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问题已解决
你好 老师 公司做了2023年8月到11月的进项税转出，补交的增值税附加税滞纳金都已经交了，这个做账应该怎么做呢， 昨天又去补交了所得税，因为进项转出后相当于当初虚增了成本。补交所得税没有像补交增值税那样去调当期的增值税申报表，而是稽查局直接给的金额在税局大厅交的 补交了所得税，需要调报表吗，怎么做账呢
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08/28 15:31
董孝彬老师 
08/28 15:32
您好，进项税转出及补交增值税附加税滞纳金的账务处理
进项税额转出：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）补缴增值税及附加税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交城建税等借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税 应交税费-应交城建税等 营业外支出（滞纳金） 贷：银行存款调整留存收益：借：利润分配-未分配利润 盈余公积-法定公积金 贷：以前年度损益调整
所得税补交的账务处理
补缴所得税调整：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税实际缴纳：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款调整留存收益：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
报表调整要求
增值税申报表：需在当期附表二第13栏填写进项税额转出金额财务报表：追溯调整对应年度的财务报表，调整资产负债表未分配利润项目和利润表相关项目若稽查局直接核定补税金额且未要求更正申报，
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