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转换的认股权证，股份期权以及可转换公司债券都是有潜在表决权吗
文文老师 | 提问时间：10/24 10:11

#CPA#

是的，具有潜在表决权

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要付一笔3万块的有钱能直接计入主营业务成本里吗？
小菲老师 | 提问时间：10/24 09:13

#CPA#

同学，你好是可以的

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请问这个题目中七月末也就是8月出借入借款120000 然后8月末还款80000那么不应该8月份支付短期借款利息120000*12%=14400嘛正好用了一个月120000然后8月底就剩余40000了我搞不懂答案为什么是800000*12%*2/12
朴老师 | 提问时间：10/24 09:12

#CPA#

核心是题目本金可能是 80 万（非 12 万），且 7 月就已借入，8 月仍在占用，所以按 80 万 ×12%×2 个月（7+8 月）算利息，8 月底还的 8 万是还本金，不影响这 2 个月的利息计算。

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这是什么意思在哪填写啊老师
家权老师 | 提问时间：10/24 09:06

#CPA#

你们是研发企业，要填研发费用

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按季度报送财务报表的企业，某季度的利润表的本月数，口径是什么？既然是季度报送的，为什么会要求填报本月数呢？
汪老师 | 提问时间：10/24 08:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按季度报送财务报表的企业，利润表中的“本月数”是指当季最后一个月的单月数据，例如第三季度报送时，“本月数”反映的是9月份的利润情况。而“本年累计数”则是指从1月到当季最后一个月的累计数据（如1月至9月的累计数）。之所以在季度报送时要求填报“本月数”，是为了更清晰地反映企业当季最后一个月的经营成果，便于税务机关和企业管理层进行月度间的对比分析。同时，结合“本年累计数”，可以全面了解企业当季及年初至当季的总体盈利或亏损情况。祝您学习愉快！

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从哪些方面审核企业是否存在将应税项目人为包装成减免税项目等骗取农林牧渔企业所得税优惠的情况？
李老师 | 提问时间：10/24 07:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以从以下方面审核企业是否存在骗取农林牧渔企业所得税优惠的情况：1.资质与合同：查看企业是否取得相关资格证书，如远洋渔业企业资格证书、农作物新品种选育认定证书等；“公司+农户”经营模式企业是否与农户签订委托养殖合同，国有农场实行内部家庭承包经营是否与家庭承包户签订内部承包合同。2.资料完整性：检查企业能否提供农产品初加工项目及工艺流程说明、生产场地证明资料（土地使用权证、租用合同等）；企业委托或受托其他企业或个人从事符合规定项目时，是否有委托合同、受托合同、支出明细等证明材料。3.项目核算：对于同时从事不同企业所得税待遇项目的企业，审核其能否提供每年度单独计算减免税项目所得的计算过程及相关账册，以及期间费用合理分摊的依据和标准。4.资料真实性：核实企业提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况是否相符，有无弄虚作假情况。祝您学习愉快！

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老师，我想请问一下，公司从农民手里面购买的自产农产品，农民给开的免税发票。金额是18万，我农民付了18万。我入账成本怎么入？我是买来直接销售，不做任何加工。我在勾选统计确认时，金额是18万，税额是1万6。我这个进项税又怎么做？能在账目上显示。有这个进项税。
朴老师 | 提问时间：10/24 07:31

#CPA#

入账成本按 16.38 万元（18 万 - 1.62 万）核算，1.62 万元进项税（18 万 ×9%）计入应交税费 - 应交增值税（进项税额）科目体现。会计分录：借库存商品 16.38 万、进项税额 1.62 万，贷银行存款 18 万。勾选申报：在发票平台选农产品发票勾选，申报时填进申报表附列资料（二）第 6 栏。

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老师，这道题的B选项为什么是120万？给的答案那个括号里面的内容是什么意思？
郭老师 | 提问时间：10/23 21:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项中提到的120万元是根据改良后A设备的账面价值和剩余使用年限计算得出的。具体计算过程如下：1.改良后A设备的成本：-原账面价值=3600万元-3年折旧（3600÷5×3）=3600-2160=1440万元-加上资本化支出220万元-减去被替换部分的账面价值10万元-改良后成本=1440+220-10=1650万元2.剩余使用年限：-原预计使用年限为5年，已使用3年，剩余2年。-改良后预计使用年限变更为8年，因此剩余年限为8-3=5年。3.折旧方法：-仍采用年限平均法，预计净残值为0。4.2×23年年末应计提的折旧额：-改良后A设备从8月31日达到预定可使用状态，到2×23年12月31日还有4个月。-每年折旧额=1650÷5=330万元-4个月折旧额=330÷12×4=110万元括号中的内容“8×12-3×12-5”是计算剩余使用年限的另一种方式，但实际计算中已明确为5年，因此直接按5年计算即可。综上，B选项的120万元是计算错误，正确应为110万元。祝您学习愉快！

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老师，这个凭证数怎么填呀？
刘艳红老师 | 提问时间：10/23 19:54

#CPA#

您好，是哪个？能拍我看下吗

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怎么区分重要性，谨慎性等
张老师 | 提问时间：10/23 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计信息质量要求中的重要性和谨慎性可以从以下方面区分：###重要性重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。企业需根据交易或事项对决策的影响程度来判断其重要性，对于重要的事项应详细核算和披露，不重要的事项可简化处理。比如金融企业财务报表不区分流动资产和非流动资产，就是考虑到其业务特点，这种划分对报表使用者决策影响不大，体现了重要性要求。###谨慎性谨慎性要求企业在会计处理过程中，对不确定事项采取保守态度，避免高估资产或收益、低估负债或费用。在面临不确定性时，充分考虑潜在风险因素。例如，企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债；在评估存货价值时，采用成本与可变现净值孰低法；计提坏账准备时，合理估计未来可能发生的坏账损失等，都体现了谨慎性要求。祝您学习愉快！

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某企业补缴2023年租赁房屋业务增值税，2023年有多处房产出租，收租时间不一。现在补充申报所属期2023年增值税，其销售额怎么计算？如果将2023年租金汇总，然后除以4得出每个季度的销售额，并以这个数进行申报，这样是否正确？
秦老师 | 提问时间：10/23 18:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售额的计算需严格依据增值税纳税义务发生时间确定所属期，不能简单将全年租金汇总后平均分摊到各季度。具体分析如下：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号），租赁服务的增值税纳税义务发生时间为：预收款方式：收到预收款的当天；分期收款方式：合同约定的收款日期。因此，2023年的租金销售额需按每笔租金的实际收款时间或合同约定收款时间，对应到具体的纳税所属期（按月或按季，依企业申报期限而定），而非汇总后平均分摊。建议您联系主管税务机关或寻求专业税务顾问的帮助。祝您学习愉快！

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老师，请问下计算残保金的人数是取个税系统的1-12月税期人数吗？
家权老师 | 提问时间：10/23 17:01

#CPA#

是的，是取个税系统的所属期1-12月税期人数/12

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特产店开店前投资款100万，甲股东投入79万，占比79%，乙股东投入10万，占比10%，丙股东投入6万，占比6%，丁股东投入5万，占比5%。经营一年，总共进货1988393元，房租559560元，开支3719656元，工资1180383元，总销售额6446770元，已销售商品成本1216967元，库存商品771426元，现由于股东之间需要清算项目，结束开店，将库存商品低价转让换回513518元现金，请问最终店里是亏是赚？需要给股东们分钱吗？
范老师 | 提问时间：10/23 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断店里是亏是赚，需要计算出总的收入和总的成本，然后对比两者大小。###1.计算总收入-总销售额：\(6446770\)元-库存商品转让收入：\(513518\)元总收入=总销售额+库存商品转让收入=\(6446770+513518=6960288\)元###2.计算总成本-进货成本：\(1988393\)元-房租成本：\(559560\)元-开支成本：\(3719656\)元-工资成本：\(1180383\)元总成本=进货成本+房租成本+开支成本+工资成本=\(1988393+559560+3719656+1180383=7448092\)元###3.计算利润利润=总收入-总成本=\(6960288-7448092=-487804\)元由于利润为负数，说明店里是亏损的，亏损了\(487804\)元。在这种情况下，不需要给股东们分钱，反而需要根据股东的占比来分担亏损。甲股东分担亏损：\(487804×79\%=385365.16\)元乙股东分担亏损：\(487804×10\%=48780.4\)元丙股东分担亏损：\(487804×6\%=29268.24\)元丁股东分担亏损：\(487804×5\%=24390.2\)元综上所述，店里是亏损的，不需要给股东分钱，各股东需按占比分担亏损。祝您学习愉快！

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老师税务uk怎么取消呀，不取消每个月还要抄报税
家权老师 | 提问时间：10/23 16:36

#CPA#

拿去税局直接注销了就行

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你好老师，我想问下申报员工个税，收入那里是填扣社保之前的金额，还是之后的金额呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 14:09

#CPA#

同学，你好填扣社保之前的金额

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问题：1，在2022年4月至12月，某公司，属于增值税小规模纳税人，发生住房租赁业务，是否免征增值税？2.如果不免征增值税，在2022年4月至12月起征点是多少？3.该公司2022年1月至3月，增值税起征点是多少？
李老师 | 提问时间：10/23 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：2022年4月至12月住房租赁业务增值税问题：如果该公司的住房租赁业务适用3%征收率，则可以免征增值税。根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。如果该公司的住房租赁业务适用5%征收率，则不能免征增值税，比如小规模纳税人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。2022年4月至12月增值税起征点问题：自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。所以2022年4月至12月，该公司增值税起征点为月销售额15万元或季度销售额45万元。2022年1月至3月增值税起征点问题：2022年1月至3月，小规模纳税人增值税起征点同样为月销售额15万元或季度销售额45万元。祝您学习愉快！

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成本核算方法和财务分析技巧有哪些
小菲老师 | 提问时间：10/23 13:59

#CPA#

同学，你好财务在分析成本核算时，核心方法包括：成本分类、成本分配、成本控制、成本预测、成本对比、成本决策。成本核算方法分别有品种法、分类法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法、作业成本法、ABC成本法、加权平均法、最后进价法、批次先进先出法

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报个税的时候到底报的是实际到手的工资还是没扣个人医保社保的工资
小菲老师 | 提问时间：10/23 13:53

#CPA#

同学，你好报的是没扣个人医保社保的工资，后面扣除项填写社保，再算个税

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请梳理一下，从2022年至今，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加，分别有哪些优惠政策？
李老师 | 提问时间：10/23 13:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从2022年至今，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加主要有以下优惠政策：“六税两费”减免政策2022年-2024年政策：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。2023年-2027年政策：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收教育费附加和地方教育附加。其他优惠政策除了上述“六税两费”减免政策外，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加还有一些其他的优惠政策，例如对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额等。具体的优惠政策可能因地区、行业等因素有所不同，纳税人可以关注当地税务部门的通知和相关政策文件。祝您学习愉快！

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长期股权投资一般什么情况下涉及预计负债的科目呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 12:25

#CPA#

投资合同或协议中约定在被投资单位出现超额亏损，投资企业需要承担额外损失的，企业应在“长期股权投资”科目以及其他实质上构成投资的长期权益账面价值均减记至零的情况下，对于按照投资合同或协议规定仍然需要承担的损失金额，借记“投资收益”科目，贷记“预计负债”。

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做基层工会的预算，当年收入小于当年支出，存在赤字情况下，可动用不是专项资金的结余资金，动用多少填多少，这句话怎么理解
文文老师 | 提问时间：10/23 11:25

#CPA#

意思是可以动用结余资金

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老师，这个界面看着真压抑，怎么能展现整个大表格呀？
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:04

#CPA#

同学，你好你页面截图发一下

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老师这个按照什么填写
郭老师 | 提问时间：10/23 10:56

#CPA#

第一个是你计提的成本费用的应付职工薪酬贷方发生额合计。第二个是支付出去的应付职工薪酬工资借方发生额合计。第三个是发生的减值坏账盘亏处置资产损失。选择的是其他的选择否。

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拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性为什么和控制测试范围反向关系，不应该越可靠、越相关，测试范围越大么
王一老师 | 提问时间：10/23 10:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计证据的相关性和可靠性属于审计证据的适当性，这句话可以换一个表述：拟获取审计证据的适当性越高，即打算获取的审计证据的质量越高，那么审计证据的范围就可以越小，因为质量影响数量。所以这里是反向变动关系。打算获取审计证据的质量越高，仅靠扩大审计程序的范围是不足够的。扩大范围，获取更多的证据，是从审计证据的充分性的角度考虑的。而不是审计证据的适当性。祝您学习愉快！

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成本费用职工薪酬实际支付职工工资按照什么填写
暖暖老师 | 提问时间：10/23 10:20

#CPA#

你好第一个是应付职工薪酬本年贷方累计数字，第二个是借方本年累计数字

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老师，一般纳税人小微电商增值税税负率是多少？
文文老师 | 提问时间：10/23 10:16

#CPA#

一般纳税人小微电商增值税税负率2%左右

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老师，一般纳人小微电商增值税税负是多少？
家权老师 | 提问时间：10/23 10:15

#CPA#

12366纳税服务中心答复：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不盲目相信预警税负率。可以私下问当地专管员。

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老师，所得税负计算公式给个，谢谢
小菲老师 | 提问时间：10/23 09:55

#CPA#

同学，你好企业所得税税负率 = 应纳所得税额 / 销售收入 × 100%。

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您好，A选项错在什么地方
朴老师 | 提问时间：10/23 08:50

#CPA#

会计师事务所的业绩评价机制可能会促进或削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度，并非会削弱（表述过于绝对）。 A 选项错误在于它断言业绩评价机制会削弱职业怀疑的保持程度，忽略了机制也可能起到促进作用的情况，表述不准确。

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“公司+农户”模式中，从哪些方面审核农户的养殖能力？从哪些方面审核农户的养殖能力是否和企业回收数量相匹配？
于老师 | 提问时间：10/23 07:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核“公司+农户”模式中农户的养殖能力，以及其与企业回收数量的匹配度，可从“基础能力审核”和“匹配度验证”两大维度展开，具体方向如下：一、审核农户养殖能力的核心维度需围绕“农户是否具备承接养殖任务的硬件、技术、管理能力”展开，重点关注4个方面：硬件设施条件养殖场地：核查场地面积（如鸡舍/猪舍的存栏容量）、选址合规性（是否符合环保、防疫距离要求）、是否取得《动物防疫条件合格证》等资质；设备配置：确认是否具备基础养殖设备（如温控、通风、喂食、排污设备），以及防疫设备（如消毒设施、隔离栏），判断能否满足养殖规模需求。技术与经验储备人员能力：查看农户或其雇佣人员是否有相关养殖经验（如养殖年限、过往养殖品类），是否参加过企业或政府组织的养殖技术培训（需提供培训记录）；防疫能力：确认是否掌握基础疫病防治知识，是否能配合企业完成疫苗接种、日常检疫等流程（如是否有记录防疫台账的能力）。资金与资源支撑资金实力：核查农户是否有足够资金承担养殖过程中的耗材成本（如饲料垫资、水电费用），避免因资金不足导致养殖中断；资源保障：确认是否能稳定获取养殖所需的基础资源（如水源、电力供应是否稳定，是否有运输车辆或合作运输渠道）。合规与信用记录合规性：核查农户是否有过往养殖违规记录（如环保处罚、防疫违规），是否存在失信行为（如拖欠合作款项、违规出售养殖产品）；合作历史：若为老农户，查看历史合作中的养殖成活率、产品合格率，判断其履约能力。二、审核养殖能力与企业回收数量匹配度的关键方向需围绕“农户产能上限是否能覆盖企业回收量，且不超出自身承载能力”展开，重点关注3个方面：基于硬件的产能测算匹配按养殖设施算产能：根据农户养殖场地的“理论存栏量”（如每平方米猪舍可存栏的生猪数量）、养殖周期（如肉鸡45天出栏），计算农户单批次最大养殖量（如1000平方米鸡舍，每平方米养10只，单批次最大出栏1万只）；对比企业回收量：若企业与农户约定“每月回收5000只肉鸡”，需确认农户单批次产能（1万只）是否能覆盖月度回收量，且养殖周期是否匹配（如45天出栏一批，可满足每月5000只的持续供应）。基于技术的实际产能验证按历史数据算实际产能：参考农户过往合作中的“实际出栏率”（如理论存栏1万只，实际出栏9500只，出栏率95%）、“产品合格率”（如合格产品9000只，合格率94.7%），计算其实际可供应的合格产品数量；匹配回收要求：若企业回收数量为每月8000只合格产品，需确认农户实际可供应的合格产品（9000只）是否能覆盖，避免因出栏率、合格率低导致无法达标。基于资源的持续供应能力匹配资源承载上限：核查农户的饲料储备能力（如是否能存储企业供应的饲料，避免断料）、劳动力数量（如养殖1万只肉鸡需2名工人，农户是否有足够人力）；与回收节奏匹配：若企业要求“每周回收2000只”，需确认农户是否能按周分批出栏（如通过分批次养殖实现错峰出栏），而非一次性出栏导致供应断档。简单说，“养殖能力审核”是判断农户“能不能养”，“匹配度审核”是判断农户“能不能养够且养得稳”，两者结合可降低企业与农户的合作风险。祝您学习愉快！

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