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第四问的答案是不是错的
郭锋老师 | 提问时间：11/02 14:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案存在错误。原因分析： 1.业务（1）：购入原材料用于生产免税产品，其进项税额不得抵扣，因此1950元进项税额不能用于抵扣。运输费100元的进项税额为100×9%＝9元，同样不能抵扣。 2.业务（2）：支付旅客运费20000元（非公共交通运输），属于集体福利，其进项税额不得抵扣。 3.业务（3）：出租生产设备，取得不含税租金收入18000元，适用13%税率，销项税额为18000×13%＝2340元。正确计算： -销项税额：2340元 -可抵扣进项税额：0元（因业务1和业务2的进项税额均不得抵扣） -应纳增值税：2340元因此，该企业当月应缴纳的增值税为2340元，而非题目提供的选项。祝您学习愉快！

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第四问不用加第一问出租设备的销项吗
赵老师 | 提问时间：11/02 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，需要加上出租生产设备应确认的增值税销项税额。根据增值税的相关规定，企业对外出租设备取得的租金收入，属于增值税应税行为，应按规定确认销项税额。题干中提到的“出租生产设备，一次性收取全部不含税租金收入18000元”，属于应税销售行为，应计算并确认销项税额。因此，在计算甲企业2024年11月应缴纳的增值税时，应将出租设备产生的销项税额纳入整体计算中。出租设备的销项税额是整体增值税计算的一部分，不能遗漏。祝您学习愉快！

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税法二必刷550题里265题第3道题。关于居民个人王某，二二零二四年一到五月在单位上班，然后十月份的时候，他到境外为某单位进行员工技能培训，每个月取得劳务收入两万八。然后我在计算他的年度年度的个人所得税的时候，因为他六月到九月之间没有上班，那六月到九月之间，这三个月要扣除他每个月的五千元的基数吗？
周老师 | 提问时间：11/02 14:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要扣除。在个人所得税计算中，60000元的费用减除是用于年度汇算清缴的。但在按月预扣预缴时，这个费用会按照每月5000元的标准来逐步减除。所以在计算王某年度个人所得税时，即便他6-9月没上班，这几个月每月5000元的减除标准依然适用，年度依然可以按60000元的标准进行费用减除。祝您学习愉快！

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正保网校现在提供的往年模拟题量够吗？
小王老师 | 提问时间：11/02 14:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：模拟题的量是足够的。另外还有纸质版的8套卷。祝您学习愉快！

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农产品怎么抵税，能举例一下吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/02 14:29

#税务#

您好，如果你们买来，是开9%的，收到免税的按9%来抵扣，如果你们开13%的，就是按10%来抵扣

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为什么a选项不对？外购的高档化妆品不是已经交过消费税了吗？再对外销售就应该不交消费税了
郭锋老师 | 提问时间：11/02 14:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种理解不太准确。高档化妆品属于消费税的应税消费品，消费税在销售环节由销售方缴纳。即使企业外购的高档化妆品在之前环节已缴纳过消费税，但当该企业将其对外销售时，仍需按15%的税率缴纳消费税。消费税是一种流转税，通常由生产或者进口环节的企业预缴，并在产品销售过程中转嫁给消费者。如果一个企业购买了已经缴纳消费税的高档化妆品，然后用于进一步的生产加工，这个企业在销售其最终产品时需要缴纳消费税，同时可以在计算应缴消费税额时扣除已经支付的消费税款，这是为了避免重复征税。但如果是购进高档化妆品直接对外销售，销售方是需要缴纳消费税的，所以“A选项高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售”需要计算缴纳消费税，该选项表述错误。祝您学习愉快！

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第三小问，答案中加了印花税，房开卖地扣地税，税中为什么还包含印花税？
卫老师 | 提问时间：11/02 14:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，印花税不包含在土地增值税的扣除项目中。在房地产企业转让未开发土地使用权时，计算土地增值税的扣除项目中，印花税是不被允许扣除的。根据相关政策规定，房地产开发企业在销售房地产时缴纳的印花税已计入管理费用中，因此不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。在土地增值税清算中，允许扣除的税金仅包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，而印花税不计入扣除项目。即使在转让环节缴纳了印花税，也不作为土地增值税的扣除项。因此，如果答案中包含了印花税，可能是错误的。正确计算时应排除印花税的影响。祝您学习愉快！

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老师好，请教一下，补开以前后度水电费发票，帐务如何处理？
刘艳红老师 | 提问时间：11/02 14:03

#实务#

老师，可不可以，我把补开的发票附在上年度，不作凭证处理？

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销售旧货适用3%并减按2%的会计处理是什么。假如卖了50元，按3%是1.5元的税，减按2%是1.03元的税，这之间的差额怎么办
苏晓燕老师 | 提问时间：11/02 14:02

#税务#

稍等我给您分析编辑

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另将一批挤压的旧设备作为固定资产清理，不是销售自己使用过的资产吗？3%减按2%
苏晓燕老师 | 提问时间：11/02 13:59

#税务#

收到我给您分析编辑

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请问实收资本入错，要重头更正吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/02 13:57

#实务#

您好，要的，要更正的

阅读 96

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为什么a不选择？
范老师 | 提问时间：11/02 13:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不选择选项A。解释如下：不予行政处罚的情形中，“初次违法且危害后果轻微并及时改正的违法行为”属于“可以”不予处罚，而非“不予处罚”。这意味着税务机关有裁量权，可以选择是否处罚。而题目问的是“不给予行政处罚”的情况，要求的是确定性，即“不予处罚”。由于选项A的情形存在处罚的可能性，并非绝对不处罚，因此不符合题意。祝您学习愉快！

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(4)账面价值和计税基础分别是多少?
苏晓燕老师 | 提问时间：11/02 13:18

#税务#

您好，账面价值是300万工资，计税基础是200万

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税法一必刷550题第321题第六问，计算土地增值税时，需要扣除的城建税和教育费附加，不含税售价3200*9%=288万元，需要减去购房发票上的增值税额220万元再乘以（7%+3%）呢？购房发票上的进项税额已按规定申报扣除了，为什么还需要从销项税额中减去呢？
周老师 | 提问时间：11/02 13:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为土地增值税是计算该综合楼购入转让实际负担的相应的税费。企业购进的时候抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税，而销售的时候是多缴纳增值税及附加税。企业购进和销售实际负担的附加税是销售时候的增值税3200×9%，减去购进时候抵扣的增值税二者差额所产生的附加税。所以是按照整体负担计算的，因此要减去220。祝您学习愉快！

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题目中建筑公司是一般纳税人，然后在计算当月应缴纳增值税时，第5小问对应的增值税应该是多少？答案之中是直接用5800÷（1+9%）×0.09，是因为建造期间已经扣除进项的原因吗？
卫老师 | 提问时间：11/02 12:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案中直接用5800÷（1+9%）×0.09计算增值税，是因为销售自建仓库属于一般计税方法，且建造期间已抵扣了相关进项税额。因此，销售时不再涉及进项税额的扣除，直接按销售额进行价税分离后计算销项税额。祝您学习愉快！

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必刷550，55页第五题，为什么第四项简易计税的3万进项要减去？
周老师 | 提问时间：11/02 12:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减3是因为该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税3万元。该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税＝（218－54.5）÷（1＋9%）×2%＝3（万元），实际申报缴纳增值税的时候需要减去预缴的增值税。祝您学习愉快！

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老师，请问第5小问这个销售自建仓库的增值税怎么算？
周老师 | 提问时间：11/02 12:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售自建仓库的增值税计算，需要根据是否抵扣过进项税额来判断适用的计税方式。 1.如果该仓库在建造时没有抵扣过进项税额，则可以按照简易计税方法，按3%的征收率减按2%计算增值税。计算公式为：增值税=含税销售收入÷(1+3%)×2% 2.如果该仓库在建造时已经抵扣过进项税额，则不能适用简易计税方法，需按一般计税方法计算增值税。计算公式为：增值税=含税销售收入÷(1+税率)×税率根据背景信息，销售自建仓库的税率通常为9%或13%，具体取决于工程性质。若为一般计税方法，按9%或13%计算销项税额。祝您学习愉快！

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这里的第五题和第十一题，确认转让所得时候为什么一个不减未分配利润一个减了
赵老师 | 提问时间：11/02 12:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关键在于区分是股权转让业务还是撤资业务。第五题是单纯的股权转让业务，按照规定，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，所以第五题计算转让所得时不减未分配利润，转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本，即1200-800=400万元。而第十一题是撤资业务，对于撤资业务，取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得（免税）；其余部分确认为投资资产转让所得，所以需要减掉（累计未分配利润+累计盈余公积）×持股比例，即4000-2400-（600+400）×40%=1200万元。祝您学习愉快！

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A为什么是错的
小王老师 | 提问时间：11/02 11:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据税法规定，纳税人采取赊销方式销售应税消费品时，消费税纳税义务发生时间并非固定为“销售合同规定的收款日期的当天”。具体来说，消费税纳税义务发生时间的判断依据是实际交付货物的时间或实际收到货款的时间，而非合同约定的收款日期。如果货物已经交付，即使尚未到合同约定的收款日，消费税纳税义务也已发生。因此，该说法忽略了实际交付或收款这一关键前提，表述不准确。祝您学习愉快！

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必刷550 313题（2）360*1.1*1.2*.09+5=432.68为什么乘0.9
apple老师 | 提问时间：11/02 11:45

#税务#

同学你好。能发一下题目吗

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请问，权益法下账面价值和计税基础分别是多少?
小林老师 | 提问时间：11/02 11:26

#税务#

你好，正在回复题目

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如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

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固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

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食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

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小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

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乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

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不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

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电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

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存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

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什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

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