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这种系统报税的时候自动把两边都带出来数了
朴老师 | 提问时间：11/05 19:01

#实务#

你看下数据对就可以的

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该题的几个时点会计分录如何写
朴老师 | 提问时间：11/05 18:51

#实务#

1. 2018年初购入债券时初始入账成本=买价+交易费用=1011+9=1020万元分录：借：其他债权投资——成本 1100 贷：银行存款 1020 其他债权投资——利息调整 80 2. 2018年12月31日（计息+公允价值变动）确认实际利息收入：期初摊余成本×内含报酬率=1020×4.7%=47.94万元应收利息=面值×票面利率=1100×3%=33万元利息调整摊销额=47.94-33=14.94万元公允价值变动：期末公允价值900万元，此时摊余成本=1020+14.94=1034.94万元，公允价值变动额=900-1034.94=-134.94万元分录：（1）计息：借：应收利息 33 其他债权投资——利息调整 14.94 贷：投资收益 47.94 借：银行存款 33 贷：应收利息 33 （2）公允价值变动：借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 134.94 贷：其他债权投资——公允价值变动 134.94 3. 2019年12月31日（计息+计提预期信用损失+公允价值变动）确认实际利息收入：期初摊余成本×内含报酬率=1034.94×4.7%≈48.64万元应收利息=1100×3%=33万元利息调整摊销额=48.64-33=15.64万元计提预期信用损失：信用风险未显著增加，计提未来12个月预期信用损失210万元（通过“其他综合收益”核算）公允价值变动：期末公允价值800万元，此时摊余成本=1034.94+15.64=1050.58万元；此前公允价值变动后账面价值为900万元，本次公允价值变动额=800-900=-100万元分录：（1）计息：借：应收利息 33 其他债权投资——利息调整 15.64 贷：投资收益 48.64 借：银行存款 33 贷：应收利息 33 （2）计提预期信用损失：借：信用减值损失 210 贷：其他综合收益——信用减值准备 210 （3）公允价值变动：借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 100 贷：其他债权投资——公允价值变动 100 4. 2020年1月5日出售债券时出售价款780万元，出售时“其他债权投资”各明细余额：成本：1100万元利息调整：-80+14.94+15.64=-49.42万元公允价值变动：-134.94-100=-234.94万元账面价值=1100-49.42-234.94=815.64万元分录：借：银行存款 780 其他债权投资——利息调整 49.42 其他债权投资——公允价值变动 234.94 投资收益 60.58 贷：其他债权投资——成本 1100 同时，将“其他综合收益”的余额结转至“投资收益”：其他综合收益余额= -134.94（2018公允价值变动）-100（2019公允价值变动）+210（信用减值准备）= -24.94万元借：投资收益 24.94 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 234.94 其他综合收益——信用减值准备 210 （最终出售的投资收益=780-815.64 -24.94= -60.58万元，与选项B一致）

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外贸行业全盘真账业务演练第21笔业务，应交增值税进项税额是怎么计算出来的？
朴老师 | 提问时间：11/05 17:57

#实务#

1. 前两张航空行程单：每张进项税≈412.84元，共825.68元； 2. 第三张客票：进项税≈3.81元；合计≈829.49元。

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外贸行业全盘真账业务演练第44个业务支付进料加工业务劳务派遣公司劳务费，正确的会计分录是什么?
郭老师 | 提问时间：11/05 17:49

#实务#

你好，是生产企业的是吗？是的话借生产成本劳务费贷银行存款

阅读 797

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我需要养老机构的账务处理流程
李霞老师 | 提问时间：11/05 17:19

#实务#

您好同学，一、财务制度基础制度框架明确收支分类（床位费、护理费、医疗费等）建立审批权限（如院长审批限额、财务总监复核）票据管理规范（押金单、服务发票、政府拨款凭证等）示例：入住押金需单独设专项账户，禁止与其他资金混用。会计准则适用营利性机构：按《企业会计准则》处理（如增值税核算）非营利机构：按《政府会计制度》或《民间非营利组织会计制度》（如政府补贴直接计入收入）二、收入处理流程收入分类与确认政府补贴：借：银行存款贷：其他收入/财政补助收入（非营利机构）个人缴费：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入（服务费）应交税费——应交增值税（营利性机构）社会捐赠：借：库存现金/银行存款贷：捐赠收入（非营利机构）押金管理收到押金：借：银行存款贷：其他应付款——押金退还押金（扣除损坏费用）：借：其他应付款——押金贷：银行存款营业外收入（扣除金额）三、支出处理流程日常运营支出采购生活用品：借：库存商品——日用品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款领用消耗品：借：主营业务成本——日用品消耗贷：库存商品——日用品人工成本核算支付工资：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——个人所得税其他应付款——社保/公积金（个人部分）计提工资及社保（单位部分）：借：主营业务成本——人工成本贷：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）固定资产与长期资产购入设备（≤5000元）：借：固定资产——设备贷：银行存款一次性折旧：借：管理费用——折旧费贷：累计折旧长期待摊费用（如装修）：借：长期待摊费用——装修费贷：银行存款按月摊销：借：管理费用——长期待摊费用摊销贷：长期待摊费用——装修费四、财务核算与报表账簿登记总账：按月汇总收支，反映整体财务状况。明细账：按科目细分（如“医疗耗材支出”“护理服务成本”）。日记账：逐日记录现金流水，每日核对余额。成本核算采用作业成本法：确定成本对象（如护理服务、餐饮服务）；归集直接成本（人工、耗材）；分摊间接成本（水电、折旧）。财务报表月度/季度报表：资金流动分析（收入支出趋势）预算执行评估（实际 vs 预算对比）年度报表：资产负债表、利润表、现金流量表。五、审核与合规管理凭证审核检查发票合法性（专用章、金额与业务匹配）；报销单据需完整填写并经负责人签字；拒收不合规凭证（如无章收据）。档案管理原始凭证、账簿按月归档，保存期限≥30年；电子账务系统（如用友畅捷通）确保数据可追溯。六、特殊事项处理政府补贴非专项资金补贴：借：银行存款贷：营业外收入——政府补助专项资金：专款专用，需单独核算并定期报告使用情况。捐赠管理现金捐赠：直接计入收入；实物捐赠：按公允价值入账（如设备、物资）。资产盘点每月清查库存物资，每年全面盘点固定资产；盘盈/盘亏处理：盘盈：借：库存现金/固定资产贷：待处理财产损溢 → 批准后转入“营业外收入” 盘亏：借：待处理财产损溢贷：库存现金/固定资产 → 根据责任追究处理损失。

阅读 139

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请问税务师实务考试时会提供个人所得税，印花税，土地增值税的税率表吗？
文文老师 | 提问时间：11/05 17:17

#实务#

你好，通常是会提供的

阅读 724

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老师，我想问一个问题，就是24年的社险个人承担部分我没剔除出来，直接计入管理费用了，现在怎么进行调整
家权老师 | 提问时间：11/05 16:44

#实务#

意思是你多做了费用，影响了利润，现在跨年了直接调整利润

阅读 27

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老师，个体户3季度转为查账征收，那么之前2个季度开票数据都要做在3季度里吗，还是只报3季度的开票收入就好
家权老师 | 提问时间：11/05 16:41

#实务#

那个是申报1-3季度累计开票和未开票的收入

阅读 122

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老师，我们的工资个税申报过了，但是工资拖欠着没有发放。今天老板说要把前四个月，好几个人的工资降为2000元。那这些已经申过的个税怎么办？还有我所有的工资也都计提了。也出过财务报表了。2/3季度申报也都申报过了。我该怎么处理账务，以及各种申报。还是不处理，就这样也可以呢。
郭老师 | 提问时间：11/05 16:23

#实务#

你好，更正申报之前的不用修改，在这个月红冲借应付职工薪酬工资借管理费用工资负数

阅读 56

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老师公司有个员工一开始没有发票，但先给他报销了。后来跟他要发票，这个人就找了一个饭店开了发票。日期是我跟她要发票这天。这种是什么情况？
刘艳红老师 | 提问时间：11/05 16:18

#实务#

您好，这种是他找的替票

阅读 44

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经营范围是一般果技术服备、整本开发、技本容资。搞本交流。锘凭登业执照依法自主开展经营活动)。安装服务费的票能开吗，经营范围是一般果技术服备、整本开发、技本容资。搞本交流。锘凭登业执照依法自主开展经营活动)。安装服务费的票能开吗？，麻烦朴老师，邹老师，东老师不要接手，谢谢
小菲老师 | 提问时间：11/05 16:06

#实务#

同学，你好不可以，没有经营范围。但是偶尔开一次不要紧

阅读 43

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请问下初级会计师职称编号在哪里看
家权老师 | 提问时间：11/05 16:04

#实务#

直接看证书上的管理号

阅读 61

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经营范围是一般果技术服备、整本开发、技本容资。搞本交流。锘凭登业执照依法自主开展经营活动)。安装服务费的票能开吗，经营范围是一般果技术服备、整本开发、技本容资。搞本交流。锘凭登业执照依法自主开展经营活动)。安装服务费的票能开吗
朴老师 | 提问时间：11/05 16:04

#实务#

能开，但要分情况：临时偶然发生的安装服务，业务真实就可直接开；若经常发生，建议先去变更经营范围再开，同时留存合同、付款凭证等证明业务真实。

阅读 77

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付给兼职业务员50万提成，需要代交多少钱个税
文文老师 | 提问时间：11/05 15:55

#实务#

你好，劳务报酬应缴个税款 153000元

阅读 96

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服务型企业的职工福利费只能占全年收入的百分之多少？
文文老师 | 提问时间：11/05 15:38

#实务#

福利费是不超过工资总额的14%，限额扣除

阅读 50

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吕老师我们是一个月4天假期，因为10月有国庆节假期3天计算10月份工资时是不是基本工资÷（应出勤天数27天-放假天数（3天））3天假期上班的话是没有双倍工资的
朴老师 | 提问时间：11/05 15:37

#实务#

同学你好按24天，都按24天来算

阅读 31

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甲企业2025年1月购入固定资产合同金额12000元，未取得发票，按合同金额12000元暂估入账，并计提折旧每月1000元借：固定资产-暂估12000 贷：应付账款-暂估 12000 每月计提折旧借：管理费用-折旧1000 贷：累计折旧 1000 如果2025年4月份取得发票金额为24000元，则调整固定资产原值为24000元。冲暂估借：固定资产-暂估 -12000 贷：应付账款-暂估 -12000 按发票入账借：固定资产-原值 24000 贷：应付账款 24000 针对 1-3月份的折旧，补提3000，做在4月份的帐里借：管理费用 3000 贷：累计折旧 3000 4月份当月计提折旧2000 借：管理费用 2000 贷：累计折旧 2000 请问：上述处理是否正确？4月份补提的折旧在申报4-6月预缴所得税时是否可以直接填到预缴所得税申报表中？
朴老师 | 提问时间：11/05 15:35

#实务#

账务处理中补提折旧计入 4 月管理费用不妥，应追溯调整至 1-3 月或通过 “以前年度损益调整” 处理；4 月补提的折旧可在 4-6 月预缴所得税时填入申报表扣除。

阅读 180

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取得个人代开的农产品免税发票怎么抵扣？怎么填写申报表？
家权老师 | 提问时间：11/05 15:15

#实务#

需要先勾选，再在附表2第6行农产品那里填计算抵扣9% 若确定为农产品发票，根据农产品发票类型，勾选操作步骤如下：　　①如发票为税控开具的自产农产品销售发票，需到税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选-待处理农产品发票-“自产农产品销售发票”模块功能处理后进行勾选；如果是电票平台开具的自产农产品销售发票，则该发票直接在【抵扣类勾选】的“抵扣勾选”模块勾选，无需确认。　　②如发票为从小规模处购进的3%农产品专票，需先到【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【待处理农产品发票】-“—【从小规模处取得3%农产品专票】—选择【按票面金额和基础扣除率计算抵扣】”模块功能处理后，再到【抵扣勾选】模块对发票进行勾选。　　③如发票为税务机关代开开具的农产品发票，那么【抵扣勾选】—【发票】—【代开农产品发票录入】进行补录后，再到【抵扣勾选】模块对发票进行勾选。　　（4）如发票为农产品收购发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票，则在【抵扣类勾选】的“抵扣勾选”模块勾选。

阅读 50

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这个劳务大类小项监控安装费可以吗
家权老师 | 提问时间：11/05 15:10

#实务#

开的税目错误，应该开建筑服务，或者其他现代服务

阅读 69

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老师，如果员工在干活的时候受伤了，去医院看伤花的钱先是自己垫付又拿看病的单子来报销，这个发票是个人的名字，怎么入账？个人名字的发票行吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/05 15:05

#实务#

这种工伤的，一般有病历证明和发票就可以

阅读 28

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8.下列会计科目中，属于成本类的有（）。 A.研发支出 B.合同履约成本 C.主营业务成本 D.其他业务成本 E. 制造费用这个题选什么急急急
朴老师 | 提问时间：11/05 14:57

#实务#

同学你好这个选ABE的哦

阅读 45

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如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

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固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

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食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

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小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

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乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

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不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

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电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

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存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

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什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

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