. 当票据最终收到款项时，需要将“应收账款”科目从贷方转移到借方，同时在贷方列明“现金”科目。 7. 如果票据最终无法收到款项，需要将“坏账准备”科目从借方转移到贷方，同时在借方列明“应收账款损失”科目。 8. 最后，根据实际情况，将其他相关科目填写到借贷方，确保会计凭证的平衡。需要注意的是，根据不同的会计准则和公司政策，可能会有不同的会计处理方法。因此，在实际操作中，应根据具体情况和相关规定进行凭证的正确记录。如果有疑问，建议咨询会计专业人士或财务部门的指导。

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固定资产在财务上指的是企业长期使用、拥有并预期能够带来经济利益的物质资产，如土地、建筑、设备等。请问固定资产的定义是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 21:41

#会计实务#

固定资产的定义是指企业长期使用、拥有并预期能够带来经济利益的物质资产。这些资产通常用于支持企业的日常运营活动，而不是用于销售或转售。固定资产具有以下特点： 1. 长期使用：固定资产是企业长期使用的资产，在企业的经营活动中起到稳定和持久的作用。 2. 拥有权：企业对固定资产享有所有权，并有权使用和支配这些资产。 3. 经济利益：固定资产预期能够为企业带来经济利益，如提高生产效率、降低成本、增加销售收入等。 4. 物质性：固定资产是有形的物质资产，包括土地、建筑、设备、机器等。固定资产在财务报表中通常以成本减少累计折旧后的净值进行记录和报告。企业需要通过定期的折旧计提来反映固定资产的价值逐渐减少，同时也需要进行固定资产的清查和评估，确保其准确性和完整性。固定资产的管理和使用对企业的经营和财务状况具有重要影响，因此需要进行有效的资产管理和控制。

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退回包装物押金的会计分录如何影响资产负债表？
秦老师 | 提问时间：12/09 21:40

#会计实务#

退回包装物押金的会计分录通常会影响资产负债表中的两个账户：包装物押金（负债）和现金（资产）。假设公司退回了1000元的包装物押金，会计分录如下：借：包装物押金（负债） 1000元贷：现金（资产） 1000元这个会计分录表示公司将1000元包装物押金从负债账户中减少，并将相同金额的现金增加到资产账户中。对于资产负债表的影响如下： - 包装物押金（负债）减少1000元，表示公司不再有这部分的负债。 - 现金（资产）增加1000元，表示公司现金资产增加了。因此，这个会计分录会导致资产负债表中包装物押金（负债）减少，现金（资产）增加。

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