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税一应试指南土地增值税例16第（1）问为什么用5%？第（2）问为什么用9%呢？
卫老师 | 提问时间：06/25 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第（1）问使用5%，是因为该项目可能符合普通住宅类房产的条件，如持有时间超过规定年限且为家庭唯一住房，因此适用较低税率。第（2）问使用9%，则是因为涉及非普通住宅、商业用房或其他投资性房产，在转让时需适用较高税率。祝您学习愉快！

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这两个销项税额抵减为什么不一样，第一张图不是很理解为什么这么做账！能解释一下吗？
赵老师 | 提问时间：06/25 18:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们把这个科目，按进项税额明细科目理解就可以了，性质都是可以减少当期的应纳税。您再看下，是不是就方便理解一些了祝您学习愉快！

阅读 131

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老师好，我们找摄影师开票给我们，说要专票的话就要加税点6个点，我的问题是他加这个6个点，我要怎么考虑我们是否要开专票呢？就是怎样算加这个6个点对我们是否有利呢？我们是一般纳税人
宋生老师 | 提问时间：06/25 17:49

#税务师#

你好，如果不开专票，开普通发票呢，是收几个点

阅读 183

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有家企业办了一个学校，房产和土地在企业名下，学校属于营利性高级中学，请问交不交房、土两税？有什么依据
赵老师 | 提问时间：06/25 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业自办的营利性高级中学，其房产和土地均在企业名下，需要缴纳房产税和城镇土地使用税。因为该学校是营利性的，并不符合免征房产税和城镇土地使用税的条件。依据如下： -营利性质的教育机构不享受房产税免税政策。 -《中华人民共和国土地管理法》及其实施条例规定，非营利性单位可以依法以划拨方式取得土地使用权，而营利性学校不在这一范围内。因此，需要缴纳城镇土地使用税。祝您学习愉快！

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为什么可抵扣的消费税不是5x90%x80%呢，不是只销售了80%么，37题
卫老师 | 提问时间：06/25 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里可以抵扣的消费税为应税消费品用于加工应税消费品时，可以抵扣的是移送使用的消费税的数量或计税依据的。祝您学习愉快！

阅读 124

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企业支付给自然人的居间费，需要由企业代扣代缴哪些税？
周老师 | 提问时间：06/25 15:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要代扣代缴个人所得税和增值税祝您学习愉快！

阅读 109

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2025应试指南税一消费税例题44的第四问，为什么运费2万元不算作已税材料成本呢？没有减去2/1.09是为什么？麻烦老师解答，谢谢。
小王老师 | 提问时间：06/25 14:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算已税材料的成本时，如果题目中提到的运费是非正常损失部分，则这部分费用不能计入材料成本。这里没有减去2/1.09是因为这2万元的运费被视为非正常损失，不作为可抵扣进项税处理，因此直接从总成本中剔除，不再进行增值税的调整计算。祝您学习愉快！

阅读 131

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这道题，为什么不选C呢。疑问:乙丙都登记了，按照题目乙银行只能就地优先受偿3000万，新增房产不得优先受偿。丙银行则可以就房地一起受偿7000万。那么乙已经受偿3000万了，丙不是只能受偿4000万吗？为啥不远C呢
周老师 | 提问时间：06/25 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙对建设用地使用权部分应该是有优先权。但是从题目选项看，没有特意体现谁抵押权登记在先，只是分析乙丙各自优先受偿的范围。选项AD不对，BC对比下，只能选B。祝您学习愉快！

阅读 123

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老师，这题的进项构成比例能麻烦解释一下吗？
周老师 | 提问时间：06/25 08:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。这里分子为增值税专用发票50万元，道路通行费电子普通发票10万元，海关进口增值税专用缴款书20万元，分母为全部的可以抵扣抵减进项税额。祝您学习愉快！

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1里说计提的坏账准备为啥说给的科目余额表的数字就不调整？
范老师 | 提问时间：06/25 03:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提坏账准备，这不会减少应收账款的账面余额，同时这也不会影响经营活动现金流量，所以可以不用考虑。祝您学习愉快！

阅读 138

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老师，麻烦帮忙看下这个题，从分录来看，对当期利润总额的影响，不应该是信用减值损失吗？这里有三个涉及到信用减值损失，为什么不是280+400+370呢，有点想不通
甄洛老师 | 提问时间：06/24 23:29

#税务师#

学员您好，您理解错了，他问的是23年的坏账准备对利润的影响，23年信用减值损失的余额

阅读 143

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老师可以出一个季度预缴企税和汇算清缴企税，分别弥补以前年度亏损吗
张老师 | 提问时间：06/24 22:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设2025年第一季度利润为100万元，以前年度尚在可弥补年限中的亏损为10万元，那么按照100-10=90万元去预缴企业所得税假设2024年应纳税所得额是100万元，以前年度尚在可弥补年限中的亏损为10万元，那么按照100-10=90万元去申报缴纳企业所得税祝您学习愉快！

阅读 141

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老师可以出一个季度预缴企税和汇算清缴企税，分别弥补以前年度亏损吗
张老师 | 提问时间：06/24 22:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在季度预缴企业所得税时，通常不能直接用当期利润来弥补以前年度的亏损。只有在年度汇算清缴时，企业才能正式申报并计算可弥补的亏损额。在汇算清缴时，如果企业有可弥补的亏损，可以通过税前利润来弥补这些亏损，并调整应纳税所得额。会计处理上，通过借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目，来反映这一过程。季度预缴时，企业需要按照当期预计的应纳税所得额计算并缴纳所得税，不考虑以前年度的亏损弥补情况。祝您学习愉快！

阅读 126

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必刷550题第242题答案为什么乘60%
周老师 | 提问时间：06/24 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧是计入制造费用，然后转生产成本，完工入库再转库存商品，到此时，都没有影响损益之后，卖了60%，这要结转60%的库存商品成本，这60%部分的折旧，此时就影响了利润了，这就是为什么此处有*60%的原因祝您学习愉快！

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老师，季度预缴企税时怎么弥补以前年度亏损
周老师 | 提问时间：06/24 22:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在季度预缴企业所得税时，可以填报截至本税款所属期末按照税收规定在企业所得税税前可弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。这意味着在每个季度申报时，企业都可以用当期利润来抵减以前年度的亏损。如果上一年度有未弥补完的亏损，在汇算清缴后，可以在季度预缴时继续进行弥补。祝您学习愉快！

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你好老师，请问第一问的购入3万，题目给了税额 0.09；为什么答案是单独算的？
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 20:44

#税务师#

您好，因为从小规模购大豆取得了增值税专用发票，发票上注明的税额 0.09 万元，按规定可凭票抵扣进项税，所以要单独算，和其他无法抵扣（如普票）、抵扣规则不同的采购业务区分开，准确核算当期进项税。

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律师和税务师不能同时在两家以上税务师事务所从业，能否同时就职律师事务所+税务师事务所
周老师 | 提问时间：06/24 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，律师和税务师虽然不能同时在两家以上的税务师事务所从业，但可以同时在一个律师事务所和一个税务师事务所工作。这是因为两者属于不同的专业机构，受不同的行业规范约束。祝您学习愉快！

阅读 183

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A选项，超过300万，就不是小微企业优惠可啊，A不该选吧
卫老师 | 提问时间：06/24 17:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A，前提是小型微利企业的年应税所得额，已经是小型微利企业了，所以它是符合条件的。本题考查的小型微利企业计算企业所得税的计算方法。表述是正确的。祝您学习愉快！

阅读 95

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请问老师：为58同城培训保姆的安全教育培训，58给他家钱，他开什么发票项目给58，他家是家政服务公司
文文老师 | 提问时间：06/24 17:18

#税务师#

可开具现代服务*培训服务

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用于研发的固定资产设备不含税12万元，第一年折旧1.2万元，选择一次性扣除，调减应纳税所得税10.8万元，为什么在可加计扣除的研发费用时，按照10.8*100%扣除，而不是按照12*100%扣除？
郭锋老师 | 提问时间：06/24 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产一次性扣除计入加计扣除研发费用的金额为120000元。之所以只调整10.8万元，是因为那1.2万已经已经包含在会计上已经确认的该公司2024年“研发支出”发生额3000000元中了。祝您学习愉快！

阅读 69

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这道题不严谨，A选向，前提不是原始取得，是继售取得。不符合题意下列民事权利的原始取得方式中，基于法律行为取得的是()。 A:甲基于合同取得合同债权 B:丁基于无因管理取得必要费用的返还请求权 C:乙基于先占取得无主动产所有权 D:丙基于善意取得而取得动产质权
卫老师 | 提问时间：06/24 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项是基于法律行为取得，即甲通过签订合同这一法律行为取得了合同债权。因此，如果题目要求选择基于法律行为的原始取得方式，那么正确答案应该是A。其他选项B、C、D均不符合“基于法律行为”的条件。祝您学习愉快！

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你好老师:这题长期股权投资的初始入账成本不是480+20=500吗?账面价值才是1800*30%=540吗? 差额计入借:长期股权投资-损益调整40 贷:营业外收入40
周老师 | 提问时间：06/24 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，初始投资成本是500，而享有的份额是540，前者小于后者，则入账成本是540。借：长期股权投资——投资成本540 　　贷：银行存款500 　　　　营业外收入40 祝您学习愉快！

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合伙企业的投资收益可不可以不记入投资收益，不结转到利润分配-未分配利润，可不可以收到投资收益时借：银行存款贷：其他应付款-投资收益分配收益时借：其他应付款-投资收益贷：银行存款
家权老师 | 提问时间：06/24 15:47

#税务师#

是的，就是那样做的，支付的时候要扣除个税

阅读 130

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请问老师，甲公司2023年9月承包了一个加油站乙2025年6月15日收到税务通知。说是乙公司2024年度补缴了属于2023年9月前的滞纳金和罚款180万。询问了原承包人，原承包人自行缴纳了这笔税款。因此乙单位未做任何账面处理。请问老师，现在税务问为何没有调增。请问乙单位现在怎么处理？税务打电话了，明确了税款滞纳金和罚款必须调增。
郭老师 | 提问时间：06/24 14:23

#税务师#

建议以单位只需要单独存的纳税调增就可以了，其他的不做处理税务局要求必须调增没法给他解释

阅读 113

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请问老师，甲公司2023年9月承包了一个加油站乙2025年6月15日收到税务通知。说是乙公司2024年度补缴了属于2023年9月前的滞纳金和罚款180万。询问了原承包人，原承包人自行缴纳了这笔税款。因此乙单位未做任何账面处理。请问老师，现在税务问为何没有调增。请问乙单位现在怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：06/24 14:16

#税务师#

同学，你好你和税务局说，滞纳金和罚款，没有做账，没有扣除，不用调增

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请问老师，员工把房子，无偿租给单位（1住房、2商住两用），两种房型，请问老师员工有涉税风险吗？
宋生老师 | 提问时间：06/24 14:08

#税务师#

你好，员工有补税的风险。

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请问老师，员工免费提供房子给公司用有风险吗？个人涉及缴纳什么税、住房和商品房都说一下。
暖暖老师 | 提问时间：06/24 13:18

#税务师#

你好，免费的就不涉及税金的

阅读 111

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员工免费提供房子给公司用有风险吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 13:08

#税务师#

您好，这种税务不认可的，会要求开发票的

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税法一应试指南第148页考点二十七第一题，格葛公司选择差额纳税，差额部分开具普票，其他部分开具专票。正保公司可抵扣的进项税额是差额10/1.05*0.5%，这是差额开普票部分的金额，普票能抵进项吗，这道题开专票的金额是80万吗？
周老师 | 提问时间：06/24 12:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是有误的。这里80万元是开具的普通发票的，不能抵扣进项税额，只能针对10万元部分的进项税额抵扣的。祝您学习愉快！

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你好老师:这题的入账价值是800*8+420=6820吗
张老师 | 提问时间：06/24 12:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，初始投资成本=800*8=6400，享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额=27000*25%=6750，前者小于后者，所以入账价值=6750。 420是发行股票发生的手续费等，是冲减发行股票的溢价的，不计入长投入账价值。祝您学习愉快！

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