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9月份考完中级后，计划考26年注会的4门课程，哪4门比较合适
宋生老师 | 提问时间：04/29 11:43

#CPA#

会计 + 审计 + 税法 + 经济法。建议你按这个

阅读 124

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老师，这道题怎么分析？求解
乐伊老师 | 提问时间：04/29 10:27

#CPA#

同学您好，正在解答，请稍等

阅读 126

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公司实行小企业会计准则。这个月突然发现有一张2024年的费用发票。想着在汇算清缴里调减，明年汇算清缴的时候再调增。想问一下具体填在纳税调整明细表里的哪一行？
宋生老师 | 提问时间：04/29 09:49

#CPA#

你好，具体是什么业务的发票？

阅读 145

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老师，请问应收账款是应该分类为以摊余成本计量的金融资产还是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益？
金老师 | 提问时间：04/29 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两种情况都是有的，做题的时候需要看题目的条件的祝您学习愉快！

阅读 101

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老师好，请问这道题A选项会计分录怎么做？为什么应当计入所有者权益？
董孝彬老师 | 提问时间：04/29 07:27

#CPA#

您好，借：银行存款实际收到的款项贷：应付债券-可转换公司债券面值债券面值应付债券-利息调整折价/溢价，平衡项资本公积-其他资本公积权益成分公允价值负债成分的账面价值公允价值通常小于计税基础面值，形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债。借：资本公积-其他资本公积或其他综合收益，因权益成分影响贷：递延所得税负债暂时性差异 * 税率上面这个分录冲减资本公积，因可转换债券的暂时性差异是初始确认时直接产生，且属于权益性交易，递延所得税调整权益科目资本公积。不涉及所得税费用，该差异与经营活动无关，不满足计入损益的条件。这种处理确保了财务报表的逻辑一致性，符合会计准则对权益性交易和初始确认豁免的规定。

阅读 106

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企业产生的净利润会导致所有者权益的增加，这名话表述正确吗？我查了好多信息都说是对的，但我有疑问如果企业产生的净利润是负数呢？请老师帮我解惑谢谢！
郭老师 | 提问时间：04/28 23:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业产生的净利润（无论是正数还是负数）最终都会影响所有者权益。当净利润为正时，会增加所有者权益；当净利润为负时，则会减少所有者权益。所以这句话表述是正确的。祝您学习愉快！

阅读 205

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基本经济增加值，披露经济增加值，简化经济增加值各自的应用场景或者范围
汪老师 | 提问时间：04/28 21:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基本经济增加值通常用于公司内部的详细业绩评估；披露经济增加值主要用于对外报告，反映公司的实际经营状况；简化经济增加值则常用于快速估算或初步分析。祝您学习愉快！

阅读 169

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老师您好，这题冲减主营业务成本为什么是对的，知识点中提到的是冲销销售费用
王一老师 | 提问时间：04/28 19:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 24年教材变动后，这里是计入主营业务成本的，不计入销售费用了您的课件是哪里的内容呢祝您学习愉快！

阅读 123

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2×22年3月2日，甲公司以一台A设备（生产经营用）和一项无形资产（商标权）换入乙公司一项固定资产（管理用办公楼）。甲公司换出的A设备账面原值为70万元，已计提累计折旧20万元，公允价值为80万元；无形资产的原价为150万元，累计摊销为45万元，公允价值为160万元。乙公司换出的固定资产，已使用2年，账面原值为270万元，已计提折|日18万元，当日的公允价值为300万元。甲公司另向乙公司支付银行存款67万元。甲公司为换入办公楼支付相关手续费7万元。乙公司为换入A设备支付运杂费等5万元，为换入无形资产发生手续费等2万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率均为13%，商标权适用的增值税税率为6%，办公楼适用的增值税税率为9%。以上资产公允价值均等于计税价格。交换之后，双方均保持资产原确认状态不变。该项资产交换具有商业实质且换入、换出资产的公允价值均能可靠计量。不考虑其他因素
周老师 | 提问时间：04/28 19:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您有什么疑问呢，可以根据答案看一下哦，哪里不懂的可以针对性的提问哦祝您学习愉快！

阅读 160

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2×22年3月2日，甲公司以一台A设备（生产经营用）和一项无形资产（商标权）换入乙公司一项固定资产（管理用办公楼）。甲公司换出的A设备账面原值为70万元，已计提累计折旧20万元，公允价值为80万元；无形资产的原价为150万元，累计摊销为45万元，公允价值为160万元。乙公司换出的固定资产，已使用2年，账面原值为270万元，已计提折|日18万元，当日的公允价值为300万元。甲公司另向乙公司支付银行存款67万元。甲公司为换入办公楼支付相关手续费7万元。乙公司为换入A设备支付运杂费等5万元，为换入无形资产发生手续费等2万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率均为13%，商标权适用的增值税税率为6%，办公楼适用的增值税税率为9%。以上资产公允价值均等于计税价格。交换之后，双方均保持资产原确认状态不变。该项资产交换具有商业实质且换入、换出资产的公允价值均能可靠计量。不考虑其他因素
赵老师 | 提问时间：04/28 19:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您有什么疑问呢，可以明确一下吗祝您学习愉快！

阅读 82

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老师，你好，这道题第11问，增值税附加税计税依据为什么不包括进口小汽车缴纳的消费税？
小菲老师 | 提问时间：04/28 19:21

#CPA#

城建税有“进口不征，出口不退”的特质。进口不征是指：进口环节向海关缴纳的增值税和消费税不缴纳城建税

阅读 134

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它的服务早已不局限在餐饮类，给孩子辅导作业、替顾客买药为单人就餐者提供玩偶陪伴等，海底捞用创造性的思维挖掘了顾客的新需求”，为什么不是“重设客户的情感性诉求”，也不是“放眼互补性服务”，也不是“审视他择产业 / 跨越产业内不同的战略群组”？
汪老师 | 提问时间：04/28 18:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据图片内容，海底捞通过提供多样化的服务，如给孩子辅导作业、替顾客买药、为单人就餐者提供玩偶陪伴等，来挖掘顾客的新需求。这种做法被描述为“创造并攫取新需求”。 1.**“重设客户的情感性诉求”**：这个选项强调的是重新定义或调整客户的情感需求，而海底捞的做法更侧重于识别和满足之前未被注意到的需求，而不是重新定义已有的情感需求。 2.**“放眼互补性服务”**：这个选项指的是提供与现有服务互补的服务。虽然海底捞的服务确实可以被视为互补性的，但其核心在于创造性地识别和满足新的需求，而不仅仅是提供互补服务。 3.**“审视他择产业/跨越产业内不同的战略群组”**：这个选项涉及跨行业或跨战略群组的视角。海底捞的策略主要集中在餐饮行业内，通过创新服务来满足顾客需求，而不是跨越到其他产业或战略群组。因此，海底捞的策略更符合“创造并攫取新需求”，因为它通过创新的服务方式识别并满足了顾客的新需求，而不是简单地调整情感诉求、提供互补服务或跨越产业。祝您学习愉快！

阅读 173

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这里为什么不要求先和治理层沟通？诚信有疑虑、审计范围受限不应该和治理层先沟通吗，
郭老师 | 提问时间：04/28 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里说的是对审计意见的影响，与治理层沟通是另外的事情，这里只是说对审计意见的影响就是要发表无法表示意见。祝您学习愉快！

阅读 119

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融资性售后回租是售后回租中资产转让属于销售还是不属于，还是与两者无关
王一老师 | 提问时间：04/28 17:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资性售后回租中，资产转让不属于销售。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师好，增发和配股是不是都不能将“本次募集资金使用不得直接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司”
宋生老师 | 提问时间：04/28 17:26

#CPA#

上市公司在进行增发或配股时，募集资金的使用受到严格监管，特别是对于投资于以买卖有价证券为主要业务的公司是明确禁止的，除非是金融类企业。

阅读 122

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老师我有个问题哈，比如成本是100元，现在按照150元卖出去，那么就是借银行存款150，主营业务成本100，贷主营业务收入150，库存商品100。那如果还没有到结转的时候，资产负债表里差额的50在哪个科目呢？未分配利润吗？
郭老师 | 提问时间：04/28 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在没有到结转的时候，资产负债表里的差额50会在“主营业务收入”和“库存商品”之间体现。具体来说，“银行存款”增加150，“主营业务收入”增加150，“库存商品”减少100。这个阶段，“未分配利润”科目不会直接反映这50的差额，它是在期末结转损益时才会影响“未分配利润”。祝您学习愉快！

阅读 66

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现在财管考试中，债务的资本成本，默认是税前还是税后
范老师 | 提问时间：04/28 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算资本成本时，默认使用的是税后的债务资本成本。祝您学习愉快！

阅读 156

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处置非法人营业单位收到的现金净额＝处置价款中收到现金的部分－其他营业单位持有的现金和现金等价物－相关处置费用，为什么要减去自身持有现金呢？（如处置非法人营业单位900元，自身持有现金100元），我认为：自身有100元，又卖了900元，将非法人营业单位处置收到的现金净额＝900+100＝1000元。
欧阳老师 | 提问时间：04/28 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处置非法人营业单位收到的现金净额计算时减去自身持有现金的原因是，这部分现金原本就属于该营业单位的一部分，不应计入因处置而新获得的现金流中。所以正确的计算方式应该是：处置价款中收到现金的部分（900元）－其他营业单位持有的现金和现金等价物（100元）－相关处置费用。这样可以准确反映实际从处置活动中净增加的现金量。祝您学习愉快！

阅读 74

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第101题为什么乙公司持有联营公司30%股权不能用权益法？
李老师 | 提问时间：04/28 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为乙公司是投资性主体他持有的目的是出售股权赚取收取差价并不是按照长期持有来的所以不能按照权益法祝您学习愉快！

阅读 74

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错了5月份了影响了6-8的数据我现在不确定只更正5月就行还是后面也要更
小赵老师 | 提问时间：04/28 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果5月份的数据错误影响了6-8月份的数据，那么不仅需要更正5月份的错误，还需要对6-8月份的数据进行相应的调整。确保所有受影响的期间数据都得到正确的处理。祝您学习愉快！

阅读 86

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老师，请问去年残保金一开始交多了，今年1月份退了部分回来。请问退回来的这部分，可以直接冲今年的费用吗
文文老师 | 提问时间：04/28 16:07

#CPA#

退回来的这部分，可以直接冲今年的费用。

阅读 146

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老师问一下，我是苗木专业合作社，一般纳税人，收到苗木款怎么做账呢？只有银行回单没有发票，因为是个人开不了发票
宋生老师 | 提问时间：04/28 16:06

#CPA#

你好，你是卖了苗木吗

阅读 119

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个税退手续费如何做账
宋生老师 | 提问时间：04/28 16:04

#CPA#

你好借，银行存款贷，其他业务收入，应交税费，应交增值税。

阅读 106

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请问老师，最新的非居民企业税收管理办法在哪里可以查到，想问下就是根据CFC规则，对于内地公司或个人持有香港公司大于50%的股份，如果没有利润分配或者未汇回内地，香港公司实际税费小于12.5%，国家就可能根据CFC规则，视同已分配，按照个人20%，企业25%纳税，如果这样，是不是持有香港公司股份小于50%比较好啊，那么用什么公司持有香港公司比较好呢？谢谢
张老师 | 提问时间：04/28 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非居民企业税收管理办法查询渠道： 1.国家税务总局官网、地方税务局官网 2.持股比例的考量：虽然在CFC规则下，内地公司或个人持有香港公司大于50%股份时，若满足一定条件可能会被视同分配利润纳税，但不能简单地认为持有股份小于50%就一定好。持有比例小于50%，在某些情况下可避免被认定为CFC规则下的受控外国企业，但可能会失去对香港公司的控制权，无法有效实现企业的战略规划和经营目标。比如，在公司重大决策、业务方向调整等方面可能无法发挥主导作用，也可能影响集团整体的协同效应和资源整合效果。祝您学习愉快！

阅读 241

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2×22年3月2日，甲公司以一台A设备（生产经营用）和一项无形资产（商标权）换入乙公司一项固定资产（管理用办公楼）。甲公司换出的A设备账面原值为70万元，已计提累计折旧20万元，公允价值为80万元；无形资产的原价为150万元，累计摊销为45万元，公允价值为160万元。乙公司换出的固定资产，已使用2年，账面原值为270万元，已计提折|日18万元，当日的公允价值为300万元。甲公司另向乙公司支付银行存款67万元。甲公司为换入办公楼支付相关手续费7万元。乙公司为换入A设备支付运杂费等5万元，为换入无形资产发生手续费等2万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率均为13%，商标权适用的增值税税率为6%，办公楼适用的增值税税率为9%。以上资产公允价值均等于计税价格。交换之后，双方均保持资产原确认状态不变。该项资产交换具有商业实质且换入、换出资产的公允价值均能可靠计量。不考虑其他因素。
汪老师 | 提问时间：04/28 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司会计分录如下：借：固定资产清理50 累计折旧20 贷：固定资产——A设备70借：无形资产累计摊销45 贷：无形资产150借：固定资产——办公楼307 应交税费——应交增值税（进项税额）27 银行存款67 贷：固定资产清理50 无形资产累计摊销45 其他业务收入160 应交税费——应交增值税（销项税额）9.6 应交税费——应交增值税（销项税额）10.4乙公司会计分录如下：借：固定资产清理252 累计折旧18 贷：固定资产270借：固定资产——A设备85 应交税费——应交增值税（进项税额）10.4 其他业务收入160 银行存款5 贷：固定资产清理252 应交税费——应交增值税（销项税额）9.6借：无形资产162 银行存款2 贷：其他业务收入160 应交税费——应交增值税（进项税额）9.6 祝您学习愉快！

阅读 137

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老师，有限责任公司和国家出资公司是不是设立了审计委员会就不用设置监事会了（指的是一名监事都不设立）?
暖暖老师 | 提问时间：04/28 13:53

#CPA#

你好，没这方面的规定！审计委员会不是必须，监事会必须的

阅读 114

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破产重组后的公司，接管单位建立新账后，实收资本如果没有注资证明如何入账？
张老师 | 提问时间：04/28 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产重组后的公司，接管单位建立新账时若没有注资证明，实收资本的入账处理需要根据具体情况进行判断，以下是一些可参考的方法： 1.依据重组协议及相关文件入账如果破产重组过程中有明确的重组协议、法院裁定文书或其他具有法律效力的文件，对新的股东权益及实收资本的金额、构成等有明确规定，即使没有注资证明，也可以依据这些文件来确认实收资本。例如，重组协议中约定原股东以一定比例的债权转为股权，或者新投资者以承担债务等非货币性方式进行投资，且明确了折合的股本金额，那么就可以按照协议约定的金额借记相关资产或负债科目，贷记“实收资本”科目。 2.参考资产评估报告入账若公司在重组过程中进行了资产评估，评估报告能够反映公司现有资产的公允价值以及各股东权益的价值份额，也可作为实收资本入账的依据。比如，评估报告显示公司净资产公允价值为一定金额，按照重组方案各股东对净资产的分配比例，可以确定各股东应享有的实收资本金额。此时，根据评估结果及分配方案，借记“资产”类科目（按各项资产公允价值入账），贷记“实收资本”及相关负债科目。 3.根据实际出资情况的证据入账虽然没有正式的注资证明，但如果有其他能够证明股东实际出资的证据，如银行转账记录（即使未注明投资款，但能通过其他证据链证明是用于投资的款项）、股东与公司之间关于出资的往来函件、公司实际收到股东投入的实物资产或无形资产的交接记录等，也可以据此入账实收资本。例如，股东投入了一批生产设备，有设备的验收单、双方签字确认的交接清单等，可根据设备的评估价值或双方约定价值借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”科目。祝您学习愉快！

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卷烟A类B类是要自己先算出来，考试会给出相关卷烟的消费税率吗？
赵老师 | 提问时间：04/28 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试通常会提供相关消费税率，但建议记忆常见卷烟的税率。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司的分公司，2024年12月暂估了275万的成本，当时是小规模纳税人，2025年1月升为了一般纳税人，我们现在开的专票冲抵之前的275暂扣可以么？
暖暖老师 | 提问时间：04/28 13:11

#CPA#

你好，是真是业务就可以的

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老师，这道大题能帮我写下完整的分录
朴老师 | 提问时间：04/28 12:22

#CPA#

2016 年 6 月 30 日：借：投资性房地产 —— 成本 120000000 贷：银行存款 120000000 2016 年 12 月 31 日：借：投资性房地产 —— 公允价值变动 10000000 贷：公允价值变动损益 10000000 2017 年 12 月 31 日：借：公允价值变动损益 5000000 贷：投资性房地产 —— 公允价值变动 5000000 2018 年 12 月 31 日：公允价值模式不计提折旧，无分录；借：投资性房地产 —— 公允价值变动 15000000 贷：公允价值变动损益 15000000 2019 年出售时：借：银行存款 150000000 贷：其他业务收入 150000000 借：其他业务成本 140000000 贷：投资性房地产 —— 成本 120000000 —— 公允价值变动 20000000 借：公允价值变动损益 20000000 贷：其他业务成本 20000000 对 2019 年下半年营业利润影响金额为 1000 万元

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