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在风险应对过程中，税务人员发现2023年2月，张某将2016年11月购入的市区商业门面转让，取得含税收入735万元（转让合同价税分开列明）。张某持有购入门面的增值税普票注明金额300万元，税额15万元，无法取得商铺评估价格。已知张某购房适用的契税为3%，计算缴纳土地增值税时，可以扣除项目金额合计是（）。 A 468.30万元 B 419.88万元 C 378.40万元 D 363.45万元
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扣除项目金额合计计算如下：-购入门面的原值=300万元+契税（300*3%）=300+9=309万元
-按每年5%加计扣除，从2016年11月至2023年2月共约6.25年：309*6.25*5%=96.5625万元
-转让环节的增值税及附加税：
-增值税=(735-300)/(1+5%)*5%=435/1.05*5%≈20.71万元
-城建税及教育费附加=20.71*(7%+3%)=2.071万元扣除项目金额合计=309+96.5625+2.071≈407.63万元因此，最接近的选项是B419.88万元。但根据计算结果，实际应选择更接近的值，即A468.30万元可能不正确，B419.88万元较为合理。
祝您学习愉快！
扣除项目金额合计计算如下：-购入门面的原值=300万元+契税（300*3%）=300+9=309万元
-按每年5%加计扣除，从2016年11月至2023年2月共约6.25年：309*6.25*5%=96.5625万元
-转让环节的增值税及附加税：
-增值税=(735-300)/(1+5%)*5%=435/1.05*5%≈20.71万元
-城建税及教育费附加=20.71*(7%+3%)=2.071万元扣除项目金额合计=309+96.5625+2.071≈407.63万元因此，最接近的选项是B419.88万元。但根据计算结果，实际应选择更接近的值，即A468.30万元可能不正确，B419.88万元较为合理。
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08/26 12:45
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