关闭
免费问答
问答首页
话题广场
精华问答
登录
注册
发现问答
分享他人的知识经验
最新回答
热门回答
类别:
全部
实务
税务
初级职称
中级职称
CPA
税务师
CMA
建筑
事业单位
财务软件
Excel
长投里面,投资方和联营企业合营企业有顺流,逆流交易的时候,确认投资单位的投资收益时,为什么要调减被投资单位的净利润?理解不了
玲老师
|
提问时间:11/20 09:03
#CPA#
你好 因为不是全额哈,是按照持股比例确认的,被投资方实现的净利润就那么多,是要按照股权分别分配的,投资方在计算投资收益时是按照持股比例确认。 希望我们的答疑能对您有所助益。 祝您生活愉快,帮考祝您考试成功
阅读 1151
收藏 5
能麻烦老师回复下图里的问题吗我打出来总是不合规不让通过……
税法老师
|
提问时间:12/25 22:38
#CPA#
这里支付给政府的土地价款,因为是支付给政府部门的,所以这里增值税为0,所以这里的含税金额与不含税金额是相同的,所以在计算增值税房地产开发企业一般计税方式时,用含税价款扣除支付的土地价款后的余额计算缴纳增值税的,与土地增值税,契税的计税依据是支付的土地价款这里是不矛盾的。
阅读 1151
收藏 5
2.股息、红利等权益性投资收益应纳税所得额的计算。居民企业取得来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,或非居民企业在境内设立机构、场所的,取得来源于境外的但与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,应按被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现,扣除与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。请问老师图片中(3)境外的红利所得,在企业所得税汇算中怎么处理,也像境内居民企业之间红利所得一样做免税处理吗?如果免税怎么计算?
张老师168
|
提问时间:08/25 20:53
#CPA#
你好,同学,不一样,居民企业从境外分得的股息红利,在我国是要正常纳税的; 预提税扣税前所得=43.2/(1-10%)=48(万元);或43.2+4.8=48(万元) 该笔分红还原成境外B公司税前所对应的所得=48/(1-20%)=60(万元) 按我国税法计算的抵免限额=60×25%=15(万元) 由于A居民企业对境外B公司持股比例仅为18%,在我国只能抵扣其直接负担的预提税,不能抵扣其间接负担的B公司所得税。 境外所得应补税=15-4.8=10.20(万元)。 祝您学习愉快,如果满意请留下五星好评,谢谢
阅读 1151
收藏 5
1、分析推演存货在市场价格持续下降的情况下,先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法、个别计价法对各类成本、资产负债表项目 和利润表项目的影响。 2、根据1,结合会计信息质量要求选择最适宜的存货发出计价方法,至少列出2种以上情形的选择。
注会会计老师
|
提问时间:12/27 16:40
#CPA#
抱歉,网校并不提供直接的做题服务,您对该题目具体哪里不理解,还请您针对具体疑问点提问,以便老师有针对性的为您解答。
阅读 1151
收藏 5
在“利息保障倍数=净利润+利息费用+所得税费用 /利息支出 ”计算式中,分子的“利息费用”是( )。 A.计入本期现金流量表的利息支出 B.计入本期利润表的费用化利息 C.计入本期利润表的费用化利息和资产负债表的资本化利息 D.计入本期资产负债表的资本化利息
一鸣老师
|
提问时间:06/08 09:15
#CPA#
C.计入本期利润表的费用化利息和资产负债表的资本化利息
阅读 1151
收藏 0
某企业计划进行一项目投资,原始投资150万,其中,固定资产投资100万,流动资金投资 50万,全部资金于建设期起点一次投入,建设期为0,运营期为5年,到期净残值收入5万,预计投产后年营业收入90万,主营业务成本60万。固定资产按直线法折旧,全部流动资金于终结点收回。所得税税率为25%,市场利率为10%。请计算: (1)每年固定资产的折旧值 (2)起始点投资的净现金流量。 (3)营运期每年的净现金流量
梓苏老师
|
提问时间:06/15 11:39
#CPA#
1.(100-5)/5=19折旧 2. 0时点-100-50=-150 3. 折旧抵税19*0.25=4.75 期末5 (90-60)*0.75=22.5 1-4时点4.75+22.5=27.25 5时点27.25+5+50=82.25
阅读 1151
收藏 2
老师,麻烦问下,使用权资产折旧是根据固定资产折旧规定计提,都采用未来适用法,但为什么实操的时候因为税率调整也要调整已计提的折旧金额呢,
李老师
|
提问时间:01/05 11:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是说算税金的时候需要调整已计提的折旧金额吗?这个可能是遵照税法规定来的,并不是按企业会计准则来的,“使用权资产折旧是根据固定资产折旧规定计提,都采用未来适用法”说的是会计核算思路,是按企业会计准则俩的。 祝您学习愉快!
阅读 1151
收藏 5
是不是并不重大的舞弊,管理层、治理层没有采取措施,注会也可以考虑是否解约
范老师
|
提问时间:08/16 10:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报,致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形,在相关法律法规允许的情况下,考虑是否需要解除业务约定。 祝您学习愉快!
阅读 1151
收藏 0
老师这个可比公司的市盈率,他根本就没有关键因素,也就没有办法做修正,第一问,让用市盈率的模型,在没有关键因素的情况下,怎么可以直接拿可比公司的未修正市盈率去推算自己的市盈率呢?本身就不合理
王一老师
|
提问时间:07/31 20:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)计算甲公司2021年每股收益,用市盈率模型估算2021年末甲公司股权价值,并判断甲公司股价是否被低估。 题目明确说明使用市盈率模型,此时就是直接使用可比公司市盈率。如果要求使用修正市盈率模型时,才需要对可比公司市盈率进行修正。 祝您学习愉快!
阅读 1151
收藏 6
老师,前几年的入库单,至今都发票未到,怎么做账和处理呢
波德老师
|
提问时间:09/16 19:06
#CPA#
你好,暂估入库,如果进进成本费用了,汇算清缴调增应纳税所得额
阅读 1150
收藏 0
误餐费需要申报个人所得税吗?政策依据是哪一个?
廖君老师
|
提问时间:08/24 15:49
#CPA#
您好,不需要申报个税的 根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知(国税发〔1994〕89号)和《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知(财税字〔1995〕82号),误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,因此不征税。这意味着,如果单位除了实报实销所有差旅费用外,还另外给予员工误餐补助名义的福利,该部分福利收入属于应税收入,应予征税。然而,如果误餐补助符合财政部门规定,即个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的情况下,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费,这部分是不征个人所得税的。
阅读 1150
收藏 5
幼儿园里的固定资产有哪些,有明细吗
郭老师
|
提问时间:04/30 11:59
#CPA#
你好,可以参考这个的
阅读 1150
收藏 5
资产负债表应收账款余额不是没有扣掉坏账准备吗,为什么算应收账款周转率时候还要加上坏账准备?
胡东东老师
|
提问时间:04/04 11:53
#CPA#
同学你好,算应收账款周转率的时候加回。坏账准备是为了完整的考虑。
阅读 1150
收藏 5
14.下列各项审计工作中,注册会计师不能利用内部审计工作的有( )。 A.评估重大错报风险 B.确定重要性水平 C.确定控制测试的样本规模 D.评估会计政策和会计估计
刘印子老师
|
提问时间:02/07 12:26
#CPA#
同学您好,全选 A.评估重大错报风险 B.确定重要性水平 C.确定控制测试的样本规模 D.评估会计政策和会计估计
阅读 1150
收藏 5
A是B的母公司,本期发生内部交易导致A个别资产负债表中对B的内部应收账款余额为627万元,坏账准备余额为33万元。不考虑递延所得税影响。 编制A公司在合并工作底稿中抵销分录:(1)抵销内部债权债务;(2)抵销坏账计提
注会会计老师
|
提问时间:10/29 17:29
#CPA#
借:应付账款627 贷:应收账款 627 借:应收账款33 贷:信用减值损失33
阅读 1150
收藏 5
融资性售后回租属于金融服务中的贷款服务,而贷款服务是全额计税,那为什么融资性售后回租可以用全部价款和价外费用(不含本金)-借款利息-债券利息呢
税法老师
|
提问时间:08/12 23:05
#CPA#
这种特殊方式下销售额的计算,属于差额计税的,您区分记忆即可。
阅读 1150
收藏 5
老师 其他收益和递延收益科目借贷方什么意思,两个科目有什么区别?
小林老师
|
提问时间:08/20 08:43
#CPA#
您好,其他收益是利润表收益类科目,递延收益是负债类科目,都是借方减少贷方增加
阅读 1150
收藏 5
参与库存现金盘点的人员有哪些
阎老师
|
提问时间:01/14 17:08
#CPA#
你好,日常参与现金盘点的有出纳,会计和主管
阅读 1150
收藏 5
汇率差异 是怎么产生的?是余额还是收付的时候就要计算汇率差异?
周老师
|
提问时间:12/23 13:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 汇率差异主要是在收付期末余额产生的,当企业在外币交易中,由于结算日与交易日之间的汇率变动,导致实际结算金额与原记账金额出现差额。这个差额就是汇兑损益,需要在财务报表中反映。余额通常是指期末对外币账户的调整,这时也会计算汇率差异,比如期末有美元100万,原来汇率是6.7,是670万人民币,现在汇率是6.9了,价值690,差额20是汇兑差额 祝您学习愉快!
阅读 1150
收藏 5
对于售出存货未入账,到底影响的是存货的存在的认证,还是准确性、计价和分摊的认证呢? 在生产与存货循环中,可能存在已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本的风险,下列认定中,与该风险相关的有( )。 A. 存货:完整性 B. 存货:准确性、计价和分摊 C. 存货:存在 D. 营业成本:准确性 正确答案:BD 下列有关生产与存货循环可能发生错报的环节中,会影响到存货的准确性、计价和分摊认定的有( )。 A.存货可能被盗或因材料领用而出现账实不符 B.产品销售未入账而出现账实不符 C.存货的单位成本可能存在计算错误 D.可能存在残冷背次的存货,影响存货的价值 正确答案:CD. 答案解析:选项AB,影响的是存货的存在认定。 为何两道题对于存货销售未入账的认定确定的不同?
小赵老师
|
提问时间:07/27 16:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 售出存货未入账,会导致账上还有这部分存货,但是实际仓库中已经没有了,这对于存货来说,是多记,是存在认定。 而成本没有准确结转,说明成本结转不准确,结转的成本不准确,剩余的未结转的存货的价值也不准确,所以此时影响的是营业成本和存货的金额,分别影响“准确性”、“准确性、计价和分摊”认定。 如果说的是成本没有结转,那么对于存货来说,是完整的多记,即存在认定,而营业成本是完整性。但是这里说的是结转的不准确,即结转了但是金额没有结转正确,所以影响的是金额。 祝您学习愉快!
阅读 1150
收藏 5
这个题没弄明白为什么1000000/(1+10%)2次方,归属21年的是100万,算的是当前的服务成本。整不太明白了。
小赵老师
|
提问时间:09/19 17:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 100万是终值,里面包含有货币时间价值,所以算当期服务成本时,需要把这个终值中的货币时间价值因素剔除,也就是要按照这个100的现值金额确认当期服务成本,100万/(1+10%)的2次方,就是在把这个100万折现。 祝您学习愉快!
阅读 1150
收藏 5
第4小题, 问题一:借长投 4560 贷投资收益 4560 这笔分录,为什么要加上丙公司,丙不是已经卖出去了吗? 问题2:在抵权益时,为什么要抵掉丙公司商誉1000 问题3:抵权益时,少数股东权益为什么要减掉丙公司商誉1000。 还麻烦老师详细解答一下,谢谢您!
小赵老师
|
提问时间:07/30 00:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.此处是将成本法调整为权益法 计算出乙公司与丙公司调整后的净利润=7600 甲公司对乙公司长期股权投资权益法调整 抵销4560的长期股权投资 2.在合并报表层面,乙当年合并丙的时候形成的原来的商誉1000评估减值,体现在资本公积减去1000,资本公积减少同时影响少数股东权益的计算 祝您学习愉快!
阅读 1150
收藏 5
CPA会计教材例19-20题,详见附件图片,疑问: 税前可扣除总额为12000,超过等待期内确认的股份支付费用9000的部分,3000形成的递延所得税确认750部分计入资本公积,但是9000部分对应的不应该全部是计入所得税费用吗,第一年的875计入资本公积,第二年的1375计入所得税费用是正确的吗?
周老师
|
提问时间:06/20 18:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:此处教材是有错误的,第一年的资本公积——其他资本公积875应为所得税费用875.第434页【例19-21】【会计科目错误】假设甲公司股票在20×7年12月31日的市场价格为17元/股,甲公司估计未来可税前抵扣的金额为7元/股(17-10),未来可税前抵扣的总额为7000元(1000×7)。20×7年12月31日,甲公司确认递延所得税的会计处理如下:借:递延所得税资产(7000×1/2×25%)875贷:资本公积——其他资本公积875资本公积——其他资本公积875修改为所得税费用875祝您学习愉快!
阅读 1150
收藏 5
以自产产品发放给职工作为工资,属于福利吗?这个不太理解
家权老师
|
提问时间:09/11 09:30
#CPA#
可以拿公司的产品发工资,也可以发福利
阅读 1149
收藏 5
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值是多少 年末出现公允价值变动是否影响账面价值。
王超老师
|
提问时间:02/07 10:16
#CPA#
年末出现公允价值变动是否影响账面价值的问题,答案是肯定的。年末公允价值变动会影响FVOCI金融资产的账面价值。虽然公允价值变动计入的是OCI而不是损益,但这些变动会反映在资产负债表的公允价值列示中,因此账面价值会随着公允价值的变动而变动。
阅读 1149
收藏 5
3.下列有关控制测试的样本规模的说法中,错误的是( )。 A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动 B.总体规模与样本规模反向变动 C.可容忍偏差率与样本规模反向变动 D.预计总体偏差率与样本规模同向变动
小样儿demo
|
提问时间:02/07 11:08
#CPA#
同学你好,答案是选
阅读 1149
收藏 5
求采购环节营运资金周转期具体计算过程
暖暖老师
|
提问时间:01/23 20:55
#CPA#
采购渠道营运资金周转期怎么算,就是采购到销售这过程中实际占用的资金的天数,采购渠道营运资金周转期=(材料存货+预付账款-应付账款-应付票据)/营业收入×360,生产渠道营运资金周转期=(在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款)/营业收入×360,销售渠道营运资金周转期=(库存商品+应收账款+应收票据-预收账款-应交税费)/营业收入×360。 经营渠道营运资金周转期=采购渠道营运周转期+生产渠道营运周转期+销售渠道营运周转期。
阅读 1149
收藏 5
跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值,按照一般贸易全额征税,这句话对吗
悠然老师01
|
提问时间:06/02 19:18
#CPA#
学员你好,不正确,政策规定,跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币2万元。在限值以内进口的商品,关税税率暂设为0%;取消进口环节增值税、消费税免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超出限额的部分,均按照一般贸易方式全额征税。
阅读 1149
收藏 5
请问税法哪些税是年度按月份收的,哪些是当年一次性收取的?
新新老师
|
提问时间:08/16 16:13
#CPA#
您好! 房产税 房产税实行按年计算、分期缴纳 。可以一年分两次进行中的也可以一次性进行交纳,每个地方都没有统一的规定,需要根据各个地方的具体情况来进行分析 城镇土地使用税按年计算,分期缴纳。具体缴纳期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。目前各地一般规定为每个季度缴纳一次或者半年缴纳一次,每次征期15天或者1个月。 新征用的耕地,自批准征用之日起期满1年的时候开始缴纳城镇土地使用税;新征用的非耕地,自批准征用次月起纳税。 车船税是一年一交,按照规定要求,申报期限是每年的任何一天,也就是说最迟在年底最后一天前交当年的都可以。不过很多时候,车船税都是在投保交强险时一起缴纳,因为车船税可以让保险公司代为缴纳。 耕地占用税 ,耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。它是一次性征收的,只要一开始缴纳后,在期满之前都是不需要再次缴纳的 船舶吨税的纳税期限规定 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天,按次申报和缴纳
阅读 1149
收藏 5
老师,这道题怎么写?他的账务处理怎么做?
泡泡酱老师
|
提问时间:12/12 17:12
#CPA#
您好,同学请稍后,老师正在解答
阅读 1149
收藏 5
上一页
1
...
424
425
426
427
428
...
500
下一页
速问速答
没有找到问题?直接来提问