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14.在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（）。 A.注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分适当的审计证据 B.注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑 C.注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报 D.注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
郭老师 | 提问时间：02/07 11:35

#CPA#

你好，选择第三个的

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老师商超收款的话，如果统一收款，是不是可以不开票做代收代付，定期返还给商户不是经销商我是一个管理公司然后从业主方租入地产然后规划好位置然后出租
岳老师 | 提问时间：12/15 14:57

#CPA#

嗯，可以由商户直接给顾客开票。

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为什么存货盘盈要冲减管理费用，不是很理解。还有就是盘盈了，库存商品/原材料这个科目就有余额了，还是按照正常的生产经营流程操作，卖了就进主营成本吗？还是不对这个余额做处理了。
邹老师 | 提问时间：05/11 15:13

#CPA#

你好，存货盘盈要冲减管理费用，这个就是准则的规定，需要去学习记忆。存货盘盈，是会增加账面存货金额的，如果今后对外销售了，结转到成本就是了

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跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易全额征税，这句话对吗
悠然老师01 | 提问时间：06/02 19:18

#CPA#

学员你好，不正确，政策规定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币2万元。在限值以内进口的商品，关税税率暂设为0%；取消进口环节增值税、消费税免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超出限额的部分，均按照一般贸易方式全额征税。

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54. 劳务报酬项目适用累计预扣法预扣预缴个人所得税是啥意思？
一鸣老师 | 提问时间：08/13 17:57

#CPA#

意思是根据所发的工资按月累计，达到某个累计金额就按适用的税率交税

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F上市公司目前每股收益是2元/股，其股价为50元/股，股份数量是450万股，F公司准备增发股票吸收合并G公司，预计两公司合并后其每股收益是5元/股，市盈率为40倍，双方协商G公司股权转让价值是10000万元。要求：（1）请问F公司须增发多少股票才能100%吸收合并G公司？（2）合并后G公司股东占F公司的股份比例是多少？
Zyy老师 | 提问时间：06/29 21:51

#CPA#

...

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甲公司于2×20年1月1日取得一项长期借款1000 000元，借款期限为3年，每年年末偿还利息，到期日偿还本金，合同利率为3%，实际利率为4%。甲公司为取得该笔借款发生手续费30 990元。甲公司将该笔借款专用于建造一项长期资产，建造工程于借款当日开工，当日发生相关资产支出50 000元，预计该工程将于2×21年12月31日完工。假定不考虑其他因素，2021年年末长期借款科目余额是多少？
穆易老师 | 提问时间：01/30 00:54

#CPA#

您好！ 2020年末长期借款余额为977770.4 2021年末长期借款余额 977770.4+977770.4*4%-30000=986881.216

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少数股东权益和少数股东损益有什么区别？
金金老师 | 提问时间：08/05 21:42

#CPA#

1、少数股东权益是合并资产负债表的净资产中属于少数股东的部分， 2、少数股东损益是合并利润表中属于少数股东的部分

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老师我想问下这题里面200商誉应该加吗为什么
注会会计老师 | 提问时间：03/21 22:06

#CPA#

计算长期股权投资的时候需要加的，因为属于一开始企业合并的时候形成的商誉的

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老师，出口的离岸价格里包含了出口的关税了吗？离岸价格=完税价格*（1+关税税率），这个公式对吗？
税法老师 | 提问时间：08/04 08:39

#CPA#

出口不包含出口关税；您的公式不正确

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老师这个可比公司的市盈率，他根本就没有关键因素，也就没有办法做修正，第一问，让用市盈率的模型，在没有关键因素的情况下，怎么可以直接拿可比公司的未修正市盈率去推算自己的市盈率呢？本身就不合理
王一老师 | 提问时间：07/31 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）计算甲公司2021年每股收益，用市盈率模型估算2021年末甲公司股权价值，并判断甲公司股价是否被低估。题目明确说明使用市盈率模型，此时就是直接使用可比公司市盈率。如果要求使用修正市盈率模型时，才需要对可比公司市盈率进行修正。祝您学习愉快！

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为什么C计入资产处置损益
秦老师 | 提问时间：07/23 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中的C选项是计入资本公积的，并不是计入资产处置损益的。资本公积是投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且金额上超过法定资本部分的资本或者资产，不属于计入所有者权益的利得和损失，所以选择C选项。 A选项出售固定资产净收益是通过资产处置损益核算的。祝您学习愉快！

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CPA会计教材例19-20题，详见附件图片，疑问：税前可扣除总额为12000，超过等待期内确认的股份支付费用9000的部分，3000形成的递延所得税确认750部分计入资本公积，但是9000部分对应的不应该全部是计入所得税费用吗，第一年的875计入资本公积，第二年的1375计入所得税费用是正确的吗？
周老师 | 提问时间：06/20 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处教材是有错误的，第一年的资本公积——其他资本公积875应为所得税费用875.第434页【例19-21】【会计科目错误】假设甲公司股票在20×7年12月31日的市场价格为17元/股，甲公司估计未来可税前抵扣的金额为7元/股（17-10），未来可税前抵扣的总额为7000元（1000×7）。20×7年12月31日，甲公司确认递延所得税的会计处理如下：借：递延所得税资产(7000×1/2×25%)875贷：资本公积——其他资本公积875资本公积——其他资本公积875修改为所得税费用875祝您学习愉快！

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误餐费需要申报个人所得税吗？政策依据是哪一个？
廖君老师 | 提问时间：08/24 15:49

#CPA#

您好，不需要申报个税的根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知（国税发〔1994〕89号）和《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知（财税字〔1995〕82号），误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，因此不征税。这意味着，如果单位除了实报实销所有差旅费用外，还另外给予员工误餐补助名义的福利，该部分福利收入属于应税收入，应予征税。然而，如果误餐补助符合财政部门规定，即个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的情况下，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，这部分是不征个人所得税的。

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# 提问 #小微物业公司小规模年汇算A107040减免所得税优惠明细表用填吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：05/07 08:50

#CPA#

小型微利企业需要填写。

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我们是一家电商平台公司，有商家也有自营，会员就是客户先充值到平台，然后到平台上购买商品，我们扣除服务费后把货款返给商家，这个要怎么做账？
玲老师 | 提问时间：04/25 10:37

#CPA#

是以谁的名义对外销售是平台还是商家？

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下列有关管理层书面声明的说法中，错误的是（　　）。
王老师 | 提问时间：02/07 14:39

#CPA#

你好，本题应当选择B

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老师，发行费用为啥是减不是加嘞
中级-小英老师 | 提问时间：12/22 14:37

#CPA#

你好，学员。因为发行费用会从实际收到的资金中减除，减少权益。比如20万发行价格，1万的发行费用，那么实际收到的款项是20-1=19万。因此要减掉发行费用。

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老师，这道题的利润总额的计算，那个存货跌价准备，一开始不是借：资产减值损失，贷：存货跌价准备，，结转的时候，借：存货跌价准备，主营业务成本，贷：开发产品，存货跌价准备一借一贷不是不影响利润总额的吗
朴老师 | 提问时间：11/28 11:33

#CPA#

存货跌价准备确实是在利润总额的计算中产生影响。这个科目的存在是为了补偿可能发生的存货损失，在存货的市场价格低于其成本价值时，企业需要进行跌价准备。首先，第一次计提跌价准备时，借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”。这是一笔费用，会减少当期的利润。其次，在销售成本结转时，同时要结转存货跌价准备。借记“存货跌价准备”，贷记“主营业务成本”。这个过程会将之前计提的跌价准备转出，冲减销售成本，从而影响利润总额。也就是说，存货跌价准备的提取和转回会影响到企业的利润总额。虽然在一借一贷的过程中，存货跌价准备的金额似乎没有变化，但是它对主营业务成本产生了影响，从而影响了利润总额。另外，企业需要根据实际情况合理提取存货跌价准备并进行会计核算，以降低潜在的损失和风险。如果提取的存货跌价准备过多或过少，可能会对企业的利润产生不准确的影响。因此，合理提取存货跌价准备是保证企业财务准确核算的关键。

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（7）实发工资1 000万元。当年12月31日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权100万股实施行权，行权价6元/股，对于该事项公司当年按照会计规定确认管理费用300万元，行权当日该公司股票收盘价15元/股。请问工资、薪金总额的基数如何计算
冉老师 | 提问时间：06/21 10:04

#CPA#

工资、薪金总额的基数=1000+100*（15-6）

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麻烦老师，还有原材料定额损耗是否入产品成本？
注会会计老师 | 提问时间：08/23 05:36

#CPA#

要区分是什么期间，您看一下老师这里的总结一、生产过程中的损耗 1、定额内损耗，计入产品成本。 2、超定额损耗，计入管理费用。二、保管期间，用于连续生产的存货 1、定额内损耗，管理费用。 2、超定额损耗，营业外支出。三、保管期间，用于直接出售的存货 1、定额内损耗，管理费用。 2、超定额损耗，营业外支出。您的分录不正确试运行销售与正常销售一样借：银行存款等贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品

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这个所得税的分录咋写的
木木老师 | 提问时间：08/14 20:31

#CPA#

借，所得税费用275 递延所得税资产50 贷，递延所得税负债25 应交所得税275+50-25

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折扣折让税法和会计上有什么区别
马老师 | 提问时间：12/02 06:08

#CPA#

这应该和会计上的都是一样的！没太明白你的意思！

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老师好，我不是很能区分这个合同资产和合同结算—收入结转这两个科目，还有合同负债和合同结算—价款结算这两个科目，到底啥时候用哪个呢？
朴老师 | 提问时间：07/14 15:28

#CPA#

合同结算”科目，以核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，并在此科目下设置“合同结算——价款结算（可以设3级科目）”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算——收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”。合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素，相当于应收账款

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CPA会计解题时，如何区分用在建工程科目，还是用合同结算，合同履约成本这些科目？？
朴老师 | 提问时间：08/17 10:11

#CPA#

同学你好合同履约成本这个是为合同履行这个对应发生成本核算的，这个后面是转主营业务成本，这个在建工程这个是后续转固定资产，为了自己固定资产发生之前的支出这个做在建工程

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老师个体工商户改查账征收，4月份大证期开始报税财报需要报吗？
宋生老师 | 提问时间：04/07 09:31

#CPA#

你好！是的，是需要的

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老师，这题怎么做，某企业本月发生如下经济业务: (1)5日销售产品收入200000元，款已收存入银行; (2)12日销售产品收入10000元，款尚未收到; (3)15日购买材料120000元，款已用银行存款支付; (4)31日以银行存款支付所欠乙单位货款50000元; (5)本月销售产品的费用为120000元; (6)本月应交所得税为27000元，税款尚未缴纳。要求:根据以上业务，将每笔业务填入下表;并计算利润总额和净利润，
bamboo老师 | 提问时间：03/23 16:07

#CPA#

您好请问您的表格在哪里利润总额 200000+10000-120000=90000 净利润 90000-27000=63000

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写出详细步骤每一步
王老师 | 提问时间：02/07 12:30

#CPA#

1.根据实际货物的称重重量盘点，不能根据标签数据 2.重大报错风险，需要对货物通盘 3.需要监督盘点，不能自行盘点 4.正确 5.发现盘盈需要查找原因，而不是只调整差异

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（1）A注册会计师了解到甲公司每月对25个银行账户编制银行存款余额调节表，为测试该项控制运行的有效性，A注册会计师抽取了其中的25个样本进行测试，结果满意。（2）A注册会计师以甲公司的名义向银行寄发了询证函，并要求银行在收到询证函之日起10个工作日内，将回函直接寄至会计师事务所。（3）为验证银行账户交易入账的完整性，A注册会计师在检验银行对账单的真实性后，从银行存款日记账选取样本追查至银行对账单，结果满意。要求：逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 17:14

#CPA#

（1）恰当。（2）恰当。（3）不恰当。应从银行对账单出发追查至银行存款日记账。

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为什么审计抽样中总体规模对样本规模的影响几乎为零？
审计老师 | 提问时间：08/24 15:03

#CPA#

对于大规模总体（超过5000）而言，总体的实际容量对样本规模几乎没有影响。在统计学中计算样本量的公式中，总体规模在分子和分母中同时存在，这个公式很复杂，简而言之，好比一个分数：（X-500）/X，当X从1000变成5000时，其值的变化为80％，当从5000变成50000时，其变化却只有10％。所以当总体规模越大，对样本量的影响就越小。也可以这么理解，对于一个资产规模为1000万的企业，注册会计师可能花了3天的时间完成了审计；那么对于一个资产规模为2000万的企业，注册会计师可能花了6天的时间，而对于一个资产规模是1000亿的企业，注册会计师就不会花费30000天的时间去审计。可见，有一个规律，当总体规模不大时，总体规模扩大，样本规模可能会成比例扩大；当总体规模达到一定程度之后，再扩大总体规模，可能样本规模只是小量扩大，或者不变，这是符合统计学原理的。从以上叙述中我们看到，当总体规模为大规模总体时，注册会计师在确定样本规模时，不会考虑到总体规模的影响。

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