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中国公民张某取得任职公司给的每个季度的地区津贴算不算入工资总额？独生子女补贴津贴，国家给的津贴补贴，托儿费，差旅费，误餐这些是不计入，怎么这个就计入呢？
金金老师 | 提问时间：01/06 21:34

#CPA#

因为这些属于向境外支付的福利性质的

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终止和解程序后，宣告破产，为什么不能再转入重整程序？
注会会计老师 | 提问时间：06/27 16:34

#CPA#

可以这么理解，和解和重整只能选择一种，是二选一的关系。在进入破产程序前申请和解或重整，一旦被宣告破产，则不能再进入重整或和解程序。

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企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销的，不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/22 11:46

#CPA#

企业通常不应以包括使用无形资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行摊销

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下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是(　　)。 A 信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B 开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金 C 信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
何何老师 | 提问时间：06/21 09:57

#CPA#

C信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

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以生产设备向股东分配利润为什么不适合非货币性资产交换
木木老师 | 提问时间：08/15 23:05

#CPA#

用设备去分配股利，它相当于是欠人家的，把自己的设备拿出去，这个不构成非货币性资产交换，非货币性资产交换一定是拿出去，拿进来的都是属于非货币型。

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分部报告的可比性原则是指，企业在确定报告分部时，除应遵循相应的确定标准及约束条件外，还应当考虑不同会计期间分部信息的( )。 A.相关性 B.可比性 C.及时性 D.一致性 E. 可靠性
丁小丁老师 | 提问时间：06/15 14:16

#CPA#

您好！应该是一致性和可比性，您参考下哦

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高级财务会计的题目，分录怎么写
范老师 | 提问时间：12/24 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下下面的这道例题：甲公司是一家设备生产商，与乙公司（生产型企业）签订了一份租赁合同，向乙公司出租所生产的设备，合同主要条款如下：（1）租赁资产：设备A；（2）租赁期：2×20年1月1日—2×25年12月31日，共6年；（3）租金支付：自2×20年起每年末支付年租金675 000元；（4）租赁合同规定的年利率：7%，与市场利率相同；（5）该设备于2×20年1月1日的公允价值为3 300 000元，账面价值为2 500 000元，甲公司认为租赁到期时该设备余值为100 000元，乙公司及其关联方未对余值提供担保；（6）甲公司取得该租赁发生的相关成本为10 000元；（7）该设备于2×20年1月1日交付乙公司，预计使用寿命为6年；租赁期内该设备的保险、维修等费用均由乙公司自行承担。不考虑其他因素和各项税费影响；（8）2×25年12月31日，乙公司到期归还租赁资产，甲公司将该资产处置，取得处置款100 000元。已知：（P/A，7%，6）＝4.7665；（P/F，7%，6）＝0.6663。假设不考虑其他因素影响，计算结果保留两位小数。 1.编制2×20年1月1日甲公司与租赁业务相关的会计分录； 【正确答案】第一步，判断租赁类型。租赁期与租赁资产预计使用寿命一致，另外租赁收款额的现值为675 000×（P/A，7%，6）＝675 000×4.7665＝3 217 387.5（元），约为租赁资产公允价值3 300 000元的97.5%，甲公司认为与该项资产所有权有关的几乎所有风险和报酬已实质转移给乙公司，所以，将该租赁认定为融资租赁。（1分）第二步，确定收入金额。按照租赁资产公允价值（3 300 000元）与租赁收款额按市场利率折现的现值（3 217 387.5元）两者孰低的原则，确认收入为3 217 387.5元；（1分）第三步，确定销售成本金额。未担保余值的现值＝100 000×（P/F，7%，6）＝100 000×0.6663＝66 630（元）；销售成本＝账面价值2 500 000－未担保余值的现值66 630＝2 433 370（元）（1分） 2×20年1月1日（租赁期开始日）借：应收融资租赁款——租赁收款额 4 050 000（675 000×6）　　贷：主营业务收入 3 217 387.5 　　　　应收融资租赁款——未实现融资收益 832 612.5（倒挤）（1分）借：主营业务成本 2 433 370 　　应收融资租赁款——未担保余值 100 000 　　贷：库存商品 2 500 000 　　　　应收融资租赁款——未实现融资收益 33 370（倒挤）（1分）应收租赁投资净额＝4 050 000－832 612.5＋100 000－33 370＝3 284 017.5（元）借：销售费用 10 000 　　贷：银行存款 10 000 （1分） 2.编制2×20年12月31日甲公司确认利息收入、收取租金的会计分录； 【正确答案】由于甲公司在确定营业收入和租赁投资净额（即应收融资租赁款）时，是基于租赁收款额按市场利率折现的现值，因此，甲公司无需重新计算租赁内含利率。 2×20年12月31日：借：应收融资租赁款——未实现融资收益（3 284 017.5×7%）229 881.23 　　贷：租赁收入 229 881.23（0.5分）借：银行存款 675 000 　　贷：应收融资租赁款——租赁收款额 675 000 （0.5分） 3.编制2×25年12月31日甲公司与该租赁资产相关的会计分录。 【正确答案】 2×25年12月31日：借：应收融资租赁款——未实现融资收益 50 700.93 　　贷：租赁收入[（100 000＋675 000）－（100 000＋675 000）/（1＋7%）] 50 700.93（0.5分）借：银行存款 675 000 　　贷：应收融资租赁款——租赁收款额 675 000（0.5分）借：融资租赁资产 100 000 　　贷：应收融资租赁款——未担保余值 100 000（0.5分）借：银行存款 100 000 　　贷：融资租赁资产 100 000（0.5分）祝您学习愉快！

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老师，请问一下财务预测中销售百分比法如何判断需不需要加入固定资产呢
欧阳老师 | 提问时间：10/29 21:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要看题目条件，固定资产，如果题目没有说明，默认固定资产与收入同比例变化，是经营性资产，要加上。如果题目有说明，需要根据题目说明计算祝您学习愉快！

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国际税收中“双支柱”方案，这个知识点的相关内容，为啥要有这个方案
云苓老师 | 提问时间：07/07 14:51

#CPA#

经济数字化时代，国际税收体系面临新挑战，包括跨国企业利润转移、税基侵蚀以及部分国家企业所得税税率逐底竞争等问题。在此背景下，OECD于2021年7月1日发布声明，130个国家（地区）支持“双支柱”解决方案。其中，支柱一重新分配大型跨国企业全球利润的征税权，以平衡经济数字化背景下国际税收权益分配格局，解决经济数字化带来的税收挑战；支柱二通过实施全球最低税，确保跨国企业在各辖区承担不低于一定水平的税负，抑制跨国企业逃避税行为，为各国税收竞争划定底线。 “双支柱”方案对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。这一新的国际税收规则，有利于缓解跨国公司的跨境所得税在国与国之间分配不平衡的问题，有利于遏制税基侵蚀和利润转移，有利于维护各国人民利益。该方案的实施有望成为解决全球共同问题的税收范例，为各国提高疫后复苏所需的财政能力、革命性地解决数字经济背景下跨境税收权益分配不均问题提供全新路径，展现多边主义的活力，也为各国通过多边协商机制解决安全、气候、金融风险、恐怖主义等全球问题打造了税收领域的成功范例。

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跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易全额征税，这句话对吗
悠然老师01 | 提问时间：06/02 19:18

#CPA#

学员你好，不正确，政策规定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币2万元。在限值以内进口的商品，关税税率暂设为0%；取消进口环节增值税、消费税免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超出限额的部分，均按照一般贸易方式全额征税。

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一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税，题C选项，啤酒从量计征，收取包装物押金不是不并入销售额中吗？他是从量。
耿老师 | 提问时间：02/02 19:02

#CPA#

你好！包装物不作价随同产品销售，而是收取押金（收取酒类产品的包装物押金除外），且单独核算又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用率征收消费税。对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

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在审计中，已记录金额和预期值之间的差异，低于可接受差异额，是不是就不用调整，不算错报？
金金老师 | 提问时间：08/05 21:15

#CPA#

您好，如果是明显微小的话，不算

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老师，16题答案不一样，哪个正确？
刘倩老师 | 提问时间：06/07 15:27

#CPA#

你好！这个应该是风险控制。而不是规避，从风险规避的定义上来看，也不属于。但是通过这个控制住了风险

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老师请问纳税金额调增调减，到底是怎么辨别的。能通过下面的题具体帮忙分析一下吗？为什么就是要加事项1和2，事项3和4又是减呢
立峰老师 | 提问时间：01/16 20:45

#CPA#

同学你好，事项一费用大于税法允许当年扣除数，所以调增。

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老师您好，这题中容积率小于0.5，按建筑面积的2倍为计税基础，可以理解为按每平米的价格乘以计税面积，即1000万元/10000平米=0.1，0.4*4000*2=800（万元）嘛？为什么每平米价格不是（3000+1000）/10000呀，
王一老师 | 提问时间：08/24 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算土地的价格，应该用土地的金额去除以面积，不应该是房价加土地的金额。祝您学习愉快！

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划线的地方如果是60应该怎样分摊？
于老师 | 提问时间：08/05 23:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：影响的是下方的合同折扣也就是合同折扣是40 将40的折扣在B和C之间进行分摊祝您学习愉快！

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# 提问 #物业公司春节在小区拉条幅这入什么科目最合适？谢谢
小菲老师 | 提问时间：02/08 16:58

#CPA#

同学你好管理费用-宣传费

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请帮计算下张某应缴纳的个人所得税
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 18:50

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。张某应缴纳个人所得税=［（196000÷2-60000）×10%-2520］×2=2560（元）。

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老师，申报1月工资个税时，为什么只有一个人累计扣除费用是60000，其他都是5000？大家上年都满一年的呀
一鸣老师 | 提问时间：02/07 10:00

#CPA#

上年收入累计超过60000了就不可以了

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全面要约和部分要约是什么
易老师 | 提问时间：06/14 18:31

#CPA#

对的没错，是这样的

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总分机构所得税分配比例
税法老师 | 提问时间：10/21 13:19

#CPA#

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理。重点关注以下内容： 1.税款预缴总机构汇总、分机构预缴的税款，并将50％自己预缴，剩余的50％在各分支机构间分摊预缴。分支机构分摊税款比例分摊依据：按上年度分支机构的营业收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。三因素的权重依次为0.35、0.35、0.3，计算公式如下：某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）＋0.3×（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构(不包括当年已办理注销税务登记的分支机构）就地办理税款缴库或退库。补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享；25%由总机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享；其余25%部分就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入中60%为中央收入，40%由财政部按照2004~2006年各省市3年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。2.多缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理退库，所退税款由中央与分支机构所在地按60：40分担；25%由总机构就地办理退库，所退税款由中央与总机构所在地按60：40分担；其余25%部分就地从中央国库退库，其中60%从中央级1010442项“总机构汇算清缴所得税”下有关科目退付，40%从中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关科目退付。

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条件是这个，豁免的是每年商标使用费。
Jack老师 | 提问时间：08/09 22:13

#CPA#

您好，一般情况下豁免是计入营业外收入，但是母公司豁免视为母公司的资本投入，计入资本公积。

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个人所得税免抵限额公式是什么
Jane老师 | 提问时间：08/06 19:11

#CPA#

同学您好！抵免限额=(∑国内外应税所得额×居住国所得税率)×(国外应税所得÷∑国内外应税所得额)

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注定模三综2-4，老师，计算2020年的利息费用时，为什么要减去划线部分的金额? 不是应该加上2019年支付的利息吗？即2020年利息费用=(1500-500+103.08)×8%=88.24，这样为什么不对？
注会会计老师 | 提问时间：03/18 11:40

#CPA#

每年计算利息费用都是用长期应付款上年末的摊余成本来计算的，而2020年末的摊余成本＝1500-500的租金－211.45未确认融资费用＋103.08未确认融资费用的摊销

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利华公司存货采用计划成本法，8月初A材料的计划成本余额是100万元。材料成本差异借方余额1万元。（1）8月8日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明货款60万元，增值税进项税额7.8万元，运费2万元，增值税率为9%，进项税额0.18万元。用银行存款支付全部款项，材料已验收入库，该批材料的计划成本为63万元。（2）8 月15日，购买A材料一批，收到增值税专用发票上注明货款20万元，增值税进项税额2.6万元，货款尚未支付，材料尚未验收入库。（3）8月20日，在8月15日购买A材料验收入库，该批材料的计划成本为193600元。（4）8月31 日，根据“发出材料汇总表”，本月发出材料计划成本为120万元，其中，生产产品耗用100万元，生产车间耗用10万元，企业行政管理部门耗用10万元。 1.材料成本差异科目余额为哪方，金额是多少2.材料成本差异率3.会计分录4.期未库存材料的实际成本。
赵老师 | 提问时间：09/17 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

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老师，我想问一下，就是这个储值卡和兑换积分它不同的点在哪儿？兑换积分他的收入是不加上他实际兑换的这一部分的，而我的储值卡却要加上我这一部分实际消费的，他俩为什么这样区别呢
郭老师 | 提问时间：07/26 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是收入还是销项税额呢祝您学习愉快！

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资产定价模型中，β系数的大小和无风险报酬率之间有什么关系
秦老师 | 提问时间：05/26 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有关系，无风险报酬率不影响贝塔系数祝您学习愉快！

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用友系统中设置应付账款的收款单，应付账款的付款单，应收账款的收款单，应收账款的付款单，这分别代表什么意思？请老师用通俗的话语表达，谢谢
bamboo老师 | 提问时间：04/05 20:21

#CPA#

您好应付账款的收款单供应商退款给自己单位自己单位收款应付账款的付款单支付款项给供应商应收账款的收款单收到客户款项应收账款的付款单退回款项给客户

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写出审计每一步详细
apple老师 | 提问时间：02/07 12:33

#CPA#

同学你好，我给你写一下，请稍等

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老师，求求你了，告诉我这个
木木老师 | 提问时间：12/15 16:02

#CPA#

同学你好 A赠送房屋，视同销售。 B免费将技术服务提供使用，视同销售。 C免费为老人理发，视同销售服务。 D设备无偿提供给客户使用，视同销售动产，不符合题意。

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