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老师，咋记得是超过一个月，不足六个月，可以减半征收呢
赵老师 | 提问时间：09/13 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。对于企业投资于上市公司取得股息，持股不满12个月，是全额计算缴纳企业所得税，持股满12个月，才免征企业所得税。这里说的“超过一个月，不足六个月，可以减半征收”是个人所得税的政策，要注意和企业所得税区分。祝您学习愉快！

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你好老师，员工新入职的，9月份要买社保，我8月交完8月的社保费就顺便就增员了，现在又说要离职，9月就不用买他的社保了，操作减员失败了，该怎么操作？
小锁老师 | 提问时间：09/13 17:55

#税务#

你好，这个的话，等于说9月，这个是没买是把

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根据现行印花税政策：需要缴纳：企业与银行签订的借款合同属于印花税征税范围税率：按借款金额的0.005%贴花（即万分之零点五）优惠政策：自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型微利企业签订的借款合同免征印花税因此，若贷款方为金融机构，目前可享受免税；非金融机构借款仍需按规定缴纳印花税。你好，老师，银行是金融机构，为什么不能享受免税？
赵老师 | 提问时间：09/13 17:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同才免征印花税，这里的小型企业、微型企业和小型微利企业不是同一概念。若借款企业不属于小型企业、微型企业，银行与之签订的借款合同就不能享受免税政策。祝您学习愉快！

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某小型微利企业 2025 年 7月向银行申请贷款获批，合同约定借款金额 100 万元，当月应缴纳的印花税吗？
卫老师 | 提问时间：09/13 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，但小型、微型企业不等同于小型微利企业，本题主体是小型微利企业，没有免征印花税的规定。该企业应缴纳印花税为$1000000×0.005\%=50$元。若该企业适用“六税两费”减半优惠，实际缴纳$50×50\%=25$元。祝您学习愉快！

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选什么，为什么选
郭老师 | 提问时间：09/13 16:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应选B。对有关凭证中的数据进行重新计算不属于了解被审计单位及其相关情况时应用的审计程序，而是属于具体取证环节，所以在调查了解阶段通常不宜采取该方法。而观察业务处理过程、检查文件资料、询问相关人员，都是调查了解时常用的方法。祝您学习愉快！

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企业在无形资产研究阶段将本期属于费用化的支出延迟到下期处理可能导致( )。 A.无形资产的高估 B.无形资产的低估 C.研发费用的高估 D.研发费用的低估参考答案是D对，但是D怎么对的，其他选项怎么错的，麻烦老师解答一下，如果可以的话就举例说明一下，谢谢
小王老师 | 提问时间：09/13 16:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D是正确的。下面为你分析各选项：-选项A：费用化支出不应计入无形资产成本。延迟费用化支出处理，不影响无形资产入账价值，不会导致无形资产高估。比如企业研究一项新技术，花费10万元研究费用，此为费用化支出，若延迟处理，这10万元也不会计入无形资产成本，不会造成无形资产价值虚增。-选项B：同理，延迟费用化支出处理与无形资产入账价值确认无关，不会导致无形资产低估。-选项C：企业将本期应费用化的支出延迟到下期处理，本期研发费用就少计了，会导致研发费用低估，而不是高估。-选项D：把本期费用化支出延迟到下期处理，本期研发费用就少计，所以会导致研发费用低估。比如企业本月发生5万元研发费用，应在本月费用化处理，但延迟到下月，本月研发费用就少了5万元，即被低估。综上，答案选D。祝您学习愉快！

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采购原材料发生退货，退货运费计入什么会计科目？原材料采购进来时没有运费，该笔退货产生的运费是应计入制造费用中还是归属于管理费用运输费？为什么？
家权老师 | 提问时间：09/13 16:04

#实务#

那个计入管理费用-运费

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你好老师，为什么继续教育公需科目已经完成学习考试，公共课却没有分数，是什么意思啊？
李老师 | 提问时间：09/13 15:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您重新登录可以在网校查询合格证，在网校完成后，网校同步记录发送财政局，财政局需要审核的，审核通过后会在财政局页面显示完成。祝您学习愉快！

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金蝶账套里面进项金额如何和税务系统核对
家权老师 | 提问时间：09/13 15:26

#税务#

导出税务系统当月勾选的明细，跟金蝶系统做的进项明细账逐笔核对

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结合地区18题，第19题的C为什么不对
朴老师 | 提问时间：09/13 15:19

#实务#

在第19题中，选项C错误的原因是：我国资产评估准则明确，资产评估报告的详略程度是可以根据评估对象的复杂程度、委托人要求来合理确定的，并没有规定资产评估报告按繁简程度划分为“评估报告和限制型评估报告”这类具体类型。而第18题是按资产评估对象来对资产评估报告进行分类，和第19题中关于按繁简程度分类的错误表述无关。

阅读 69

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老师，出口退税少申报的步骤有吗？我买的那本子放在单位了
郭老师 | 提问时间：09/13 15:14

#税务#

你好，少申报的步骤是什么意思？生产企业还是商贸

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公司购买了大额固定资产后，进项税额远大于了校长，税额，是做留底吗？这个有风险吗？
家权老师 | 提问时间：09/13 15:13

#实务#

那个是真实的进货没问题的

阅读 138

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初级审计师考试可以带下面这种计算器吗
周老师 | 提问时间：09/13 14:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以带，但前提是这些计算器是无声无文本编辑功能的。初级审计师考试允许携带无声无文本编辑功能的计算器。祝您学习愉快！

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现金流量表编制方法，详解
郭老师 | 提问时间：09/13 14:10

#实务#

1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+税率)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+税率）+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5、支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6、支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付 02 主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1、收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2、取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4、收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6、投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7、支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。 03 主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1、吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2、借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3、收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4、偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6、支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

阅读 43

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请问老师：京杭运河三级航道整治工程（新开挖航道段）中包含疏浚部分、航道部分、水利部分、桥梁及接线部分等内容，整个工程是按照9%缴纳增值税。其中工程量清单中疏浚部分的子目为“航道疏浚”，请问：该“航道疏浚”是按照“现代服务-物流辅助服务—港头码头服务”的6%缴纳增值税，还是按照建筑业施工的9%统一缴纳增值税？具体的文件依据是什么？谢谢！
郭老师 | 提问时间：09/13 13:42

#税务#

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号），航道疏浚服务明确属于“物流辅助服务—港口码头服务”，其核心特征是为港口、码头、航道等提供疏浚作业，属于现代服务业范畴

阅读 128

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不动产净值率什么情况下用含税什么情况下用不含税
Fenny老师 | 提问时间：09/13 13:37

#税务#

你好，抵扣过进项的就用不含税。没有抵扣过进项的就用含税，一开始不能抵扣的进项税要计入固定资产入账价值。

阅读 125

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请问熟芝麻可以用这个税收编码吗？（103020604）麻烦老师解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 12:59

#实务#

您好，熟芝麻的税收分类编码是 101010303

阅读 213

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老师，我可以不设置在产品科目吗，小企业会计准则，只做生产成本，材料结转到生产成本，然后完工后从生产成本结转到库存商品
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 12:52

#实务#

您好，可以的，这个看公司需要就可以

阅读 52

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请问我们公司开不了蛋糕油1517909这个税收编码，请问有什么类似的税收编码吗？麻烦老师解答一下
郭老师 | 提问时间：09/13 11:56

#实务#

你别搜税收编码，你在项目名称里面搜蛋糕油，然后选择优质脂肪油类或者是食品添加剂

阅读 174

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您好，3月份申报的出口退税，而对应的出口业务的进项税额享受了加计抵减政策，是不是应该更正3月份的申报表？请问应该怎么更正?
小林老师 | 提问时间：09/13 11:40

#税务#

你好，是的，需要更正，就不需要加计抵减了

阅读 320

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请问醉蟹和醉螺的税收编码是多少？麻烦老师解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 11:10

#实务#

醉螺和淡水蟹的税收分类编码为1010503

阅读 192

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如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

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固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

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食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

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小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

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乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

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不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

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电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

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存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

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什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

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