免费问答

非同控，合并报表中的权益法调整不考虑内部交易未实现损益，内部交易是单独编制抵消分录进行合并报表处理；老师我想咨询一下。如A控股B公司，占比80%； B将存货卖给A ，收入100万元，成本600万元，毛利400万元，本年内假如B公司一年只有这一笔交易，那么B年末利润总额400万元，净利润300万元；A按持股80%，确认了240万元投资收资；在编制年末合并报表时，此内部交易要在合并报表层面进行抵销，借：营业收入1000贷营业成本600万元、存货400万元；老师，这样相当于合并报表层面，减少了400万元利润总额，和B单独报表上，一年实现300万元净利润，没有完全抵销掉？还是说，合报表报层面减少了400万元利润总额和B公司单独报表400万元利润总额相互抵销就完事了？要考虑企业所得税的影响，加一笔分录，借递延所得资产100，贷所税税费用100，两笔一起影响合并报表-300净利润，与B账面300相低？