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在 2024 年所得税汇算时，这部分折旧需要纳税调增 。 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填写 第 1 列 “资产原值”：填写购车时的入账价值 620000 元 。 第 2 列 “本年折旧、摊销额”：填写 2024 年会计核算的折旧额 127708.33 元 。 第 3 列 “累计折旧、摊销额”：填写截止 2024 年 10 月会计核算的累计折旧额 295885.34 元 。 第 4 列 “资产计税基础”：由于 2021 年一次性加计扣除，计税基础为 0 。 第 5 列 “税收折旧、摊销额”：2021 年一次性扣除后，后续年度税收折旧为 0，此处填 0 。 第 6 列 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：不涉及相关情况，无需填写 。 第 8 列 “累计折旧、摊销额”：2021 年一次性扣除当年填写资产原值 620000 元，后续年度保持该金额不变，此处填 620000 元 。 第 9 列 “纳税调整金额”：计算公式为第 2 列－第 5 列 ，即 127708.33 - 0 = 127708.33 元 ，此为应纳税调增金额 。 《纳税调整项目明细表》（A105000）填写 在《纳税调整项目明细表》（A105000）第 32 行 “资产折旧、摊销（填写 A105080 ）” ： 第 1 列 “账载金额”：取自 A105080 第 30 行第 2 列，即 2024 年会计折旧额 127708.33 元 。 第 2 列 “税收金额”：取自 A105080 第 30 行第 5 列，为 0 元 。 第 3 列 “调增金额”：当 A105080 第 30 行第 9 列≥0 时，该金额取自 A105080 第 30 行第 9 列，此处为 127708.33 元 。 第 4 列 “调减金额”：此处无需填写 。