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如果做账时就区分居民收入和商业收入，那按收入比例不就是居民免税商业收税吗？居民部分可以直接全额计入收入吗

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在农村饮水安全管理税收优惠政策下，按居民用水收入占总供水收入的比例来免征增值税，也就是居民部分免税、商业部分正常纳税。但居民部分不可以直接全额计入收入，需要进行价税分离。

因为税收优惠是按向农村居民供水的不含税收入占总供水收入的比例计算的。所以要先将当月总收入按居民和商业分别价税分离，算出不含税收入和销项税额；再根据居民用水收入占比计算应免征的增值税；商业部分正常纳税，这样才能准确核算免税和应税部分，符合税收优惠政策要求。
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那居民部分价税分离，税款部分计入应交税费，然后最后免税转为主营业务收入吗？

农村饮水安全工程的居民收入不是免税收入吗？开票也是全额开免税，只是做账价税分离，税款最后也要结转到收入里

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是的，价税分离后的税款部分最后要结转到收入里。

具体来说，农村饮水安全工程的居民收入属于免税收入，但为了准确核算免税和应税部分，做账时需要将总收入进行价税分离。分离后，居民部分的不含税收入计入主营业务收入，而分离出的税款部分一般计入“其他收益”科目。这样做的目的是为了体现税收优惠政策的执行情况，同时确保财务报表的准确性。

最终，价税分离后的税款部分虽然不实际缴纳，但需要通过会计处理将其结转到收入中，以反映免税收入的完整情况。
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各位老师回答的不一样呢

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价税分离后居民部分分离出的税款部分一般计入“其他收益”科目，最终要结转到收入里，以反映免税收入完整情况及体现税收优惠政策执行情况，确保财务报表准确。
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居民免税税款不通过应交税费核算最终转为收入吗？通过其他收益不是损益类吗？

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是的，最终会转为收入。在农村饮水安全管理税收优惠政策下，居民部分虽为免税收入且开票全额开免税，但做账需价税分离，分离出的税款部分一般计入“其他收益”科目，最后要结转到收入里，以准确核算免税和应税部分，体现税收优惠政策执行情况，确保财务报表准确。

其他收益属于损益类科目。在会计期末，其他收益会结转到本年利润，进而影响企业的净利润，从这个角度来说，它最终会成为企业收入的一部分。
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农村饮水安全工程居民用水是法定免税，而不超过30万减免税额是普惠优惠，才计入其他收益或者营业外收入吧

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不是。在农村饮水安全管理税收优惠政策下，居民用水的免税属于法定免税，其免税部分的税款不计入“其他收益”或“营业外收入”。而普惠性税收优惠（如不超过30万元的减免税额）才属于政府补助性质，这部分减免税额需要计入“其他收益”或“营业外收入”。法定免税的居民用水部分，其免税税款属于政策性减免，不涉及政府补助，因此不计入损益类科目。
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老师咱们说的是一个意思吧，你之前不是说居民用水税款要计入其他收益吗？现在说的是居民用水属于法定免税不计入其他收益

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是的，这两个说法并不矛盾。农村饮水安全工程居民收入属于免税收入，做账时需要进行价税分离，居民部分不含税收入计入主营业务收入，分离出的税款部分一般计入“其他收益”科目并最终结转到收入里。不过这里要注意，农村饮水安全工程居民用水法定免税部分的税款不计入“其他收益”或“营业外收入”，只有普惠性税收优惠（如不超30万减免税额）作为政府补助性质才需计入“其他收益”。
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老师，你前后两个回答哪个对？

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后一个回答是对的。农村饮水安全工程居民用水法定免税部分的税款不计入“其他收益”或“营业外收入”，只有普惠性税收优惠（如不超30万减免税额）作为政府补助性质才需计入“其他收益”。之所以这样规定，是为了准确核算免税和应税部分、体现税收优惠政策执行情况及确保财务报表准确。
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老师的意思是居民分离的税款不通过应交税费而是先计入其他收益损益类科目后再转到主营业务收入里？那如果小规模呢？没有其他收益，怎么过度

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是的，居民免税部分的税款不直接计入应交税费，而是通过“其他收益”科目过渡，最终结转到主营业务收入。对于小规模纳税人，由于没有“其他收益”科目，处理方式会有所不同。

对于小规模纳税人，价税分离时，如果涉及普惠性税收优惠（如减免税额），通常直接冲减相关费用或成本，而不是通过“其他收益”科目。例如，减免的税款可以冲减管理费用，而不是转入营业外收入或其他收益。

总结来说：
1.一般纳税人：居民免税部分的税款通过“其他收益”科目过渡，最终结转到主营业务收入。
2.小规模纳税人：没有“其他收益”科目，减免税款通常直接冲减相关费用或成本。
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