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租赁业务中，承租人实际付款日期或者金额与合同不同，是否需要调整使用权资产的账面价值？
于老师 | 提问时间：10/15 10:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际付款日期相差不大，比如说跟约定的金额差几天，一般是不会调整使用权资产的账面价值的，但是如果实际付款额与租赁付款额约定的金额是不一样的话，那么一般是需要进行调整的。祝您学习愉快！

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外购的白酒什么情况可以抵扣消费税？
李老师 | 提问时间：08/15 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：什么时候都不可以抵扣消费税。不属于扣除范围酒类中，葡萄酒可以扣除。根据《葡萄酒消费税管理办法（试行〉》的规定，自2015年5月1日起，从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。祝您学习愉快！

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老师，我做年报基础信息的时候，为什么提示保存失败呀？
朴老师 | 提问时间：05/07 11:37

#CPA#

蓝色请选择的没有选择

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老师，106题，不是说资本成本不是承诺报酬率么？
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 14:43

#CPA#

是的，正常是按债权人的期望收益算的，但事务中这个取得性不高，所以一般按承诺报酬率

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老师答案括号二调增调减那里没太看懂
潇洒老师 | 提问时间：03/20 15:45

#CPA#

同学你好，正在为你解答，请稍后，

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根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:13

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，（1）选项A：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估；（2）选项C：合伙企业的原始财产是全体合伙人认缴的财产；（3）选项D：合伙企业的财产首先用于支付合伙企业的清算费用。

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老师窗帘进销怎么记账？
venus老师 | 提问时间：12/19 14:44

#CPA#

你们主要是做销售窗帘的吗

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宣告发放股票股利时，长投怎么做分录？
提莫老师 | 提问时间：08/03 01:40

#CPA#

你好，成本法借：应收股利贷投资收益权益法借应收股利贷长期股权投资

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财管#请问下:第3小问中，求2021年初每股股权价值，怎么算？答案没看明白……谢谢老师！
Moya老师 | 提问时间：06/19 20:16

#CPA#

你好，股权价值等于未来各期股权现金流量的现值。其中，折现率是股权资本成本。本题中，2021年股权现金流量是2.19，2022年及以后年度的股权现金流量是5.32，也就是说从2022年起股权现金流量是一个永续年金，每年都是5.32。题目要求计算的2021年股价等于2021年股权现金流量折现加上后续期股权现金流量折现，也是一个两阶段模型。 2022年末开始，每年年末都有一个5.32，则2022年的股价是永续年金折现，即5.32/10%，然后往前复利现值1期，折现到2021年初，加上2021年末的股权现金流量折现，就是2021年初的股价

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老师，委托外部研发费用的扣除，“企业委托境外机构的研发费用按照费用实际发生额的80%，同时在不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，作为加计扣除的基数计算加计扣除”如果有境内外部和境外研发费用，这里的境内符合条件的研发费用，包不包括委托境内外部研发费用？比如公司自己研发费用是100万，委托境内外部机构研发费用是90万，那么这里的境内符合条件研发费用是 100，还是100+90*80%呢
欧阳老师 | 提问时间：08/20 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是100+90*80% 祝您学习愉快！

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计算IRR时，是否包括银行借款的本金流入、流出？是否包含利息支出？
周老师 | 提问时间：06/25 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算内部收益率（IRR）时，通常不包括银行借款的本金流入和流出，因为内部收益率是用来衡量投资项目的盈利能力，而银行借款的本金属于融资活动，与投资项目的盈利能力无关。祝您学习愉快！

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高级财务会计的题目，分录怎么写
范老师 | 提问时间：12/24 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下下面的这道例题：甲公司是一家设备生产商，与乙公司（生产型企业）签订了一份租赁合同，向乙公司出租所生产的设备，合同主要条款如下：（1）租赁资产：设备A；（2）租赁期：2×20年1月1日—2×25年12月31日，共6年；（3）租金支付：自2×20年起每年末支付年租金675 000元；（4）租赁合同规定的年利率：7%，与市场利率相同；（5）该设备于2×20年1月1日的公允价值为3 300 000元，账面价值为2 500 000元，甲公司认为租赁到期时该设备余值为100 000元，乙公司及其关联方未对余值提供担保；（6）甲公司取得该租赁发生的相关成本为10 000元；（7）该设备于2×20年1月1日交付乙公司，预计使用寿命为6年；租赁期内该设备的保险、维修等费用均由乙公司自行承担。不考虑其他因素和各项税费影响；（8）2×25年12月31日，乙公司到期归还租赁资产，甲公司将该资产处置，取得处置款100 000元。已知：（P/A，7%，6）＝4.7665；（P/F，7%，6）＝0.6663。假设不考虑其他因素影响，计算结果保留两位小数。 1.编制2×20年1月1日甲公司与租赁业务相关的会计分录； 【正确答案】第一步，判断租赁类型。租赁期与租赁资产预计使用寿命一致，另外租赁收款额的现值为675 000×（P/A，7%，6）＝675 000×4.7665＝3 217 387.5（元），约为租赁资产公允价值3 300 000元的97.5%，甲公司认为与该项资产所有权有关的几乎所有风险和报酬已实质转移给乙公司，所以，将该租赁认定为融资租赁。（1分）第二步，确定收入金额。按照租赁资产公允价值（3 300 000元）与租赁收款额按市场利率折现的现值（3 217 387.5元）两者孰低的原则，确认收入为3 217 387.5元；（1分）第三步，确定销售成本金额。未担保余值的现值＝100 000×（P/F，7%，6）＝100 000×0.6663＝66 630（元）；销售成本＝账面价值2 500 000－未担保余值的现值66 630＝2 433 370（元）（1分） 2×20年1月1日（租赁期开始日）借：应收融资租赁款——租赁收款额 4 050 000（675 000×6）　　贷：主营业务收入 3 217 387.5 　　　　应收融资租赁款——未实现融资收益 832 612.5（倒挤）（1分）借：主营业务成本 2 433 370 　　应收融资租赁款——未担保余值 100 000 　　贷：库存商品 2 500 000 　　　　应收融资租赁款——未实现融资收益 33 370（倒挤）（1分）应收租赁投资净额＝4 050 000－832 612.5＋100 000－33 370＝3 284 017.5（元）借：销售费用 10 000 　　贷：银行存款 10 000 （1分） 2.编制2×20年12月31日甲公司确认利息收入、收取租金的会计分录； 【正确答案】由于甲公司在确定营业收入和租赁投资净额（即应收融资租赁款）时，是基于租赁收款额按市场利率折现的现值，因此，甲公司无需重新计算租赁内含利率。 2×20年12月31日：借：应收融资租赁款——未实现融资收益（3 284 017.5×7%）229 881.23 　　贷：租赁收入 229 881.23（0.5分）借：银行存款 675 000 　　贷：应收融资租赁款——租赁收款额 675 000 （0.5分） 3.编制2×25年12月31日甲公司与该租赁资产相关的会计分录。 【正确答案】 2×25年12月31日：借：应收融资租赁款——未实现融资收益 50 700.93 　　贷：租赁收入[（100 000＋675 000）－（100 000＋675 000）/（1＋7%）] 50 700.93（0.5分）借：银行存款 675 000 　　贷：应收融资租赁款——租赁收款额 675 000（0.5分）借：融资租赁资产 100 000 　　贷：应收融资租赁款——未担保余值 100 000（0.5分）借：银行存款 100 000 　　贷：融资租赁资产 100 000（0.5分）祝您学习愉快！

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风险利率是否包含通货膨胀利率
小赵老师 | 提问时间：05/30 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括的祝您学习愉快！

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甲公司为建造一项固定资产于2×22年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值总额为5000万元，票面年利率为6%，发行价格为5216.47万元，每年年末支付当年利息，到期还本。建造工程于2×22年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×22年度发生的资产支出如下：1月1日支出1200万元，6月1日支出1500万元，12月1日支出1500万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，2×22年度专门借款利息费用资本化金额是（　　）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:18

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，该专门借款闲置资金分别为：1月1日到5月31日4016.47万元（5216.47-1200），6月1日到11月30日2516.47万元（4016.47-1500），12月1日到12月31日1016.47万元（2516.47-1500）。2×22年度专门借款利息费用资本化金额=5216.47×5%-（4016.47×0.3%×5+2516.47×0.3%×6+1016.47×0.3%×1）=152.23（万元）。

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6.下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）。 A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容 B.注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容 C.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性 D.注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性
小菲老师 | 提问时间：02/07 12:04

#CPA#

同学，你好是多选题吗？

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溢价时为什么说期限越长价值越大
耿老师 | 提问时间：11/22 09:39

#CPA#

溢价发行的债券，票面利率高于市场利率，期限越长，获得的高利息越多（按照票面利率支付的利息比按照市场利率计算的利息高），所以，债券价值越高。这里通过举例说明一下期限（到期时间）对债券价值的影响：发行票面价值1000元，票面利率10%的债券，市场利率8%。票面利率大于市场利率，该债券为溢价债券。 ①5年期：债券价值=1000×（P/F，8%，5）+1000×10%×（P/A，8%，5）=1000×0.6806+100×3.9927=1079.87 ②10年期：债券价值=1000×（P/F，8%，10）+1000×10%×（P/A，8%，10）=1000×0.4632+100×6.7101=1134.21 通过以上计算可知，到期时间越长，溢价发行债券的价值越大。

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注会成绩什么时间出
刘宝志老师 | 提问时间：11/10 09:34

#CPA#

一般是11月份中下旬，我也在等着呢。

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老师，个税中的专项附加扣除，继续教育中说个人接受本科及以下学历的继续教育可以选择父母按子女教育专项扣除1000，也可以按本人扣400.这个我没理解，子女教育专项附加扣除不是针对全日制学历教育吗？如果这里是自考这种，父母按子女教育不是就没对了？
青老师 | 提问时间：08/15 09:11

#CPA#

你好；没有说400的情况；你说的应该是继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章　子女教育第五条　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。第六条　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。第七条　纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

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老师，会计，怎么理解借方是资本的流出，贷方是资本的流入？
注会会计老师 | 提问时间：08/09 14:35

#CPA#

资本就是所有者权益所有者权益贷方增加，借方减少

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下列各项中，企业无力支付到期的银行承兑汇票，应将应付票据账面余额转入的会计科目是（　）。 A 长期借款 B 短期借款 C 其他应付款 D 应付账款
星河老师 | 提问时间：06/21 11:14

#CPA#

列各项中，企业无力支付到期的银行承兑汇票，应将应付票据账面余额转入的会计科目是 D 应付账款

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利华公司存货采用计划成本法，8月初A材料的计划成本余额是100万元。材料成本差异借方余额1万元。（1）8月8日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明货款60万元，增值税进项税额7.8万元，运费2万元，增值税率为9%，进项税额0.18万元。用银行存款支付全部款项，材料已验收入库，该批材料的计划成本为63万元。（2）8 月15日，购买A材料一批，收到增值税专用发票上注明货款20万元，增值税进项税额2.6万元，货款尚未支付，材料尚未验收入库。（3）8月20日，在8月15日购买A材料验收入库，该批材料的计划成本为193600元。（4）8月31 日，根据“发出材料汇总表”，本月发出材料计划成本为120万元，其中，生产产品耗用100万元，生产车间耗用10万元，企业行政管理部门耗用10万元。 1.材料成本差异科目余额为哪方，金额是多少2.材料成本差异率3.会计分录4.期未库存材料的实际成本。
赵老师 | 提问时间：09/17 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

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注会经济法里，什么叫要式行为，什么叫不要式行为，能说通俗点举例吗？
张老师 | 提问时间：10/16 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要式行为是指必须具备特定的法定形式和遵循一定的程序才能成立的行为。比如，合同法中规定的金融机构为贷款人的借款合同、融资租赁合同、建设工程合同、抵押合同等，须采用书面方式，是要式行为。非要式行为则指不要求采用特定的形式和一定的程序，而是由当事人自由选择任何形式都能成立的行为。比如，一般的买卖行为，既可采用书面形式，也可采用口头形式或其他形式。祝您学习愉快！

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合营安排和共同经营的共同点和区别是什么？老师可以举一个例子吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/10 19:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合营安排：是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，这道题为什么不调（2100-1600）的差额，只调折旧? 不是应该是：2500-（2100-1600）-（2100-1600）/10吗？
王小山老师 | 提问时间：05/07 12:08

#CPA#

你计算的是内部交易的调整，初始投资时点评估增值调整只需要减去（2100-1600）/10

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我是小规模纳税人，我要开两万的专票，要交多少附加税
东老师 | 提问时间：04/26 12:29

#CPA#

您好，增值税20000/1.01*0.01=198.02 附加税=198.02*6%=11.88附加税

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进度很慢，刷APP题库很慢，要怎么赶进度呢？如果就这样学的话，学到考试都学不完
孔娜老师 | 提问时间：04/05 14:59

#CPA#

您好，不管是什么考试按照自己的进度来，沉下心好好学，学一点扎实一点，在剩余的时间给自己指定一个计划。有时候越着急越静不下心来，慢慢来，一切都来得及。

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前几年老板购买一台二手设备，没开增值税发票，今年效益不好老板处理了，怎么做账务处理。要交税点吗？
王璐璐老师 | 提问时间：04/05 10:09

#CPA#

你好一般是需要缴纳增值税的哈转入固定资产清理。借：固定资产清理；借：累计折旧；借：固定资产减值准备；贷：固定资产。发生清理费用。借：固定资产清理；借：应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。出售二手车获得收入。借：银行存款；贷：固定资产清理；贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。确认清理损益。如果实现净收益，则借：固定资产清理；贷：资产处置损益。如果实现净损失，则借：资产处置损益；贷：固定资产清理。

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经营活动现金净流量的概念及适用范围？
耿老师 | 提问时间：04/03 06:27

#CPA#

你好！经营活动现金净流量是指企业在一定时期内，通过其主要经营活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。经营活动现金净流量是衡量企业财务健康的重要指标。它能够反映企业日常运营活动产生的现金流量是否充足，以维持企业的日常运作和发展需要。一个健康的经营活动现金净流量表明企业有能力通过其核心业务活动产生足够的现金来支付运营成本和投资扩张。经营活动现金净流量的适用范围非常广泛，涵盖了企业的整个生命周期，包括初创期、发展期、成熟期和衰退期。在初创期，企业通常需要大量的现金投入，而经营活动现金净流量可能较低甚至为负值；在发展期，随着业务的扩展，企业的经营活动现金净流量应逐渐增加，并逐步转为正值；在成熟期，企业的经营活动现金净流量应保持稳定的增长，这表明企业的核心业务稳定且盈利能力强；而在衰退期，企业的经营活动现金净流量可能会下降，反映出企业可能需要寻找新的增长点或进行转型。总之，经营活动现金净流量是评估企业经营效率和财务稳定性的关键指标，对于投资者、管理者和债权人来说，了解和管理这一指标对于做出合理的财务决策至关重要。

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总分机构所得税分配比例
税法老师 | 提问时间：10/21 13:19

#CPA#

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理。重点关注以下内容： 1.税款预缴总机构汇总、分机构预缴的税款，并将50％自己预缴，剩余的50％在各分支机构间分摊预缴。分支机构分摊税款比例分摊依据：按上年度分支机构的营业收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。三因素的权重依次为0.35、0.35、0.3，计算公式如下：某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）＋0.3×（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构(不包括当年已办理注销税务登记的分支机构）就地办理税款缴库或退库。补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享；25%由总机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享；其余25%部分就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入中60%为中央收入，40%由财政部按照2004~2006年各省市3年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。2.多缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理退库，所退税款由中央与分支机构所在地按60：40分担；25%由总机构就地办理退库，所退税款由中央与总机构所在地按60：40分担；其余25%部分就地从中央国库退库，其中60%从中央级1010442项“总机构汇算清缴所得税”下有关科目退付，40%从中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关科目退付。

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中国公民张某取得任职公司给的每个季度的地区津贴算不算入工资总额？独生子女补贴津贴，国家给的津贴补贴，托儿费，差旅费，误餐这些是不计入，怎么这个就计入呢？
金金老师 | 提问时间：01/06 21:34

#CPA#

因为这些属于向境外支付的福利性质的

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