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20x6年12月31日,K公司与M公司的资产负债表数据如下表所示。20x7年1月1日,K公司取得M公司的控制权。假设K公司与M公司的合并属于非同一控制下的企业合并。 (1)K公司以普通股300万股取得M公司80%的控制权,该普通股每股面值1元,每股市价3元。用银行存款支付发行股票手续费5万元,审计服务费8万元。 (2) K公司以普通股250万股取得M公司控80%的控制权,该普通股每股面值1元,每股市价3元。用银行存款支付发行股票手续费4万元,审计服务费6万元。 (3)K公司以普通股400万股获得M公司的资产并承担M公司的负债,该普通股每股面值1元,每股市价3元。用银行存款支付发行股票手续费7万元,审计服务费10万元。 (4) K公司以普通股300万股获得M公司的资产并承担M公司的负债,该普通股每股面值1元,每股市价3元。用银行存款支付发行股票手续费6万元,审计服务费9万元。 要求
欧阳老师
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提问时间:04/06 15:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 针对这个题目您哪里有疑问?老师具体给您解答 祝您学习愉快!
阅读 1174
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要求:完成下列分析(可以分别就母公司与合并数据进行分析)。 1.连续两年企业的利润结构有什么特征? 2.企业销售费用与营业收入之间有什么关系?年度间的变化说明了什么? 3.请对企业连续两年的资产减值损失情况进行评价。 4.请对企业连续两年的投资收益结构进行评价。 5.请对企业2021年核心利润、投资收益的含金量进行评价。
赵老师
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提问时间:12/24 11:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您这是哪里的题目呢,对于贴出的原题,请您将答案一并贴出,然后说明下您对答案的具体疑问,谢谢您 祝您学习愉快!
阅读 1174
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为什么重大权利10%不是单项履约义务
王一老师
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提问时间:08/12 17:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师没有明白您的问题是什么,请问您问的是为什么重大修改不是单项履约义务吗,如果是,为您的回答如下: 如果企业在安装过程中需要在该设备在现有基础上对其进行定制化的重大修改,说明只有修改了,该项设备才能够更好地为企业提供效益。此时,转让设备与提供定制化重大修改的承诺在合同层面是不可明确区分的。 祝您学习愉快!
阅读 1174
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误餐费需要申报个人所得税吗?政策依据是哪一个?
廖君老师
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提问时间:08/24 15:49
#CPA#
您好,不需要申报个税的 根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知(国税发〔1994〕89号)和《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知(财税字〔1995〕82号),误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,因此不征税。这意味着,如果单位除了实报实销所有差旅费用外,还另外给予员工误餐补助名义的福利,该部分福利收入属于应税收入,应予征税。然而,如果误餐补助符合财政部门规定,即个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的情况下,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费,这部分是不征个人所得税的。
阅读 1173
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括号2跟3这两句话感觉互相矛盾,一边说不能以预测的数据为基础,一边又说依赖于估计,估计的不也是预测的数据?
CC橙老师
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提问时间:07/07 21:09
#CPA#
同学你好,其实是不矛盾的,为满足及时性中期财务报告计量相对于年度财务数据的计量而言,在很大程度上依赖于估计,这里的依赖是相对而言。而重要性原则的描述是而不得以预计的年度财务数据为基础,这里不是指实际的年度财务数据而是编制中期财务报告时还只能预计的年度财务数据
阅读 1173
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请问投资性房地产转换为无形资产,投资性房地产按公允价值计量,分录怎么写。这里面无形资产用转换日的公允价值还是成本啊,为什么?
吴卫东老师
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提问时间:05/07 14:39
#CPA#
学员朋友,稍后为您详细解答
阅读 1173
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权益工具重分类为金融负债,为什么应付债券是在贷方
廖君老师
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提问时间:05/06 22:33
#CPA#
您好,金融负债是负债,他的增加就在贷方嘛
阅读 1173
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一、企业与企业之间的借款税务处理 1印花税----不缴纳 2企业所得税(无息借款无收入与支出不纳所得税) 3要缴纳增值税: 无息100万元*3.25%(同期贷款利息)*2年/1.06*6%(增值税率)=3679元(小型微利企业之间利息增值税率是1%?)还是6%?
东老师
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提问时间:04/13 15:23
#CPA#
小规模纳税人增值税1%,一般纳税人税率6%
阅读 1173
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给经销商的现金返利怎么怎么进行账务处理,还要合法
家权老师
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提问时间:04/02 15:48
#CPA#
你好,你们供应商开红字发票红冲折让,就可以返利了
阅读 1173
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老师 昨晚做了一道个税题目,现在子女教育附加扣除每人每月2000元扣除的吧 题目解析还是每人每月1000
昕悦老师
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提问时间:12/20 10:58
#CPA#
同学你好,根据2023年《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。
阅读 1173
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您好,企业所得税法规定的不征税收入、免税收入和技术转让收入属于业务招待费、广宣费计算扣除限额的销售收入吗
税法老师
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提问时间:07/27 11:41
#CPA#
一般情况下,技术转让所得是属于营业外收入或者资产处置损益的,也不作为业务招待费的扣除基数。 不征税收入、免税收入也不能作为业务招待费的扣除基数
阅读 1173
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其他权益性无形资产指的什么?
耿老师
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提问时间:10/31 05:52
#CPA#
其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权,转会费等。
阅读 1173
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判断题 产品投入期采用的价格策略通常有变动成本策略和竞争价格策略
秦老师
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提问时间:11/30 00:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是不对的,产品投入期的价格弹性较小,可采用的是高价格、高毛利的政策,所以不会出现竞争价格和变动成本策略。 祝您学习愉快!
阅读 1173
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10年前盖的厂房,目前改造价值价值升了,那房产税税这块我怎样税源采集,改改金额呢
廖君老师
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提问时间:06/14 09:06
#CPA#
您好,电子税务局里面 找到房产税 里面 去 修改税源信息
阅读 1172
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高新企业年报填写,纳税总额在哪里取数据?
宋生老师
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提问时间:05/07 09:25
#CPA#
你好,这个你要自己加起来。向增值税申报表,所得税申报表,然后附加税申报表主要就是这三项。
阅读 1172
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您好!想请教下,服务业分生产性和非生产性资金吗
宋生老师
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提问时间:05/08 11:40
#CPA#
你好服务业一般他就不生产。
阅读 1172
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5.甲公司拟投资于两种证券 X 和 Y,两种证券期望报酬率的相关系数为 0.3。根据投资 X 和 Y 的不同资 金比例测算,投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投资组合的有效集是( )。A.X、Y 点 B.XR 曲线 C.RY 曲线 D.XRY 曲线
apple老师
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提问时间:02/09 21:09
#CPA#
同学你好,正确答案为 c
阅读 1172
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消费税什么情况下进成本,什么情况下可抵扣
朴老师
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提问时间:08/02 13:34
#CPA#
1.销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目,直接计入当期损益,不计入成本。 2.自产自用应税消费品。如用于在建工程,消费税计入工程的成本。 3.需要交纳消费税的委托加工物资,收回后用于直接销售的,由受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”的成本。 委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应... 4.进口应税消费品。在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本。
阅读 1172
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计算专门为建造固定资产发行的债券,计算每年利息资本化金额是以摊余成本X实际利率-闲置资金投资收益还是以票面面值X票面利率-闲置资金
暖暖老师
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提问时间:07/11 11:07
#CPA#
计算每年利息资本化金额是以摊余成本X实际利率-闲置资金投资收益
阅读 1172
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终止和解程序后,宣告破产,为什么不能再转入重整程序?
注会会计老师
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提问时间:06/27 16:34
#CPA#
可以这么理解,和解和重整只能选择一种,是二选一的关系。在进入破产程序前申请和解或重整,一旦被宣告破产,则不能再进入重整或和解程序。
阅读 1172
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非同控,合并报表中的权益法调整不考虑内部交易未实现损益,内部交易是单独编制抵消分录进行合并报表处理;老师我想咨询一下。如A控股B公司,占比80%; B将存货卖给A ,收入100万元,成本600万元,毛利400万元,本年内假如B公司一年只有这一笔交易,那么B年末利润总额400万元,净利润300万元;A按持股80%,确认了240万元投资收资;在编制年末合并报表时,此内部交易要在合并报表层面进行抵销,借:营业收入1000贷营业成本600万元、存货400万元;老师,这样相当于合并报表层面,减少了400万元利润总额,和B单独报表上,一年实现300万元净利润,没有完全抵销掉?还是说,合报表报层面减少了400万元利润总额和B公司单独报表400万元利润总额相互抵销就完事了?要考虑企业所得税的影响,加一笔分录,借递延所得资产100,贷所税税费用100,两笔一起影响合并报表-300净利润,与B账面300相低?
注会会计老师
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提问时间:09/13 13:21
#CPA#
合并层面,不用考虑内部交易损益400是否够子公司的净利润300抵销完,因为是亏损也是认可的。
阅读 1172
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垄断协议涉嫌限定向第三人转售商品最低价格协议?为什么是最低价格? 经济法
朴老师
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提问时间:09/16 11:15
#CPA#
反垄断法第十四条就是这样规定的 (一)固定向第三人转售商品的价格; (二)限定向第三人转售商品的最低价格; (三)国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议。
阅读 1172
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题目:某市一家商贸企业2023年转让一块位于市区的土地使用权,取得含税收入560万。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434万,发生相关税费8万。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税,求土地增值税税额。 不明白为什么商贸企业转让土地使用权时,要差额计税?土地使用权属于不动产吗?
金老师
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提问时间:06/11 20:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 营改增土地使用权专门有规定如下:本题2016年年初取得属于营改增之前所以可以差额计税。 依据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税[2016]47号)文件规定:纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 1172
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什么叫不相容分离控制?一般情况下需要分离的不相容职务包括哪些?
李老师
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提问时间:04/26 08:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不相容分离控制就是职责分离,即将交易授权、交易记录以及资产保管等不相容职责分配给不同员工。职责分离旨在降低同一员工在正常履行职责过程中实施并隐瞒舞弊或错误的可能性。例如,授权赊销的经理不负责维护应收账款记录或处理现金收入。如果某个员工能够执行上述所有活动,则该员工可以创建难以被发现的虚假销售。类似地,销售人员也不应具有修改产品价格文件或佣金比率的权限。 不相容职务有授权批准与业务经办,业务经办与会计记录,会计记录与财产报管,业务经办与稽核检查,授权批准与监督检查,材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同人员担任,钱、帐、物分管原则,出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作等。 祝您学习愉快!
阅读 1172
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2021年,乙公司一项大额应收款项的债务人申请破产清算。乙公司管理层认为损失金额无法可靠计量,未对该应收款项计提减值准备。A注册会计师与破产管理人沟通后认为该应收款项存在重大减值损失,因最终清偿金额难以准确估计,以审计范围受限为由对乙公司2021年度财务报表发表了保留意见
秦老师
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提问时间:12/07 09:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不恰当。未计提减值准备属于作出不恰当的会计估计,财务报表存在重大错报,应当以存在重大错报为由发表保留意见。 祝您学习愉快!
阅读 1172
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老师好, 老师好, 财管这题有两个解析方式,但我一个也看不懂,平老师帮详细解说下这题的解题思路。这是21年**
apple老师
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提问时间:07/08 10:36
#CPA#
同学你好,你没发题目,发过来看看,能否帮你一下,辛苦了
阅读 1171
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问题:主合同对合同保证的影响 债权人和债务人未经保证人书面同意变更主债权债务合同的履行期限,保证期间不受影响,扔为原合同期间。1.本题没写明庚提供的保证担保是一般保证还是连带保证,视为一般保证。2.原200万债权于2023年6月到期,2023年7月戊要求庚承担保证责任,已过约定期限。且题目未显示债务履行延期1年书面通知保证人庚。所以庚可以拒绝承担保证责任。
胡东东老师
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提问时间:07/07 16:13
#CPA#
同学你的问题是啥
阅读 1171
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外币符号的定义,分类及适用范围?
郭老师
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提问时间:04/04 07:07
#CPA#
在国际上,使用国际标准化组织(ISO)的国际标准,即ISO 4217“货币及基金代码表示法”(表示货币和资金的代码)作为货币标识制定标准,以区别相像的外币符号是什么国家或地区的货币。 每个货币有两种代码,第一种是常用的三位字母代码,第二种是较少用的三位数字代码。 大部份的标识是用具有唯一性的三位字母代码,即ISO 3166-1的两位字母代码后加一位字母(通常是货币名称的第一字母)所构成的。 例如GBP代表英镑,USD代表美元
阅读 1171
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老师,管理不善造成的财物损失,不是不允许在所得税前扣除吗?
venus老师
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提问时间:07/03 07:38
#CPA#
可以的,可以税前扣除的
阅读 1171
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您好, 老师,我们公司预存电费比实际开票的电费多,余额在借方,如何处理为好?
郭老师
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提问时间:02/25 15:34
#CPA#
你好,实际消费的比你预付的少是吗?如果是的话,一直挂着预付账款就可以的。
阅读 1171
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