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我们是一家电商平台公司，有商家也有自营，会员就是客户先充值到平台，然后到平台上购买商品，我们扣除服务费后把货款返给商家，这个要怎么做账？
玲老师 | 提问时间：04/25 10:37

#CPA#

是以谁的名义对外销售是平台还是商家？

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下列有关管理层书面声明的说法中，错误的是（　　）。
王老师 | 提问时间：02/07 14:39

#CPA#

你好，本题应当选择B

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老师商超收款的话，如果统一收款，是不是可以不开票做代收代付，定期返还给商户不是经销商我是一个管理公司然后从业主方租入地产然后规划好位置然后出租
岳老师 | 提问时间：12/15 14:57

#CPA#

嗯，可以由商户直接给顾客开票。

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投资者老李账户中有现金120万元，K股票市值100万元，K股票折算率90%；融资买入L股票5万股，单价20元，折算率60%；融券卖出M股票5万股，单价7元，折算率80%。当L股票价格为30元，M股票价格为12元，K股票市值120万元时，计算老李信用账户的保证金可用余额（设利息及费用为0）。
1i-偏爱经济法和税法老师 | 提问时间：06/24 15:10

#CPA#

1.您好，您可以参照： 2.K股票市值：120万元 3.K股票折算率：90% K股票可用作保证金的市值 = K股票市值 × 折算率 = 120万元 × 90% = 108万元 4.L股票融资买入： L股票数量：5万股 L股票单价：30元 L股票折算率：60% L股票融资买入金额 = L股票数量 × L股票单价 = 5万股 × 30元 = 150万元 L股票可用作保证金的市值 = L股票融资买入金额 × 折算率 = 150万元 × 60% = 90万元 5.M股票融券卖出： M股票数量：5万股 M股票单价：12元 M股票折算率：80% M股票融券卖出金额 = M股票数量 × M股票单价 = 5万股 × 12元 = 60万元 M股票可用作保证金的市值 = M股票融券卖出金额 × 折算率 = 60万元 × 80% = 48万元保证金可用余额 = 现金 + K股票可用作保证金的市值 + L股票可用作保证金的市值 - M股票可用作保证金的市值 = 120万元 + 108万元 + 90万元 - 48万元 = 270万元

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（7）实发工资1 000万元。当年12月31日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权100万股实施行权，行权价6元/股，对于该事项公司当年按照会计规定确认管理费用300万元，行权当日该公司股票收盘价15元/股。请问工资、薪金总额的基数如何计算
冉老师 | 提问时间：06/21 10:04

#CPA#

工资、薪金总额的基数=1000+100*（15-6）

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您好！我们公司的美元账户收到客人转来的100%货款后，我们就按FOB条款发货给客人，昨天已经报关了，拿到了货代给我们的报关单（我们请货代帮我们报关的，不是买单报关，是以我们工厂的名义报关的）和通关无纸化出口放行通知书；产品没有退税；请问接下来我们需要在电子口岸操作哪些步骤才可以去银行结汇把美元换成人民币？还是现在拿到报关单后我们直接去银行结汇就可以了？
朱立老师 | 提问时间：06/25 10:35

#CPA#

你好不需要口岸卡操作的中国银行直接在网银端结汇，其他都是银行工作人员操作的所以得问下开户行的执行

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老师我想问下这题里面200商誉应该加吗为什么
注会会计老师 | 提问时间：03/21 22:06

#CPA#

计算长期股权投资的时候需要加的，因为属于一开始企业合并的时候形成的商誉的

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这个所得税的分录咋写的
木木老师 | 提问时间：08/14 20:31

#CPA#

借，所得税费用275 递延所得税资产50 贷，递延所得税负债25 应交所得税275+50-25

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折扣折让税法和会计上有什么区别
马老师 | 提问时间：12/02 06:08

#CPA#

这应该和会计上的都是一样的！没太明白你的意思！

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老师好，我不是很能区分这个合同资产和合同结算—收入结转这两个科目，还有合同负债和合同结算—价款结算这两个科目，到底啥时候用哪个呢？
朴老师 | 提问时间：07/14 15:28

#CPA#

合同结算”科目，以核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，并在此科目下设置“合同结算——价款结算（可以设3级科目）”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算——收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”。合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素，相当于应收账款

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CPA会计解题时，如何区分用在建工程科目，还是用合同结算，合同履约成本这些科目？？
朴老师 | 提问时间：08/17 10:11

#CPA#

同学你好合同履约成本这个是为合同履行这个对应发生成本核算的，这个后面是转主营业务成本，这个在建工程这个是后续转固定资产，为了自己固定资产发生之前的支出这个做在建工程

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例题中第一小问产品售价不应该是含税的吗？为什么么例题答案默认为不含税的？
周老师 | 提问时间：08/01 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为增值税是价外税，所以会计科目考试中所给出的售价，如果没有明确说明它含税，则默认它是不含税的。祝您学习愉快！

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老师个体工商户改查账征收，4月份大证期开始报税财报需要报吗？
宋生老师 | 提问时间：04/07 09:31

#CPA#

你好！是的，是需要的

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外币符号的定义，分类及适用范围？
郭老师 | 提问时间：04/04 07:07

#CPA#

在国际上，使用国际标准化组织(ISO)的国际标准，即ISO 4217“货币及基金代码表示法”（表示货币和资金的代码）作为货币标识制定标准，以区别相像的外币符号是什么国家或地区的货币。每个货币有两种代码，第一种是常用的三位字母代码，第二种是较少用的三位数字代码。大部份的标识是用具有唯一性的三位字母代码，即ISO 3166-1的两位字母代码后加一位字母（通常是货币名称的第一字母）所构成的。例如GBP代表英镑，USD代表美元

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老师，发行费用为啥是减不是加嘞
中级-小英老师 | 提问时间：12/22 14:37

#CPA#

你好，学员。因为发行费用会从实际收到的资金中减除，减少权益。比如20万发行价格，1万的发行费用，那么实际收到的款项是20-1=19万。因此要减掉发行费用。

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老师，这道题的利润总额的计算，那个存货跌价准备，一开始不是借：资产减值损失，贷：存货跌价准备，，结转的时候，借：存货跌价准备，主营业务成本，贷：开发产品，存货跌价准备一借一贷不是不影响利润总额的吗
朴老师 | 提问时间：11/28 11:33

#CPA#

存货跌价准备确实是在利润总额的计算中产生影响。这个科目的存在是为了补偿可能发生的存货损失，在存货的市场价格低于其成本价值时，企业需要进行跌价准备。首先，第一次计提跌价准备时，借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”。这是一笔费用，会减少当期的利润。其次，在销售成本结转时，同时要结转存货跌价准备。借记“存货跌价准备”，贷记“主营业务成本”。这个过程会将之前计提的跌价准备转出，冲减销售成本，从而影响利润总额。也就是说，存货跌价准备的提取和转回会影响到企业的利润总额。虽然在一借一贷的过程中，存货跌价准备的金额似乎没有变化，但是它对主营业务成本产生了影响，从而影响了利润总额。另外，企业需要根据实际情况合理提取存货跌价准备并进行会计核算，以降低潜在的损失和风险。如果提取的存货跌价准备过多或过少，可能会对企业的利润产生不准确的影响。因此，合理提取存货跌价准备是保证企业财务准确核算的关键。

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（1）A注册会计师了解到甲公司每月对25个银行账户编制银行存款余额调节表，为测试该项控制运行的有效性，A注册会计师抽取了其中的25个样本进行测试，结果满意。（2）A注册会计师以甲公司的名义向银行寄发了询证函，并要求银行在收到询证函之日起10个工作日内，将回函直接寄至会计师事务所。（3）为验证银行账户交易入账的完整性，A注册会计师在检验银行对账单的真实性后，从银行存款日记账选取样本追查至银行对账单，结果满意。要求：逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 17:14

#CPA#

（1）恰当。（2）恰当。（3）不恰当。应从银行对账单出发追查至银行存款日记账。

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少数股东权益和少数股东损益有什么区别？
金金老师 | 提问时间：08/05 21:42

#CPA#

1、少数股东权益是合并资产负债表的净资产中属于少数股东的部分， 2、少数股东损益是合并利润表中属于少数股东的部分

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计算IRR时，是否包括银行借款的本金流入、流出？是否包含利息支出？
周老师 | 提问时间：06/25 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算内部收益率（IRR）时，通常不包括银行借款的本金流入和流出，因为内部收益率是用来衡量投资项目的盈利能力，而银行借款的本金属于融资活动，与投资项目的盈利能力无关。祝您学习愉快！

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老师这个可比公司的市盈率，他根本就没有关键因素，也就没有办法做修正，第一问，让用市盈率的模型，在没有关键因素的情况下，怎么可以直接拿可比公司的未修正市盈率去推算自己的市盈率呢？本身就不合理
王一老师 | 提问时间：07/31 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）计算甲公司2021年每股收益，用市盈率模型估算2021年末甲公司股权价值，并判断甲公司股价是否被低估。题目明确说明使用市盈率模型，此时就是直接使用可比公司市盈率。如果要求使用修正市盈率模型时，才需要对可比公司市盈率进行修正。祝您学习愉快！

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CPA会计教材例19-20题，详见附件图片，疑问：税前可扣除总额为12000，超过等待期内确认的股份支付费用9000的部分，3000形成的递延所得税确认750部分计入资本公积，但是9000部分对应的不应该全部是计入所得税费用吗，第一年的875计入资本公积，第二年的1375计入所得税费用是正确的吗？
周老师 | 提问时间：06/20 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处教材是有错误的，第一年的资本公积——其他资本公积875应为所得税费用875.第434页【例19-21】【会计科目错误】假设甲公司股票在20×7年12月31日的市场价格为17元/股，甲公司估计未来可税前抵扣的金额为7元/股（17-10），未来可税前抵扣的总额为7000元（1000×7）。20×7年12月31日，甲公司确认递延所得税的会计处理如下：借：递延所得税资产(7000×1/2×25%)875贷：资本公积——其他资本公积875资本公积——其他资本公积875修改为所得税费用875祝您学习愉快！

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会计从业资格证书的定义？
东老师 | 提问时间：07/08 09:23

#CPA#

你好,就是从事会计行业的从业资格证书,

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企业集团内部交易形成的货币性项目的汇兑收益或损失，不能在合并财务报表中全额抵销的，企业可以在合并财务报表层面将该货币性项目的外汇风险指定为被套期项目，怎么不对可以解说一下对应知识点吗，看书看不懂，有白话解释吗
朴老师 | 提问时间：05/06 23:24

#CPA#

首先，我们要明白企业集团内部可能会进行各种交易，包括一些货币性项目的交易。货币性项目就是那些金额是固定的货币数额，但购买力可能会因为物价变动而变动的项目，比如应收账款、应付账款、长期借款等。当这些货币性项目涉及外币时，就可能存在汇率风险。比如，如果一个企业用美元买了一样东西，但之后美元贬值了，那么这个东西的实际成本就增加了，这就是汇兑损失。相反，如果美元升值，那就是汇兑收益。但是，当企业集团内部进行这样的交易时，这些汇兑收益或损失在合并财务报表时可能不能全额抵销。这可能是因为交易双方分别处于不同的法律实体或税务环境下，导致他们不能简单地相互抵消这些收益或损失。为了处理这个问题，会计准则允许企业在合并财务报表层面将这些货币性项目的外汇风险指定为被套期项目。被套期项目就是那些被指定用来管理外汇风险、利率风险等金融风险的项目。一旦这些货币性项目被指定为被套期项目，企业就可以使用特定的会计方法来处理它们，从而更准确地反映这些外汇风险对企业财务状况的影响。简单来说，就是当企业集团内部的货币性项目因为汇率变动产生收益或损失，但这些收益或损失在合并报表中不能直接抵消时，企业可以选择将这些项目指定为被套期项目，然后用特定的会计方法来处理它们，以更准确地反映企业的财务状况。

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老师，折旧怎么算的?
王晓晓老师 | 提问时间：04/10 10:17

#CPA#

这个是假设跟购置的残值率和折旧年限都一样的方式计算800*(1-5%)/5=152

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老师，这题怎么做，某企业本月发生如下经济业务: (1)5日销售产品收入200000元，款已收存入银行; (2)12日销售产品收入10000元，款尚未收到; (3)15日购买材料120000元，款已用银行存款支付; (4)31日以银行存款支付所欠乙单位货款50000元; (5)本月销售产品的费用为120000元; (6)本月应交所得税为27000元，税款尚未缴纳。要求:根据以上业务，将每笔业务填入下表;并计算利润总额和净利润，
bamboo老师 | 提问时间：03/23 16:07

#CPA#

您好请问您的表格在哪里利润总额 200000+10000-120000=90000 净利润 90000-27000=63000

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从本土企业的战略选择角度看，智本公司扮演的角色可称为（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:11

#CPA#

同学，你好，这个题应该选B，根据“在服装这个充满个性化的行业中”可以看出，服装产业的全球化程度低；根据“依托其富有时代感的设计理念和在国内服装行业积累的声誉，向消费者偏好类似的一些国家进行扩张”可以看出，智本公司的优势资源可以向海外移植。因此，智本公司扮演的角色是扩张者，选项B正确。

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写出详细步骤每一步
王老师 | 提问时间：02/07 12:30

#CPA#

1.根据实际货物的称重重量盘点，不能根据标签数据 2.重大报错风险，需要对货物通盘 3.需要监督盘点，不能自行盘点 4.正确 5.发现盘盈需要查找原因，而不是只调整差异

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老师要做入库凭证附件，有入库单，但是没有原始凭证，入库单上面的东西也是不同东西分不同时间付款的，这种记账凭证附件如何去做
朴老师 | 提问时间：01/17 11:14

#CPA#

入库单就是原始凭证

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对于格力的淡季我该怎么计算易变现率呢
玲老师 | 提问时间：12/18 14:58

#CPA#

你好其计算公式为：易变现率＝[（股东权益＋长期债务＋经营性流动负债）－长期资产]/经营流动资产

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跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易全额征税，这句话对吗
悠然老师01 | 提问时间：06/02 19:18

#CPA#

学员你好，不正确，政策规定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币2万元。在限值以内进口的商品，关税税率暂设为0%；取消进口环节增值税、消费税免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超出限额的部分，均按照一般贸易方式全额征税。

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