财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

2022年至2023年甲公司发生的有关业务资料如下: (1)2022年1月3日，甲公司以发行权益性证券购买乙公司的股票200万股，占乙公司股份的25%，能够对乙公司施加重大影响。每股买入价为9元，另支付股票发行费用30万元，款项已支付。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。借:长期股权投资--投资成本1800贷:股本200 资本公积--股本溢价1600借:资本公积--股本溢价30贷:银行存款30借:长期股权投资--投资成本200贷:营业外收入200 老师这里的股本难道一定要按照一块钱算的吗？不应该是他买来的时候九块钱一股
廖君老师 | 提问时间：07/07 15:06

#初级职称#

您好，是的，股本就是一元/股的，股本跟一般公司的实收资本一样，金额是确定的，是写在营业执照上的，股东多花的钱，都是倒挤在资本公积里的

阅读 1295

收藏 0
老师，您好，城镇土地使用税怎么做分录？需要计提吗？
朴老师 | 提问时间：07/11 15:11

#初级职称#

城镇土地使用税需要计提,应当计入税金及附加科目。城镇土地使用税会计分录计提时: 借:税金及附加贷:应交税费——土地使用税

阅读 1295

收藏 5
老师我问一下代订机票只有发票但是没有行程单和机票这样可以吗。只有一张电子普票
易老师 | 提问时间：06/13 11:14

#初级职称#

同学您好，你好，是不可以的，要完整

阅读 1295

收藏 5
请问各个因素对成本的影响金额应如何计算，为什么在算产量的变动对成本的影响金额时，产量差异乘的是实际单位成本。算单位成本的变动对成本的影响金额时，用的是单位成本差异乘以预算产量。一个用的是实际，一个用的是预算。
财会老师 | 提问时间：06/19 15:36

#初级职称#

根据老师分析，计算产量差异时，要有一个确定的基础，以实际单位成本为基础计算，变量是产量。计算单位成本的变动对成本的影响金额时，变量是单位成本，基础是预算产量。抱歉，您这个内容并不属于初级考试范围，老师并不擅长，以上回复您参考一下。如有疑问可以在中级或注会板块向财管老师提问一下

阅读 1295

收藏 5
1、一批产品(10000件)运抵仓库，随机抽取100件检验其质量，发现有10件不合格。 (1)按重复抽样与不重复抽样分别计算合格率和样本平均误差。 (2)以95.45%的概率保证程度对该批商品的合格率做出区间估计。 (3)若误差范围缩小1/3，概率保证程度为99.73%，其他条件保持不变，采用重复抽样和不重复抽样的方法进行调查，分别需要抽取多少样本单位数?重点第三问
财会老师 | 提问时间：06/14 17:56

#初级职称#

非常抱歉，咱们初级会计实务是不涉及此内容的，请您理解～

阅读 1295

收藏 5
用友U8每个月月末流程是不是【计提折旧】——【批量制单】——【固定资产对账】——【月末结账】——【转账生成】——【审核凭证】——【记账】——【结账】。如果没有给固定资产模块结账会影响下个月的结果吗？忘记月末固定资产结账怎么办？
夏老师 | 提问时间：07/01 10:40

#初级职称#

恢复结帐，先结固定资产

阅读 1295

收藏 5
买卖合同中，出卖人对标的物保留所有权，未经登记，不得对抗善意的第三人中的未经登记，是什么登记？所有权的保留不是只针对动产吗，动产认交付，但这儿的登记是什么意思？
战无不胜老师 | 提问时间：03/29 17:35

#初级职称#

买卖合同中，出卖人对标的物保留所有权，未经登记，不得对抗善意的第三人中的未经登记，是什么登记？回复：是动产所有权保留登记。所有权的保留不是只针对动产吗，动产认交付，但这儿的登记是什么意思？回复：是的。所有权保留买卖合同的标的物，不适用于不动产。是只适用于动产。动产物权变动公示方式是交付，但是对于买卖合同所有权保留这里是存在所有权保留登记的。帮您举例，您理解一下：比如2021年8月， A汽车销售公司与高某签订汽车买卖合同，约定高某向A汽车销售公司购买奥迪牌汽车一辆，价值55万元，采用分期付款方式支付车款，首期支付购车款10万元，余款45万元分9期支付，并另行约定，在高某支付完毕所有购车款之前，车辆所有权由A汽车销售公司所有，如高某任何一期车款未按约支付，A汽车销售公司有权取回车辆、收取车辆使用费并要求高某承担违约损失。高某向某汽车销售公司支付10万后，通过办理过户，圆了自己的“有车梦”。A汽车销售公司为防范违约风险、保全自身资产，通过中国人民银行动产融资统一登记公示系统第一时间对车辆进行了所有权保留登记。

阅读 1295

收藏 0
1.某企业设机修、供电两个辅助生产车间。两车间本月发生消耗如下：机修车间：耗用材料 2000 元，职工薪酬 5000 元。供电车间：耗用材料 4000 元，职工薪酬 3000 元。机修车间提供劳务：基本车间 500 小时，行政部门 125 小时，供电车间 100 小时，共计 725 小时。供电车间提供电量：基本车间 12500 度，行政部门 3000 度，机修车间 500 度，共计 16000 度。两个车间按计划单价进行费用分配：机修车间计划单价：11元/小时，供电车间计划单价： 0.5元/度。要求：按计划成本分配法分配辅助生产费用，写出分配过程及分录。
财会老师 | 提问时间：12/27 10:23

#初级职称#

计划成本分配法按照劳务或产品的计划单位成本进行分配，辅助生产车间实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用。您可以参见2021年初级会计实务教材第240页的例题自行计算一下，这样有助于您掌握相关知识点。2022年初级教材不涉及此内容，您简单了解即可。

阅读 1295

收藏 5
1.“保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止”和2.“单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书，经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限。"，这两段话怎么理解？一个说“保管到未了事项完结为止”，一个说“重新划定保管期限"，还是说第1段话只是对可以销毁档案中不可以销毁的一部分而言？
于老师 | 提问时间：05/29 14:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一条：那些未完成的经济业务事项，即使它的会计档案已保管到期，也不能销毁，继续保管至事项了结为止。第二条：会计档案保管到期后需要鉴定，经鉴定后需要继续保存的会计档案（一些重要的会计资料）应该继续保存，并重新划定保管期限。祝您学习愉快！

阅读 1295

收藏 5
甲公司生产的某产品经过两道工序加工完成，生产成本在完工产品和在产品之间采用约当产量法分配。该产品单位工时定额为100小时，其中，第一道工序40小时，第二道工序60小时，假定各工序的在产品完工程成为50%。2022年4月，月末在产品数量：第一道工序60件，第二道工序80件。2022年4月，该产品在产品约当产量为 A.72.5件 B.140件 C.68件 D.70件
金老师 | 提问时间：05/23 14:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一道工序月末在产品完工率＝（40×50％）/100×100％＝20％，第一道工序约当产量＝60×20％＝12（件）第二道工序月末在产品完工率＝（40＋60×50％）/100×100％＝70％，第二道工序月末在产品的约当产量＝80×70％＝56（件）在产品的约当产量＝12+56＝68件祝您学习愉快！

阅读 1295

收藏 5
老师，这里乘以6是什么意思？
孙燃老师 | 提问时间：04/30 15:05

#初级职称#

同学您好，这个就是按规定来的，.最高支付限额，又称封顶线，一般为当地职工年平均工资的6倍左右

阅读 1294

收藏 5
2023年考到的初级会计师职称，第二年继续学习时间和继续学习时间的网站在哪里？
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 20:40

#初级职称#

你好，继续学习？继续教育？

阅读 1294

收藏 5
老师好，我买书赠送的Excel课程再哪里找，怎么搜索都是付费的
一鸣老师 | 提问时间：11/01 09:30

#初级职称#

你好，这个课堂老师也没法哈。请直接联系商家

阅读 1294

收藏 5
2020年至2021年甲公司发生的有关业务资料如下：（1）2020年1月3日，甲公司以发行权益性证券购买乙公司的股票200万股，占乙公司股份的25% ，能够对乙公司施加重大影响。每股买入价为9元，另支付股票发行费用30万元，款项已支付。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。（2）2020年乙公司实现净利润400万元。（3）2021年3月20日，乙公司宣告发放现金股利，每10股派2元，甲公司应分得现金股利40万元。2021年4月20日，甲公司收到乙公司分派的现金股利。（4）2021年3月31日，乙公司其他综合收益减少了20万元。（5）2021年4月30日，甲公司将持有的乙上市公司股份全部售出，每股售价为11元。要求：不考虑其他因素，分析回答下列小题。 50、5. 根据资料（1）至（5），下列各项中，甲公司出售长期股权投资会计处理结果正确的是（）。投资收益增加145万元其他综合收益减少5万元投资收益增加150万元投资收益增加140万元
小默老师 | 提问时间：08/01 17:40

#初级职称#

你好同学 1借，长期股权投资～成本1800 贷，银行存款1800 借，资本公积～股本溢价30 贷，银行存款30 借，长期股权投资～成本200 贷，营业外收入200

阅读 1293

收藏 5
初级会计继续教育的公需课最后一个视频明明看完了，问为什么它那显示只看了12秒?还有公需课学习进度96%，剩下4%是什么原因?
方亮老师 | 提问时间：09/20 16:32

#初级职称#

你可以明天再看一下，有时有延迟。

阅读 1293

收藏 5
2022年，餐饮行业小规模和一般人有哪些税收优惠政策？税率是多少？
思顿乔老师 | 提问时间：08/23 00:53

#初级职称#

您好，普票是免税的，谢谢，餐饮行业开不了专票

阅读 1293

收藏 5
请问老师，POWER BI 生成的EXCEL表格，能RS不能用WPS打开，还是必须OFFICE打开啊
财会老师 | 提问时间：10/29 12:28

#初级职称#

非常抱歉，您的提问超出了我们会计的知识范围，无法给您准确的回复，敬请您的原谅。

阅读 1293

收藏 5
老师综合征收和分类征收有啥区别呀谢谢
卫老师 | 提问时间：04/24 22:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级经济法当中不涉及综合征收和分类征收，您指的是综合所得与分类所得吗？祝您学习愉快！

阅读 1293

收藏 5
如果这个题没有发生修缮费用，是不是就不减800的修缮费，发生了修缮费用，不管多少，都是800
冉老师 | 提问时间：05/06 18:53

#初级职称#

你好，同学，是的，你说的很对的

阅读 1292

收藏 5
（一）安华超市为增值税一般纳税人,采用售价金额核算法,本月发生以下经济业务。（1）购进奶糖50千克,不含税价为20元/千克,增值税税率为13%,零售价为40千克,签发转账支票付讫货款。商品由副食柜组验收。（2）本月10日的销售额为113021.6元。其中,副食柜51932元,服装柜20322元,百货柜40767.6 元。货款中现金支付6819.6元,微信支付56483元,支付宝支付49709元。其中,副食柜货款发生短款20元,百货柜发生长款10元。原因待查。（3）本月副食柜销售商品390000元，销售商品255 000元,百货柜销售商品510 000 元,核算本月应计的增值税销项税额。
图图*老师 | 提问时间：06/28 09:11

#初级职称#

你好，会计分录如下（1）借：库存商品50*40=2000 应交税费-应交增值税-进项税50*20*0.13=130 贷：银行存款1130 售价金额核算法1000 （2）借：库存现金6819.60 应收账款-微信56483 -支付宝49709 其他应收款-副食柜20 贷：其他应收款-百货柜10 主营业务收入-副食柜51932 -服装柜20322 -百货柜40767.6 （3）本月应计的增值税销项税额=（390000+255000+510000）/1.13*0.13=132876.11 借：主营业务收入-副食柜44867.26 -服装柜29336.28 -百货柜58672.57 贷：应交税费-应交增值税-销项税132876.11

阅读 1292

收藏 5
坏账准备和应收账款那块怎么区分什么是余额什么是发生额，谢谢老师
紫藤老师 | 提问时间：07/06 21:43

#初级职称#

你好，应收账款坏账准备的账务处理：计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备冲减多计提的坏账准备借：坏账准备贷：信用减值损失实际发生坏账损失借：坏账准备贷：应收账款已确认并转销的应收款又重新收回借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款

阅读 1292

收藏 5
长期借款计算确定的利息费用，在什么情况下分别计入管理费用、财务费用、在建工程、研发支出？
小王老师 | 提问时间：08/02 08:04

#初级职称#

筹建期间借款利息计入管理费用。正常经营期间借款利息记入财务费用将借款用于固定资产建造，在建造过程中借款利息记入在建工程将借款用于无形资产研发，研发期间借款利息记入研发支出科目中。

阅读 852

收藏 4
企业所得税的销售收入额如何确定有没有易于理解的方法来确认销售收入，记得不征税收入，免税收入，不得扣除项，但是还是分不清哪些属于销售收入
黄老师 | 提问时间：08/02 08:01

#初级职称#

在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，当年销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”（销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入等）和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”、财产转让收入等。【总结】销售（营业）收入包括的内容。包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等免税收入和不征税收入区别是：（1）不征税收入属于非营利活动带来的收入（如财政拨款），理论上就不应列入企业所得税的应税范围；（2）免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入（如国债利息收入）给予的税收优惠。两者具体包括： 1.不征税收入（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2.免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益对于上述第（2）、（3）条：（1）来自非上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益，免税；（2）来自上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益：①连续持有上市公司股票12个月以上的，免税；②不足12个月的，征税。（4）符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。税前不得扣除的项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

阅读 997

收藏 4
哪些业务记录在营业外收入，哪些记录在营业外支出
于老师 | 提问时间：08/02 07:48

#初级职称#

“营业外支出”，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。营业外收入”，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

阅读 426

收藏 2
疑惑？啊啊通过当地政府部门向目标脱贫地区捐款企业所得税只有这一项捐款是全额扣除的吗？
贾老师 | 提问时间：08/02 07:42

#初级职称#

在捐赠这里是只有这一处的，因为剩下的直接捐赠不能扣除，通过民政部门的捐赠属于按照限额扣除。

阅读 531

收藏 2
疑惑？啊啊不可以扣除的能列举一下吗？
汪老师 | 提问时间：08/02 07:34

#初级职称#

您指的消费税中不能扣除的吗？消费税共计15个税目，其中“酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“涂料”和“电池”等税目不涉及抵扣的问题。消费税是列举范围内扣除，考试要注意按照给出的列举范围来判断即可。准予抵扣的情形（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

阅读 639

收藏 3
为什么投资性房地产，交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，而长期股权投资，债权投资减值计入资产减值损失?为什么长期债券投资没减值呢？怎么区分这几个写公允变动，还是减值损失?
金老师 | 提问时间：08/02 06:59

#初级职称#

公允价值模式投资性房地产和交易性金融资产，公允价值变动记入公允价值变动损益科目中，这两类科目都是持有准备增值后出售取得收益的，持有期间以公允价值计量，公允价值变动的金额影响当期损益，记入公允价值变动损益科目中。而长期股权投资和债权投资，都是准备长期持有的，计提的减值损失，计提后不得转回。债权投资，预期发生信用减值损失的还应计提债权投资减值准备。因债权人破产导致清算财产不足清偿时，小企业将投资损失计入营业外支出科目中。

阅读 543

收藏 2
利得是企业在非日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的净流入对吗
周老师 | 提问时间：08/02 06:44

#初级职称#

表述正确。

阅读 1031

收藏 4
债权投资，长期债权投资，长期股权投资，这些都分别是什么意思，主要区别在哪通俗来讲，为什么长期股权投资可以用股票，其他俩不可以呢？
秦老师 | 提问时间：08/02 06:39

#初级职称#

债权投资是一般企业购入债券作为长期投资时，记入的科目。长期债权投资是小企业购入凭着作为长期投资时，记入的科目。长期股权投资是企业购入股票或支付对价取得被投资方控制权，或对被投资方重大影响或共同控制时，用到的科目。

阅读 2326

收藏 10
债权投资计量取得，计算利息，出售时候都写了债权投资_利息调整，这三个地儿分别是什么意思？都应该如何算？可以举一个债权投资的例子吗？更好的理解一下利息调整都该怎么算
赵老师 | 提问时间：08/02 06:31

#初级职称#

比如，年初购入，面值100，初始成本120，这利息调整借方是20，假定实际利率5%，票面利率8% 新增借方发生额20 分期付息，当年要计提利息，应收利息=100*8%=8，投资收益=120*5%=6，差额2，就是当期的利息调整的贷方发生额这是当期摊销的金额如提前处置，利息调整明细，也是这个资产的账面价的一部分，会在另一方转出处理结平。

阅读 493

收藏 2

没有找到问题？直接来提问