财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

延迟期权计算考虑期权的净现值时，从T时点折现到0时点为什么使用无风险报酬率折现？是因为延迟期间假设当成国债持有？
周老师 | 提问时间：12/17 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算期权这里，是假设风险是中性的，所有证券的预期报酬率都应当是无风险利率，所以在这样的情况下，用无风险利率折现。祝您学习愉快！

阅读 18

收藏 1
一、2025年税务师免考条件及科目，符合报名条件，并具备下列条件之一者，可申请免试相应科目： 1、已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《财务与会计》科目。我的问题是只要通过高级职称，且从事涉税工作满两年的就可以申请免试；还是通过高级职称后从事涉税工作满两年的才可以申请免试
张老师 | 提问时间：12/17 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是通过高级职称并被评聘后，从事涉税工作满两年才可以申请免试。比如您被评聘为高级经济师后，从这个时间点开始计算从事涉税工作的时间，满两年后若符合报名条件，就可申请免试《财务与会计》科目。祝您学习愉快！

阅读 17

收藏 0
请问各位老师同学，即征即退政策办理好之前发生的业务开的发票，在即征即退办理好后可以退吗？
小菲老师 | 提问时间：12/17 13:35

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 18

收藏 0
息税前利润=净利润+所得税费用+利息费用，此利息费用是利息费用与利息收入的净金额吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 13:33

#实务#

不是的，这里就是利息费用

阅读 145

收藏 1
总分公司分公司非独立核算企业所得税总公司汇总申报分公司向总公司上交利润是否交税会计分录怎么做
郭老师 | 提问时间：12/17 13:08

#实务#

总公司需要交税借营业外支出贷银行存款，借银行存款贷营业外收入

阅读 39

收藏 0
企业注销清算时公司有大量的留底税额切不于退税，公司的清算所得是等于资产的变现价值-资产技计税基础-清算费用+债务清偿损益-以前年度亏损-留底税额吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 12:36

#实务#

可以的可以这么计算有一个前提，你这个资产计税基础和清算费用得税前扣除才行比如购入的时候有发票

阅读 125

收藏 1
请问：这个是按购销合同缴纳印花税吗万分之三
朴老师 | 提问时间：12/17 12:26

#实务#

同学你好买卖合同是万分之三

阅读 55

收藏 0
通过税务系统中“对外支付综合办税(国际汇税通)”功能申报税费时，系统提供两种计算方案：情况1境外收款人承担代扣的增值税：应付金额1800欧元；不含税金额1800欧元；汇率8.2257；折合人民币14806.26元；代扣企业所得税（10%）1480.63元；代扣增值税（6%）： 888.38元；实付金额=14806.26-1480.63-888.38=12437.25元。情况2境内付款单位代扣并承担增值税：应付金额1800欧元；不含税金额1698.11（1800/1+6%）欧元；汇率8.2257；折合人民币13968.14元；代扣企业所得税10%:1396.81元；代扣增值税6%：838.09元；实付金额=14806.26-1396.81=13409.45元。需确认的问题是，上述两种计算模式是否还都可以再抵扣代扣增值税进项税额。
朴老师 | 提问时间：12/17 12:17

#税务#

两种模式下的代扣增值税均可抵扣进项税额，核心前提是：你公司为增值税一般纳税人；取得代扣代缴完税凭证，且对应服务用于应税经营项目；留存合同、付款证明等完整资料。税负承担方（境外收款人 / 境内付款方）不影响抵扣资格。

阅读 222

收藏 0
公司买车产生的利息是法人付的，怎么做账，请指教
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 12:17

#实务#

您好，开票开的是公司的吧

阅读 43

收藏 0
我们现在想股东变更，但发现我们之前的章程上出资时间王总出资时间应该是2016年，另一个股东应该是2015年，但一直没有交齐，对于这个事有什么风险吗？我们有什么补救措施吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 12:17

#实务#

对公司责任：股东未按期足额缴纳出资，除应当向公司补足出资外，还可能需要对因此给公司造成的损失承担赔偿责任。公司有权通过催缴程序或诉讼要求股东履行义务。如果经书面催缴后股东在宽限期（不少于60日）内仍未出资，公司可通过董事会决议发出失权通知，使该股东丧失未出资部分的股权，该股权需依法转让或减资处理。对其他股东的影响：其他已按时足额出资的股东可依据公司章程或股东协议，追究未出资股东的违约责任，包括要求其支付利息、违约金或赔偿损失。在极端情况下，公司可通过股东会决议解除未出资股东的资格，但需符合法定条件和程序。对债权人责任：公司债权人有权在未出资范围内（包括利息）对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。这意味着，如果公司资产不足以清偿债务，债权人可直接向未出资股东追索。行政处罚风险：公司登记机关（如市场监督管理部门）可责令股东改正，并处以罚款。例如，虚假出资或抽逃出资可能面临罚款金额为虚假出资或抽逃出资金额5%以上15%以下的处罚，情节严重者还会对直接责任人员罚款现在投资进来

阅读 18

收藏 0
归集至集团母公司账户集中管理的资金属不属于现金等价物呢？
朴老师 | 提问时间：12/17 12:09

#实务#

通常属于现金等价物，核心看两点：资金可随时调拨、无使用限制；未被用于长期投资（如定期超 3 个月、理财）。若资金被锁定用途或限制支取，则不算。

阅读 30

收藏 0
企业注销清算时无法继续抵扣且不许退税的留底税额可以在计算清算所得时扣除吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 12:06

#税务#

你好，是增值税的吗？是的话可以

阅读 30

收藏 0
初会跟现实接轨吗
秦老师 | 提问时间：12/17 11:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，初会跟现实接轨。初级会计实务和经济法基础的内容，是根据实际企业经济活动和相关法律法规设计的，比如会计实务中涉及的收入确认、成本核算、财务报表编制等，都是企业日常经营中必须处理的事项。经济法基础中涉及的税法、劳动合同法、公司法等内容，也与实际工作密切相关。学习初级会计知识，可以帮助理解企业运作的基本逻辑，为从事财务、会计、审计等相关工作打下基础。同时，考试内容也会根据实际政策和业务变化进行调整，以确保与现实接轨。祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
2022记过收入并已经缴纳增值税及附加税了，2025年11月又记收入并缴纳增值税及附加税了，现在不懂这次重复计提收入并补缴的账怎么记
文文老师 | 提问时间：12/17 11:49

#实务#

正常做为25年11月的收入做账

阅读 38

收藏 0
A公司和B公司均为P公司集团的控股子公司，C公司为B公司设立的全资子公司。2013年5月1日，A公司以1000万元的对价取得B公司持有的C公司100%的股权。合并日C公司的账面净资产为-2000万元，其中实收资本4000万元，未弥补亏损6000万元。合并日C公司净资产的评估价值为1000万元。请问A公司在其个别报表中应该如何确认对C公司的长期股权投资呢？
小赵老师 | 提问时间：12/17 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司在其个别报表中应将取得的C公司100%股权确认为长期股权投资，按实际支付的对价1000万元入账。由于A公司是独立核算的主体，其个别报表中不考虑集团内部交易的影响，因此直接以支付的现金对价确认长期股权投资。具体会计分录如下：借：长期股权投资1000 贷：银行存款1000 祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
自产的紫苏经冷榨后的紫苏油属于初级农产品吗？是否可以享受免税政策？
家权老师 | 提问时间：12/17 11:29

#实务#

那个植物油销售按9%的税率

阅读 33

收藏 0
问题更新如下:国内代加工厂（负责采用部分进口原料加工出口，再于工厂现场直接上载货品入船公司所指定的货柜，並直接从国内码头口岸发货至海外目的地（如：美国，英国，加拿大等）口岸。）香港公司作为贸易商（负责將客户订单转发给国内代加工厂和直接向客户收款再支付货款予国内代加工厂。请问如何报关，才可符合上述责任分工定位而执行？
朴老师 | 提问时间：12/17 11:26

#实务#

贸易方式：国内代加工厂若用进口原料，按进料对口报关；若原料为一般贸易采购，按一般贸易报关。报关主体：代加工厂有进出口权可自行报，无则委托外贸代理报。单证关键：报关单境外采购商填香港贸易公司，目的地填美 / 英等实际海外客户；需准备两套发票（代加工厂→香港公司、香港公司→海外客户），提单发货人可标注香港公司。原料备案：进口原料需提前办加工贸易手册，完成后续核销。

阅读 178

收藏 1
初级现在可以做信息采集了吗？
文文老师 | 提问时间：12/17 11:25

#实务#

可以，现在可以做信息采集了

阅读 20

收藏 0
B公司是A公司的全资子公司，现在B公司要注销了，母公司A要将B公司并账，B公司的账面如下：银行存款100万，实收资本50，盈余公积30，未分配利润20。请问A公司和B公司如何进行账务处理呢？
范老师 | 提问时间：12/17 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于吸收合并的情况，A公司作为母公司，直接把B公司的资产和负债纳入个别报表，不需要编制合并报表。 A公司的账务处理如下：借：银行存款100 贷：长期股权投资50 盈余公积30 未分配利润20 B公司注销时，需要将所有资产、负债和所有者权益清零，账务处理如下：借：实收资本50 盈余公积30 未分配利润20 贷：银行存款100 祝您学习愉快！

阅读 18

收藏 0
老师，所得税年报的时候就是按照不超过工资薪金总额14%的部分进行扣除，然后老师，这个给职工发放福利会不会涉及到个税的问题，一个人的金额比较大的话
朴老师 | 提问时间：12/17 11:21

#实务#

要是公司聚餐呢老师

阅读 18

收藏 0
类同上问题（84785043| 提问时间：2022 09/22 09:37)，但是当中的国内公司，是国内代加工厂（负责采用部分进口原料加工出口，再于工厂现场直接上载货品入船公司所指定的货柜，並直接从国内码头口岸发货至海外目的地（如：美国，英国，加拿大等）口岸。）香港公司作为贸易商（负责將客户订单转发给国内代加工厂和直接向客户收款再支付货款予国内代加工厂。请问如何报关，才可符合上述责任分工定位而执行？
朴老师 | 提问时间：12/17 11:19

#实务#

前一个问题是什么呢？这只有一半

阅读 37

收藏 0
如何根据合同履约率评估企业的经营状况？
李老师 | 提问时间：05/29 14:54

#会计实务#

根据合同履约率评估企业的经营状况是一种常见的方法，它可以帮助我们了解企业是否能够按照合同约定的方式履行业务，并评估其经营状况的稳定性和可持续性。以下是一些具体的步骤和指导： 1. 确定合同履约率的计算方法：合同履约率通常是通过将已履约的合同金额除以合同总金额来计算的。例如，如果一个企业签订了10个合同，总金额为100,000美元，而已经履约的合同金额为80,000美元，则合同履约率为80%。 2. 收集相关数据：为了计算合同履约率，需要收集和整理与合同相关的数据，包括合同金额、合同签订日期、合同履约情况等。 3. 分析合同履约率：根据收集的数据计算合同履约率，并进行分析。较高的合同履约率通常意味着企业在履行合同方面表现良好，经营状况相对稳定。相反，较低的合同履约率可能暗示着企业在履行合同方面存在问题，经营状况可能不太稳定。 4. 比较和评估：将企业的合同履约率与同行业其他企业或历史数据进行比较，以评估企业的经营状况。如果企业的合同履约率明显低于同行业平均水平，可能需要进一步分析原因，并采取措施改善。 5. 其他因素的考虑：合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，还需要考虑其他因素，如财务报表、现金流量、市场竞争等，综合分析才能得出全面的结论。需要注意的是，合同履约率只是评估企业经营状况的一个指标，不能作为唯一的标准。在评估企业经营状况时，应综合考虑多个指标和因素，以得出准确的结论。

阅读 817

收藏 3
固定资产类别中的6大类包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 14:41

#会计实务#

固定资产类别中的6大类包括： 1. 房屋及建筑物：包括公司拥有的房屋、办公楼、工厂、仓库等固定建筑物。 2. 机器设备：包括公司使用的各种机器、设备、工具、仪器等。 3. 运输工具：包括公司拥有的各种汽车、卡车、飞机、船舶等。 4. 电子设备：包括公司使用的计算机、服务器、打印机、复印机、电话等。 5. 家具及装修：包括公司使用的各种办公家具、装修材料、装饰品等。 6. 其他固定资产：包括公司拥有的其他不属于以上类别的固定资产，如土地使用权、专利权、商标权等。

阅读 1228

收藏 5
食堂利润的计算公式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:56

#会计实务#

食堂利润的计算公式可以通过以下步骤来确定： 1. 首先，确定食堂的总收入。总收入包括食堂销售的所有食品和饮料的金额，以及其他可能的收入来源（如餐具租赁费等）。 2. 接下来，确定食堂的总成本。总成本包括食材采购费用、工资和薪水、设备维护和修理费用、水电费等所有与食堂运营相关的费用。 3. 计算食堂的净利润。净利润等于总收入减去总成本。食堂利润计算公式如下：利润 = 总收入 - 总成本需要注意的是，食堂利润的计算还可能受到其他因素的影响，如税收、折旧等。具体的计算方法可能因不同的会计政策和实践而有所不同。因此，在实际应用中，可能需要根据具体情况进行调整和细化。

阅读 1065

收藏 0
小规模纳税人付货款的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 13:46

#会计实务#

小规模纳税人付货款的会计科目是应付账款。

阅读 486

收藏 2
乡镇事业编的晋升通道有哪些？
周老师 | 提问时间：05/29 13:43

#会计实务#

乡镇事业编的晋升通道主要有以下几个方向： 1. 职务晋升：乡镇事业编的职务晋升通常是按照岗位层级逐级晋升的，例如从普通会计晋升为高级会计，再晋升为主任会计等。 2. 职称晋升：乡镇事业编的职称晋升是按照一定的条件和评审程序来进行的。根据个人的工作经验、学历、职业培训等方面的积累，可以申请晋升为初级会计师、中级会计师、高级会计师等职称。 3. 考取相关证书：乡镇事业编的会计人员可以通过参加相关的会计考试，如注册会计师考试、国家职业资格考试等，取得相应的证书，从而提升自己的职业素质和竞争力。 4. 转岗晋升：乡镇事业编的会计人员还可以通过转岗到其他部门或单位，担任更高级别的职位，如财务主管、财务经理等。需要注意的是，具体的晋升通道和条件可能因地区和单位而有所不同，因此建议根据自身情况和单位规定，制定个人的晋升计划，并不断提升自己的专业知识和技能，以增加晋升的机会。

阅读 818

收藏 0
不动产登记办理过程中需要准备的材料有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 13:25

#会计实务#

在不动产登记办理过程中，需要准备的材料包括： 1. 不动产权属证书或其他相关权属证明材料：如房屋所有权证、土地使用权证、不动产登记证明等。 2. 不动产权属变更申请书：申请人填写的申请书，包括详细的不动产信息、权属变更原因等。 3. 不动产登记申请表：填写不动产基本信息、权属变更信息等。 4. 身份证明材料：申请人的身份证明文件，如身份证、护照等。 5. 不动产评估报告：对不动产进行评估的报告，用于确定不动产的价值。 6. 不动产交易合同或协议：如买卖合同、租赁合同等，用于证明不动产权属变更的依据。 7. 缴纳相关费用的证明：如不动产登记费、印花税等费用的缴纳证明。 8. 其他相关证明材料：根据具体情况可能需要提供其他证明材料，如婚姻证明、继承权证明等。需要注意的是，不同地区的不动产登记办理要求可能会有所不同，具体的材料准备要根据当地相关规定进行。建议在办理前咨询当地不动产登记机构或专业人士，以确保准备的材料齐全且符合要求。

阅读 787

收藏 2
电子承兑汇票到期后，如何在网银上进行操作？
秦老师 | 提问时间：05/29 13:02

#会计实务#

在网银上进行电子承兑汇票到期后的操作，一般需要以下步骤： 1. 登录网银账户：打开银行提供的网银平台，输入正确的用户名和密码，登录到账户。 2. 进入承兑汇票操作界面：在网银账户的主界面或菜单中，找到与承兑汇票相关的操作选项，通常会有一个专门的承兑汇票管理或操作界面。 3. 选择到期承兑汇票：在承兑汇票操作界面中，找到到期承兑汇票的选项，通常会列出已到期的承兑汇票清单。 4. 确认承兑汇票信息：选择需要操作的承兑汇票，确认其相关信息，包括票面金额、到期日期、付款人等。 5. 进行操作：根据具体情况，选择相应的操作，通常有以下几种选择： - 承兑：如果确认承兑汇票无误，可以选择进行承兑操作，即确认付款。 - 拒付：如果发现承兑汇票有问题或不予承兑，可以选择拒付操作，即拒绝付款。 - 冲销：如果承兑汇票已经在其他途径进行了支付，可以选择冲销操作，即将承兑汇票从到期列表中删除。 6. 确认操作：在进行操作之前，通常需要进行一次确认，以确保操作的准确性。 7. 提交操作：确认无误后，点击提交或确认按钮，将操作提交给银行进行处理。 8. 查看操作结果：等待一段时间后，可以在网银账户中查看操作结果，通常会显示操作成功或失败的提示信息。需要注意的是，具体的操作步骤可能因银行的网银系统而有所差异，因此建议根据自己所用的具体网银系统的操作指南进行操作。此外，如果对操作流程不熟悉或有疑问，建议咨询所在银行的客户服务人员，以获得更准确的指导。

阅读 1006

收藏 4
存货周转期的长度与企业的经营效率有什么关系？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:50

#会计实务#

存货周转期是衡量企业经营效率的重要指标之一。存货周转期是指企业完成一次存货周转所需要的时间，即从采购原材料到销售成品并收回销售款项的时间。存货周转期的长度与企业的经营效率有密切关系。具体来说，存货周转期越短，企业的经营效率越高，反之亦然。以下是存货周转期长度与企业经营效率的关系： 1. 高效的供应链管理：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将原材料转化为成品，并及时交付给客户。这要求企业具备高效的供应链管理能力，包括供应商选择、采购管理、生产计划和物流配送等方面的优化，以提高供应链的响应速度和准确度。 2. 资金利用效率：较短的存货周转期可以减少存货占用的资金量，提高资金利用效率。存货是企业资金占用的重要部分，如果存货周转期过长，会导致资金长时间被占用，增加企业的资金压力和风险。而较短的存货周转期可以减少资金占用时间，使企业能够更好地利用资金进行其他投资和经营活动。 3. 销售能力和市场竞争力：较短的存货周转期意味着企业能够更快地将产品推向市场，提高销售能力和市场竞争力。在市场竞争激烈的环境下，能够及时满足客户需求的企业更容易获得订单和市场份额。而较长的存货周转期可能导致产品滞销或过期，增加企业的销售风险。 4. 资源利用效率：较短的存货周转期可以减少资源浪费。如果存货周转期过长，可能导致存货积压、过期、损坏等问题，增加资源的浪费。而较短的存货周转期可以使企业更好地管理和利用资源，提高资源利用效率。综上所述，存货周转期的长度与企业的经营效率密切相关。较短的存货周转期可以提高企业的供应链管理能力、资金利用效率、销售能力和市场竞争力，减少资源浪费，从而提高企业的经营效率。

阅读 615

收藏 3
什么是信用卡的复利计算？为什么会产生复利？
秦老师 | 提问时间：05/29 12:20

#会计实务#

信用卡的复利计算是指在信用卡账户上未偿还的欠款会产生利息，并将这些利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款，再次产生利息，以此类推，形成复利。复利产生的原因是信用卡公司为了提供方便的消费和借款服务，会给持卡人提供一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内进行消费和借款，但需要按照约定的时间偿还欠款。如果持卡人未能按时还款，信用卡公司会根据未偿还的欠款计算利息，将利息加到未偿还的欠款上，形成新的欠款。这样，下一期计息时，将会按照新的欠款额度计算利息，形成复利。复利的产生会导致未偿还的欠款逐渐增加，利息也会逐渐增加，使得还款金额逐渐增加。因此，如果持卡人不能及时偿还欠款，复利会导致欠款金额快速增长，增加了还款的难度。所以，持卡人应该合理使用信用卡，按时偿还欠款，避免产生复利。

阅读 695

收藏 3

没有找到问题？直接来提问