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缴纳的残疾人就业保证金的税款如何做账
宋生老师 | 提问时间：04/27 14:26

#CPA#

你好，这个借管理费用-残保金，贷银行存款。

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2025年注册会计师税法模拟试卷（1）计算问答题4第四问中,住房A的原值这，75哪来的
小赵老师 | 提问时间：04/27 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师找到的模拟试卷1中的该问是让计算是否需要缴纳印花税的问题，不是房产原值的问题。麻烦您拍一下题目，老师根据题目回复您祝您学习愉快！

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请问免费答疑有次数限制吗？是兼职老师回复的吗？
小赵老师 | 提问时间：04/27 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财税问答专区每位学员每天最多只能提问五次。答疑老师都是网校的专业老师，每个老师答疑之后会有相关老师进行审核答疑内容。请放心提问。祝您学习愉快！

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第二问停产期间固定资产折旧费用分录怎么写算营业成本还是管理费用还是两个都算
小菲老师 | 提问时间：04/27 13:43

#CPA#

同学，你好这道题停产计入营业成本

阅读 116

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第二问停产期间固定资产折旧费用分录怎么写算营业成本还是管理费用还是两个都算
朴老师 | 提问时间：04/27 13:22

#CPA#

正常情况下，固定资产折旧分录为：借：制造费用（生产车间使用的固定资产折旧）管理费用（管理部门使用的固定资产折旧）销售费用（销售部门使用的固定资产折旧）贷：累计折旧如果是停产期间：季节性停产、大修理停产等正常停产：借：制造费用贷：累计折旧非正常停产（如因突发自然灾害、意外事故等导致的停产）：借：管理费用贷：累计折旧归属科目分析制造费用：季节性停产、大修理停产等，是企业生产经营过程中的正常安排，虽暂时不生产，但后续仍为产品生产服务，折旧计入制造费用，后续通过一定方法分配到产品成本中。管理费用：非正常停产期间，设备未服务于产品生产，其折旧与产品生产无直接关联，更符合管理费用的性质，所以计入管理费用。

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老师，本月初未申报上月增值税报表前开进来的进项专票能抵扣上月的销项么？
小敏敏老师 | 提问时间：04/27 13:12

#CPA#

你好，只要发票是上月或以前开具的，申报前勾选抵扣可以抵扣上月销项。

阅读 108

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定期定额个体工商户所属期2025年第一季度开具专用发票0.5万元，未开具其它发票。核定季度销售额14万元，问题：所属期2025年第一季度的生产经营所得个人所得税的收入是14万元，还是14加上0.5即14.5万元？
赵老师 | 提问时间：04/27 13:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果除了开票收入，没有未开具发票收入，则第一度的收入为0.5万元，是开票的收入，核定的收入是税务局给企业核定应该征税的底线收入，不加入到经营收入中。祝您学习愉快！

阅读 214

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简述审计风险模型，谢谢老师
小菲老师 | 提问时间：04/27 12:39

#CPA#

审计风险模型是审计风险的一种表达方式，反映审计风险的组成要素、各要素间的关系及其对审计风险的影响。审计风险模型的计算公式为：AR=IR×CR×DR；其中，AR代表审计风险，IR是固有风险，CR是控制风险，DR是检查风险。审计风险模型的特点在于从风险控制的程序上分解审计风险，并用连乘的形式表明了审计风险在不同阶段之间的数量关系。这种审计风险模型为审计提供了重要的理论基础，使得进一步定量评估审计风险成为可能。

阅读 163

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2023年6月20日固定资产入账价值=200+2+3+8=213（万元），2023年12月31日未计提减值前账面价值=213-（213-13）/10×6/12=203（万元），可收回金额为176万元（预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额两者中的较高者），所以计提减值后的账面价值为176万元，则2024年该设备应计提折旧额=176/（6-0.5）=32（万元），选项C正确。（6-0.5）这里为什么要减0.5
朴老师 | 提问时间：04/27 12:16

#CPA#

这里的 “6 - 0.5” ，“6” 是计提减值后设备剩余使用寿命变为 6 年；“0.5” 是因为在 2023 年设备已经使用了半年（从 2023 年 6 月 20 日安装完成达到预定可使用状态到 2023 年年末）。所以在计算 2024 年折旧额时，需要用剩余账面价值除以剩余可使用的年限，也就是 6 - 0.5 ，来准确计算 2024 年应计提的折旧金额。

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可以用v模式直接求i吗，我百度了还是没有百度出来可直接求i。
范老师 | 提问时间：04/27 11:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财务管理中，"v模式"通常指的是某种特定的计算或估值方法，但在你的问题中并没有明确指出具体是哪种方法。因此，我将根据你提供的图片内容来解释如何计算附带认股权证债券的内含报酬率（IRR），这可能是你提到的"i"。根据图片内容，附带认股权证债券的资本成本可以用投资人的内含报酬率（IRR）来估计。内含报酬率是使债券的现金流现值等于其发行价格的折现率。计算IRR通常需要以下步骤： 1.**确定现金流**：列出债券的所有预期现金流，包括每期的利息支付和到期时的本金偿还。 2.**设定方程**：将这些现金流的现值等于债券的发行价格。方程形式为： \[ \text{发行价格}=\sum\left(\frac{\text{现金流}}{(1+i)^t}\right) \] 其中，\(i\)是内含报酬率，\(t\)是时间期数。 3.**求解IRR**：使用试错法或财务计算器、Excel等工具来求解方程中的\(i\)。需要注意的是，计算出的IRR必须在债务的市场利率和税前普通股成本之间，才能被发行人和投资人同时接受。如果你提到的"v模式"是指某种特定的计算方法，可能需要更具体的信息来确认。如果有其他问题或需要进一步的解释，请随时问我。祝您学习愉快！

阅读 131

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老师这里为什么都减去9啊是什么意思？我记得算授予日期权公允价值才用市场价减去行权价，甲为啥减，乙又为啥减9
小赵老师 | 提问时间：04/27 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个题目中没有给出授予日期权的公允价值所以要计算出授予日的公允价值祝您学习愉快！

阅读 107

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这里的修改时间是25年12月吗，修改不应考虑后面的变化，怎么还是在考虑25年1月到25年12月期间，做25年末的分录，是题目的修改时间写错了吗，应在24年12月修改，将10万股变为4万股才对吧。还是我理解错了呢。
汪老师 | 提问时间：04/27 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有错，减少股份是需要加速行权确认费用，之后需要确认的费用需要加速行权在25年确认，因为是25年修改减少了股份需要加速行权立即确认费用祝您学习愉快！

阅读 132

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这个题不是所有的选项购买方都在国内吗根据增值税的规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。 A:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B:境外单位向境内单位出租在境外的厂房 C:境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D:境外单位向境内单位提供境内的运输服务正确答案:(D) 答案解析:在境内销售服务、无形资产或不动产，是指:(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;(2)所销售或者租赁的不动产在境内;(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;(4)财政部和国家税务总局规走的其他情形。
于老师 | 提问时间：04/27 11:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是(D)，因为只有当服务的提供方或接受方在境内，或者涉及的不动产、自然资源位于境内时，才被视为在境内销售服务、无形资产或不动产。选项D中的运输服务发生在境内，因此属于在境内提供的服务。其他选项的服务均发生于境外，故不属于境内销售。祝您学习愉快！

阅读 146

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甲公司是智能设备制造企业，2024年末每股净资产15元，预期未来营业收入年增长率4.4%，权益净利率11%，销售净利率15%。与该公司可比的乙上市公司市净率为1.2倍，预期未来营业收入增长率4%，权益净利率12%。用修正市净率法估计的该公司每股价值为()元。 A:18.00 B:24.00 C:16.50 D:18.15 答案解析:修正市净率=可比公司市净率x(日标公司预期权益净利率x目标公司预计增长率)/(可比公司预期权益净利率x可比公司预计增长率)=1.2x(11%x4.4%)/(12%x4%)=1.21;该公司每股价值=修正市净率x目标公司每股净资产=1.21x15=18.15(元)。老师，这一题怎么做，解析看不明白
小赵老师 | 提问时间：04/27 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：修正市净率法通过调整可比公司市净率，消除增长率、权益净利率差异的影响。公式为：修正市净率=可比公司市净率×（目标公司权益净利率×目标增长率）/(可比公司权益净利率×可比公司增长率)。代入数值：1.2×(11%×4.4%)/(12%×4%)=1.21，最终每股价值=1.21×15=18.15元。答案选D。祝您学习愉快！

阅读 183

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金融资产终止确认问题。2024年A银行将1亿元贷款转让给B公司，B公司以自身的一块土地评估价1.1亿元做交换。约定B公司土地办理过户后A银行将贷款转让，并约定由A银行管理清收转让的贷款。A银行将贷款出表，并将无形资产入账。后续A银行发现该地块无法办理土地使用权证，B公司一直未交付土地，A银行已无法获得土地使用权。贷款出表后A银行2024年收回贷款本金1000万元，利息500万元。2025年1月A银行与B公司签订补充协议，约定A银行之前收回的贷款本金和利息暂时由A银行享有。问题1：A银行在初始确认时贷款1亿元是否符合金融资产终止确认的条件？问题2：A银行对于贷款本金和确认的无形资产应该如何做账务处理？问题3：A银行对收回的贷款本金和利息时候有处置权。
郭老师 | 提问时间：04/27 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：A银行在初始确认时贷款1亿元不符合金融资产终止确认的条件，因为B公司未实际交付土地，A银行未能获得土地使用权。问题2：对于收回的贷款本金和利息，A银行应将其重新计入资产负债表。对于确认的无形资产，由于无法取得土地使用权，应当进行减值测试，并根据结果调整账面价值。问题3：依据补充协议，A银行对已收回的贷款本金和利息有处置权。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师第七题答案，我红笔框起来的+300是什么，短期借款吗？短期借款卖给别人，是让别人帮忙还钱吗
朴老师 | 提问时间：04/27 10:59

#CPA#

这里的 +300 不是短期借款。结合长期股权投资相关业务来看，它可能是在计算取得长期股权投资成本时，除了股权对价外，还需额外支付的其他对价相关金额。比如可能是为达成该投资交易，额外支付的现金等资产价值。这不是把短期借款卖给别人让其帮忙还钱，而是投资业务中涉及的支付成本相关组成部分，用于准确计量长期股权投资的初始入账金额

阅读 102

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)某股票要求的收益率为15收益率的标准差为25与市场投资组合收益率的相关系数是0.2,市场投资组合要求的收益率是14市场组合的标准差是4??假设市场处于均衡状态，则这只股票的风险收益率
王一老师 | 提问时间：04/27 10:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： β＝资产收益率与市场组合收益率的相关系数×资产收益率的标准差/市场组合收益率的标准差＝0.2×25%/4%＝1.25；由：Rf＋1.25×（14%－Rf）＝15%，得：Rf＝10%，因此市场风险溢酬＝14%－10%＝4%。祝您学习愉快！

阅读 154

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老师，公司名下的车出售了，开了发票，应该报收入吗
家权老师 | 提问时间：04/27 08:43

#CPA#

是的，需要申报收入的哈

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请问老师，基本确定的能收到的补偿款，计入其他应收款，是否应该确认递延所得税负债？
秦老师 | 提问时间：04/26 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要确认递延所得税负债祝您学习愉快！

阅读 153

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和审计相关但和财务报告无关的控制有哪些？请举例说明
范老师 | 提问时间：04/26 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如被审计单位的生产审批单，生产指令，这些都和审计有关，但是和财务报告无关。祝您学习愉快！

阅读 164

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请贾苹果老师回答，其他人勿接否则差评！！库存商品自用怎么做账
apple老师 | 提问时间：04/26 19:08

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 120

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资本公积也是所有者权益科目啊，为什么不对呢
秦老师 | 提问时间：04/26 19:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接计入所有者权益的利得或损失仅指其他综合收益祝您学习愉快！

阅读 168

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请问老师，这道题有点不理解，题中说，甲22年底已经确认了预计负债400万，23年2月判决下来了，赔偿600，金额也确认了，22年报表就应该没有预计负债了，但对判决不服，继续上诉，不是准则里说了，不因为继续上诉影响之前判决确定的吗，为啥答案又是550，这550最可能的赔偿是针对22年底确认的不是400而是550吗，有点昏。
张老师 | 提问时间：04/26 18:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不服时，此时还没有结束预计负债的确认，并且重新估计了一个金额，要将预计负债调整为最新估计的金额祝您学习愉快！

阅读 133

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注会税法教材94页，第4项， “4.纳税人发生跨境应税行为时，纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣： (1)成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务。 (2)取得的增值税扣税凭证符合现行规定。" 问题：教材49页说上述无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策，实际承运人适用零税率，既然这个无运输工具承运业务的经营者适用免税政策，为什么进项还可以抵扣呢？
周老师 | 提问时间：04/26 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无运输工具承运业务中，虽然经营者适用增值税免税政策，但其自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费的进项税额，在符合特定条件的情况下仍可以抵扣。这是因为这些费用是用于提供运输服务的实际成本，税务政策允许这部分进项税额从销项税额中抵扣，以减轻经营者的税收负担。祝您学习愉快！

阅读 155

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评！低值易耗品怎么入账和摊销
apple老师 | 提问时间：04/26 17:58

#CPA#

同学你好，对于这个易耗品。目前，都是一次性摊销，

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老师你好，我想问一下为什么这个成本模式转公允模式，借方成本那不是直接按公允价值7500写，要分开写成原成本模式下的原值7125和公允价值变动357，还是说用途变更借方才是直接一步写投房-成本（转换日的公允价值）
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 17:52

#CPA#

您好，是的，不一样的。采用成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量，属于会计政策变更，需要按照追溯调整法处理。要将投资性房地产的账面价值调整到公允价值，同时调整留存收益等相关项目。在会计处理时，要分别反映其成本和公允价值变动情况，这样可以清晰体现从成本模式到公允价值模式的调整过程。 2.而用途变更（比如自用房地产转换为投资性房地产）时，若采用公允价值模式计量，是直接将转换日的公允价值记入 “投资性房地产 — 成本” 科目。这是因为这是新的资产用途转换业务，和会计政策变更的处理逻辑不同。会计政策变更强调对以前期间按新政策进行追溯调整，所以要分开反映成本和变动金额。

阅读 108

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评！商品报损怎么做账
apple老师 | 提问时间：04/26 17:22

#CPA#

同学你好，我给你解答

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预提费用怎么做账，请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评
apple老师 | 提问时间：04/26 16:39

#CPA#

同学你好。我给你解答

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请问这段话是如何体现避免经营风险的？
李老师 | 提问时间：04/26 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：避免经营风险指的是，由于面临的经营环境变化，许多环境因素的变化方向与变化速度都具有较大的不确定性，为了避免单个企业在市场开发和研究开发中的盲目性和因孤军作战而引起的全社会范围内的创新资源浪费，并降低市场开发与技术创新的风险。索菲亚与法国橱柜第一品牌SCHMIDT合资设立专柜，结合对市场消费者的了解，再开展相应的业务，可以减少经营过程中出现的不确定性，增强抗风险的能力，即使出现风险了，也可以由合作双方来共同承担，就降低了独自承担风险带来的损失了。祝您学习愉快！

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这个题B选项不对吧
金老师 | 提问时间：04/26 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外部投资者也算作是财务报表使用者的，这里没错的祝您学习愉快！

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