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预收客户货款100000元,产品尚未发出老师这个的会计分录是什么
新新老师 | 提问时间：11/19 14:26

#初级职称#

你好借银行，贷预收账款

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甲公司3月31日银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下事项：（1）25日企业开出现金支票l8 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）27日银行代企业收取货款52 000元，企业尚未收到收款通知；（3）28日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；（4）29日企业收到丙公司用来支付前欠货款的转账支票 35 000元，银行尚未入账；（5）30日企业通过汇兑方式将56 300元支付欠乙公司货款并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。要求：写出各项会计分录
黄老师 | 提问时间：03/31 16:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：应付账款等18300 　　贷：银行存款18300 （2）因企业未收到通知，企业不做账（3）因企业未收到通知，企业不做账（4）借：银行存款35000 　　贷：应收账款35000 祝您学习愉快！

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【习题汇编·多选题】以权责发生制为核算基础，下列各项不属于本期收入或费用的有（）。 A. 本期支付下期的租房租金 B. 本期预收的货款 C. 本期支付上期的租房租金 D. 本期售出商品但尚未收到货款为什么要选C呢，这里不懂
郭老师 | 提问时间：07/25 16:45

#初级职称#

你好，他上期的房屋租金属于上期的费用，不属于本期的。

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新准则下房租和物业费的分录
易老师 | 提问时间：09/08 15:01

#初级职称#

借；待摊费用等科目贷；银行存款，借：管理费用物业费，贷：银行存款

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下属公司—北京雅玛商贸有限责任公司为更好回馈社会，体现社会责任，决定向贫困地区捐赠一批电器产品。捐赠发生前，预估2022年的会计利润为1000万元，企业所得税税率为25%。公司税务会计人员设计了两种捐赠方案：方案一：直接向某贫困地区捐赠价值120万的电器（该电器购进成本为100万元）；方案二：通过市级民政部门向捐赠给贫困地区捐赠现金120万。 ◆ 要求：请依据税务优化方案计算表的要求，测算该公司税务优化方案的纳税金额、净利润等，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。
税法老师 | 提问时间：10/22 11:06

#初级职称#

您具体的疑问是什么呢？

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耕地占用税不通过应交税费核算吗？
王超老师 | 提问时间：07/25 07:17

#初级职称#

你好，耕地占用税，不通过税金及附加，也不通过应交税费核算。通常计入在建工程，开发成本这样的科目核算

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不是会计工作，今年2022年刚过初级，需要参加继续教育么，我记得是取得证下一年开始，应该是什么时候参加呢
木木老师 | 提问时间：08/30 20:59

#初级职称#

你好，同学。那你23年继续教育就行了

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2020年初，A公司被投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，投资B公司总股本比例的40%，当年B公司亏损100万元，2021年，B公司亏损400万元，2022年，B公司实现净利润50万元。2022年A公司计入投资收益金额为 A.0 B.8万元 C.10万元 D.12万元
金老师 | 提问时间：06/01 11:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您先自己动手做一做，针对有疑问的地方进行提问，这样老师可以更有针对性的为您进行解答，这样才能真正学到知识~2020年承担亏损额=100*40%=40，长投账面价值=180-40=1402021年承担亏损额=400*40%=160，长投账面价值减至零为限承担亏损额，长投账面价值=140-140=0，未承担亏损20备查簿登记2022年分享的收益=50*40%=20，将21年未承担亏损20弥补，计入投资收益为0。祝您学习愉快！

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老师我们是甲方，没拿到他们会退款，要不要写到合同里
东老师 | 提问时间：05/24 09:56

#初级职称#

你好，这个肯定要写到合同里面是最合适的。

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甲公司与A公司为两个独立的法人。2020年1月1日，甲公司以300万元（含相关交易税费）取得A公司1%的股权，甲公司初始确认时将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。在持有该项金融资产期间，累计确认公允价值变动损益60万元。2021年1月1日，甲公司以16000万元（含相关交易税费）取得A公司50%的股权。至此，甲公司累计持有A公司51%的股权，能够对A公司实施控制，因此，将原持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为长期股权投资并采用成本法核算。2021年1月1日，A公司所有者权益在控制方合并财务报表中账面价值总额为30000万元，甲公司另用银行存款支付审计评估法律费用100万元，甲公司按10%提取法定盈余公积。要求计算并编制甲公司上述业务的会计分录
财会老师 | 提问时间：04/02 12:45

#初级职称#

多次交易形成的非同一控制下的企业合并，建议咱们先自己动笔做一做，有不懂的再来提问，这样会提高咱们做题的效率

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你能举出边际效用递减规律的反例吗
财会老师 | 提问时间：01/11 18:29

#初级职称#

边际效用递减规律：一定时间内，随着消费某种商品数量的不断增加，消费者从中得到的总效用是增加的，但是以递减的速度增加的，即边际效用递减；当商品消费量达到一定程度后，总效用达到最大值，边际效用为0；如果继续增加消费，总效用不但不增加，反而会逐渐减少，此时边际效用为负数。也就是，只要总效用增加，边际效用就是正数。抱歉，老师这里没有合适的反例。

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3在新冠肺炎疫情期间，湖北某医院收到某外省B医院捐赠的呼吸机5台，捐赠方提供有关票据表明其价值为80万元。在接受呼吸机过程中，该医院通过基本户支付运费及安装费2万元。(分别湖北某医院和外省B 医院进行会计处理)(若该设备预计使用年限为5年)
提莫老师 | 提问时间：06/21 18:05

#初级职称#

借固定资产80 贷捐赠收入80 借业务活动费用2 贷银行存款2

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329题，因为我看的教材是以前的，赡养老人的费用是不是更新到3000元每月了，这题最后答案是1480吗
郭老师 | 提问时间：05/06 17:11

#初级职称#

你好，注意看一下时间，这个2023年才改的，一个月抵扣3000的。

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这里前12个月平均工资的30% 是什么意思假设小王竞业限制终止前每个月是3000元当地最低工资是2500 那最终单位每月支付经济补偿金多少
佳乐老师 | 提问时间：12/31 22:51

#初级职称#

你好同学，前12个月平均工资的30％，那就是3000*30％=900，最低工资2500，那就按2500

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老师您好，我是非全日制的大专，这个全日制这边要填写的是高中毕业证吗？可是我没有高中毕业证书证明了
meizi老师 | 提问时间：02/07 14:08

#初级职称#

你好；你大专还没有毕业的话；那么就写毕业证即可

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C和D一起合并到B出合并报表，B怎么出合并报表呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/07 10:43

#初级职称#

同学你好，B把自己的财务报表，加C和D的财务报表，再进行汇总，再做抵消分录，汇总数，加减抵消分录的数据，就得出合并报表了。

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老师，请问在“现金收支规定”中，意思是在规定的限额内，企业的现金都得存在开户银行里面，以存款的形式存在，而不能是以纸币的方式直接放在企业对吗
财会老师 | 提问时间：03/28 14:35

#初级职称#

是的，按规定，现金收入确实要及时送存银行，日常现金支付需要从银行提取备用金。实务中企业一般会准备一点备用金，这样零星支出就不需要马上跑银行了。

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单位银行和企业银行的区别
财会老师 | 提问时间：03/17 08:23

#初级职称#

您是问单位银行结算账户和企业银行结算账户的区别么？主要是开立的主体不同，前者针对的是非企业类的，后者是针对企业类的。这里说的是两种情形。单位银行结算账户和企业银行结算账户区别就是单位银行结算账户自正式开立起3个工作日方可办理付款业务（除注册验资的临时存款账户转为一般存款账户和因借款转存开立里的一般存款账户除外），企业银行结算账户开立之日即可办理收付款业务。主要原因是单位包括企业和非企业，比如行政单位、事业单位等为非企业，非企业自征收开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。教材这里修改的不彻底，教材中的“单位银行结算账户自正式开立起3个工作日方可办理付款业务”主要是指非企业银行结算账户的使用。

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2022 年，某公司营业利润为 6,000 万元，其中国债利息收入为 50 万元，支付合同违约金 150 万元。不考虑其他因素，甲公司 2022 年净利润为多少万元？计算过程不应该国债利息收入免税，要从营业利润里减去，合同违约金可以税前扣除不用管。利润总额就是6000 - 50 = 5950万元。假设没有其他影响因素，所得税税率按25%算，所得税费用就是5950×25%=1487.5万元。净利润就是利润总额减去所得税费用，5950 - 1487.5 = 4462.5万元
王一老师 | 提问时间：03/04 01:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债免税是税法不需要纳税，但是会计上还是需要增加营业利润的，不需要从会计的营业利润中减去，但是计算应纳税所得额的时候，这里减去了50的。会计的净利润=会计的利润总额-确认所得税计入所得税费用金额祝您学习愉快！

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A公司出租包装物一批，数量100件，单位成本50元，收租金500元，押金500元，租期到收回包装物，发现有20件毁损，有残料收入50元，扣押金100元。本公司采用五五摊销法，税率13%，请编制发出包装物、收回包装物、摊销包装物及包装物报废、收押金、退押金、收租金的会计分录。
秦老师 | 提问时间：04/16 22:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉网校不提供做题服务，咱们可以先试着做一下，然后对照答案解析，这样印象会更加深刻，有不明白的地方，可以将答案上传到答疑板，针对解析中具体哪一步不理解的，针对性提出。祝您学习愉快！

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出纳交接需要把自己做的日记账给下一任吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/02 17:22

#初级职称#

您好，要的，对方要接着往下做

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生产成本是指生产某一个产品记得科目，制作费用是指生产两个产品记得科目吗
李老师 | 提问时间：08/02 17:28

#初级职称#

生产成本是直接用于产品生产，构成产品实体的材料成本，（包括企业在生产经营过程中实际消耗的原材料，辅助材料，备品备件，外购半成品，燃料，动力包装物以及其它直接材料）和直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人的工资总额和规定的比例计提的职工福利费。制造费用指为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用，包括生产单位管理人员工资福利，生产用的固定资产折旧费，租赁费，低值易耗品，劳保费、季节性修理期间的停工损失等，制造费用不能直接计入产品成本中，必须按先行归集，月度终了。再采用一定的方法分配到各产品成本中去。

阅读 755

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基本医疗和工伤工作中由于员工报复引起的伤害，责任人没有追责前，受害者的医疗费是先由基本医疗垫付还是工伤医疗垫付？
王一老师 | 提问时间：08/02 17:14

#初级职称#

只要经过认定的确是工伤，就可以享受工伤保险待遇了。

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转让股息红利企业所得税和个人所得税居民上市公司非上市公司取得股息红利的哪些免税哪些不免总结一下可以吗乱的很
李老师 | 提问时间：08/02 17:10

#初级职称#

【总结】个人所得税：股权转让所得 1.上市公司（1）非限售股个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税。（2）限售股个人转让上市公司限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。应纳税额=（限售股转让收入-限售股原值-合理税费）×20% 2.新三板挂牌公司（1）原始股个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。（2）非原始股个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。 3.普通公司个人将投资于在中国境内成立的企业或者组织（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或者股份，转让给其他个人或者法人的行为，按照“财产转让所得”，适用20%的税率征收个人所得税。股息红利所得的特殊规定 1.上市公司（1）非限售股个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票： ①持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。 ②持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。 ③持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税（2）限售股解禁前取得的股息红利，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。 2.新三板挂牌公司自2019年7月1日起至2024年6月30日，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票：（1）持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。（2）持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。（3）持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。 3.普通公司个人从普通公司取得的股息红利所得，以每次收入额全额为应纳税所得额。企业所得税：股票转让所得是属于转让财产收入，不免税。股息：情形是否免税符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（考生应重点关注该情形）被投资企业属于未上市居民企业免税被投资企业属于上市居民企业持股时间≥12个月免税持股时间＜12个月不免税非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益（对该情形考生简单了解即可）该非居民企业在境内不设立机构、场所不免税（按源泉扣缴处理）该非居民企业在境内设立了机构、场所该股息与境内机构、场所无实际联系不免税（按源泉扣缴处理）该股息与境内机构、场所有实际联系与“符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益”的免税政策一致非居民企业的应纳税所得额在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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短期租入固定或设备免费给职工用，租入时匹配的进项税需不需要转出？
欧阳老师 | 提问时间：08/02 17:03

#初级职称#

不能抵扣，要转出处理。

阅读 142

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取得土地使用权计入无形资产账面价值吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/02 17:00

#初级职称#

是的，理解正确

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哪些税通过应交税费科目核算？哪些税通过税金及附加科目核算
王一老师 | 提问时间：08/02 16:56

#初级职称#

通过税金及附加科目核算的有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，房产税，车船税，土地使用税，印花税等。不通过的有所得税，增值税，契税，车辆购置税，耕地占用税等借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税借：固定资产——车辆购置税在建工程——契税/耕地占用税贷：银行存款 “应交税费”科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。大部分税费通过应交税费科目核算，不通过的有：印花税，契税，车辆购置税，耕地占用税借：税金及附加——印花税贷：银行存款

阅读 1667

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兼职律师取得的收入要交个所税，那么兼职会计的工资薪金所得要不要交个所税呢？
赵老师 | 提问时间：08/02 16:56

#初级职称#

需要缴纳，按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。

阅读 418

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票据的付款期限，都是什么
贾老师 | 提问时间：08/02 16:32

#初级职称#

付款期限，指的就是票据上所记载的付款的期限。简单的说，付款期是确定汇票到期的期间，提示付款期是持票人可以拿钱的期间。比如，一张商业汇票（出票后定期付款）付款期是6个月，出票日期是1月1日，那么该汇票的到期日就是6个月之后（这里就是付款期），也就是到期日是7月1日，提示付款的日期是到期日期10日内，也就是提示付款期是7月1日—7月11日（这里就是提示付款期）。

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非同一控制下的入账价值不是只包括付出对价的公允价值吗？不是不包括相关费用吗？
小王老师 | 提问时间：08/02 16:26

#初级职称#

不包括相关税费，只是您的疑问，具体是什么呢？另，买价中有应收现金股利的，这要扣除。

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