财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

注会报的会计和税法报完了初级就不用继续教育了吗
家权老师 | 提问时间：04/08 09:57

#CPA#

你好。要当年通过一门才免继续教育的

阅读 1113

收藏 5
该大型设备2×19年12月31日完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司2×18年度为建造该大型设备应予以资本化的借款利息金额是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:42

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，甲公司2×18年度为建造该大型设备应予以资本化的借款利息金额=2000×4%×9/12=60（万元）

阅读 1113

收藏 5
还有一道题老师，A选项不是很明白为啥和费用有关系，营业成本属于费用吗
雪儿老师 | 提问时间：11/25 13:18

#CPA#

费用必须是企业在其日常活动中所发生的，这些日常活动的界定与收入定义中涉及的日常活动的界定相一致。因日常活动所发生的费用通常包括营业成本、销售费用、财务费用、管理费用等，利润表的成本只是一个科目而已，

阅读 1113

收藏 5
诺成合同与实践合同的区别
新新老师 | 提问时间：08/29 09:27

#CPA#

你好诺成合同与实践合同这种分类是从合同成立条件的角度作出的。实践中，大多数合同均为诺成合同，实践合同仅限于法律规定的少数合同，如保管合同、自然人之间的借款合同。　　一、常见的诺成合同：租赁合同、承揽合同、运输合同、技术开发合同、仓储合同、委托合同、行纪合同、居间合同。　　二、常见的实践合同：仓储合同、保管、质权的设立、民间借贷等。　　三、诺成合同与实践合同的主要区别　　（一）二者成立的要件不同　　诺成合同以合意为成立要件，实践合同以合意和交付标的物或完成其他给付义务为成立要件。　　诺成合同自当事人意思表示一致时即告成立，而实践合同则除当事人达成合意之外，尚需交付标的物或完成其他给付才能成立和生效。因此，在诺成合同中，交付标的物或完成其他给付是当事人的合同义务，违反该义务便产生违约责任;而在实践合同中，交付标的物或完成其他给付只是先合同义务，违反该义务不产生违约责任，可构成缔约过失责任。　　（二）两者成立与生效的时间是不同的　　诺成合同自双方当事人意思表示一致（即达成合意）时起合同即告成立;而实践合同则在当事人达成合意之后，还必须在当事人交付标的物以后，合同才能成立。诺成合同与实践合同的确定，通常应根据法律的规定及交易而定。例如，根据传统民法，买卖租赁、雇佣承揽、委托等属于诺成合同。而使用借赁、保管、运送等属于实践合同，质权设定合同及其定金合同也属于实践合同。然而此种分类并非绝对不变。例如，运输合同并非都是实践合同，也有一些为诺成合同。　　（三）责任不同　　在诺成合同中，交付标的物或完成其他给付，系当事人的给付义务，违反该义务便产生违约责任。在实践合同中，交付标的物或完成其他给付，不是当事人的给付义务，只是先合同义务，违反它不产生违约责任，可构成缔约过失责任。　　诺成合同，是指当事人一方的意思表示一旦经对方同意即能产生法律效果的合同，即“一诺即成”的合同。特点在于当事人双方意思表示一致，合同即告成立。　　实践合同，是指除当事人双方意思表示一致以外尚须交付标的物才能成立的合同。在这种合同中，除双方当事人的意思表示一致之外，还必须有一方实际交付标的物的行为，才能产生法律效果。实践合同则必须有法律特别规定，比如定金合同，保管合同等。　　诺成合同与实践合同的区别并不在于一方是否应交付标的物，而在于二者成立的时间不同。诺成合同自双方当事人意思表示一致，即达成合意时起合同成立；实践合同则在当事人达成合意之后，还必须由当事人交付标的物以后，才能成立。

阅读 1113

收藏 5
贷项通知单是销售方发出还是供货方发出，同时其和应付账款的关系是什么
小小快乐老师 | 提问时间：06/20 22:59

#CPA#

同学你好，你问的是货款通知单吗？

阅读 1113

收藏 1
乙公司分享联票收入50％，为什么，第二问计算平均每人次边际贡献的时候不扣除，乙公司拥有联票收入50％的票数
Moya老师 | 提问时间：06/04 08:42

#CPA#

你好，题目这里问的是游乐场平均人次边际贡献即单位边际贡献，是甲和乙全部的。而不是问甲公司的，所以不用单独区分甲和乙共享的联票收入

阅读 1113

收藏 0
.嘉豪公司生产甲产品，年生产能力为50 000 件，其正常的单位成本如下表所示。项目单位成本（元）直接材料 120 直接人工 180 制造费用 100 其中：变动制造费用 60 固定制造费用 40 合计 400 根据目前的生产状况，企业尚有40%的剩余生产能力未被充分利用，可以继续接受订货。现有一客户要求再订购一批甲产品，每件出价400元。要求：试就以下情况进行决策客户要求订购20 000件甲产品，且对这批订货有某些特殊要求，需另行购置一台200 000的专用设备，是否接受该批订货？
木木老师 | 提问时间：06/02 19:40

#CPA#

变动成本120+180+60＝360 1，出价400，可以接受 2，有专用设备 2万×（400-360）＝80万＞20万可以接受

阅读 1113

收藏 5
汇率差异是怎么产生的？是余额还是收付的时候就要计算汇率差异？
周老师 | 提问时间：12/23 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：汇率差异主要是在收付期末余额产生的，当企业在外币交易中，由于结算日与交易日之间的汇率变动，导致实际结算金额与原记账金额出现差额。这个差额就是汇兑损益，需要在财务报表中反映。余额通常是指期末对外币账户的调整，这时也会计算汇率差异，比如期末有美元100万，原来汇率是6.7，是670万人民币，现在汇率是6.9了，价值690，差额20是汇兑差额祝您学习愉快！

阅读 1113

收藏 5
上市公司甲公司是AB会计师事务所常年审计客户，乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理从银行按正常程序获得300万元按揭贷款，该贷款对项目经理重要，是否违反独立性
于老师 | 提问时间：07/18 18:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不违反，审计项目组成员按照正常的程序、条款和条件从银行类审计客户或其关联实体取得贷款，不对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

阅读 1113

收藏 5
四、甲公司和乙公司采用的会计政策和会计期间相同。甲公司和乙公司2021年至2022年有关长期股权投资及其内部交易或事项如下:资料一:2021年度资料 ①1月1日,甲公司以银行存款18400万元自非关联方购入乙公司80%有表决权的股份。交易前，甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系;交易后，甲公司取得乙公司的控制权。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为23000万元，其中股本6000万元、资本公积4800万元、盈余公积1200万元、未分配利润11000万元;各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。 ②乙公司当年实现的净利润为6000万元,提取法定盈余公积600万元,向股东分配现金股利3000万元;因持有的其他债权投资公允价值上升计入当期其他综合收益的金额为400万元。资料二:2022年度资料 ①乙公司当年实现的净利润为9000万元,提取法定盈余公积900万元,向股东分配现
赵老师 | 提问时间：01/05 09:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您明确一下您的疑问，谢谢。祝您学习愉快！

阅读 1113

收藏 5
企业存款利息属于营业收入吗，即计算招待费等限额时，会把企业存款利息计入计算基础吗，企业（非金融企业）的借款利息也是营业收入吗
范老师 | 提问时间：08/04 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存款利息不是营业收入，但是会冲减财务费用，能够增加企业的利润祝您学习愉快！

阅读 1113

收藏 5
老师这个位置是公允价值变动损益，还是投资收益？
汪老师 | 提问时间：05/12 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是公允价值变动损益，相当于是一开始是为作为交易性金融资产核算，公允价值变动计入公允价值变动损益。祝您学习愉快！

阅读 1113

收藏 0
老师，请教一下以下问题：现在填报23年的年度汇算清缴，其中纳税调整表下的固定资产折旧和摊销，查看了22年的报表是资产折旧摊销账载金额476896.8，税收金额319651.01，调增金额157245.79。科目余额表显示23年没有折旧和摊销，请问该项23年的要怎么填科目余额表显示固定资产还没有摊销完请问这种该怎么做？
郭老师 | 提问时间：04/02 09:47

#CPA#

你好，你是少做了折旧吗？

阅读 1112

收藏 0
房屋租赁与场地租赁怎么区分首先就从字面上来看场地租赁和房屋租赁。场地租赁主要就是指场地的拥有者或者说所有者讲自己场地的经营权交给承租人使用，而承租人需要定期的给场地的拥有者缴纳租金，租金的计算方法也有好几种。承租人或者场地所有者如果有一方违约的话都会按照租赁合同提供相应的违约责任。请问老师，单位租赁郊区某公园的大片场地，准备搭建露营场地用于经营，请问这份租赁合同缴纳印花税吗？
王雁鸣老师 | 提问时间：09/17 21:16

#CPA#

同学你好，这份租赁合同缴纳印花税的。

阅读 1112

收藏 4
注定模三综2-5，老师，图中甲公司做的收到订金的分录在更正的时候不需要做调整?选择违约方案，是不是需要将预收的订金退回?做借:合同负债150，贷:银行存款150，不用这样更正吗?
注会会计老师 | 提问时间：03/18 11:53

#CPA#

是的，但是这里主要考查待执行合同变为亏损合同的会计处理，退回的这笔分录不是踩分点。

阅读 1112

收藏 5
面对我国经济发展的高质量发展和钢铁产业严峻的形势，甲集团公司加快转型升级步伐，积极推进供给改革，走向“多元发展”的战略。甲集团公司为了对传统产业进行升级，积极拥抱互联网，于2021年1月着手准备收购以互联网业务为主的乙公司100%的股权，经过分析及评估，乙公司2020年度税后净营业利润4亿元，折旧及摊销2亿元，资本支出0.8亿元，营运资本增加额0.2亿元。乙公司股数为10亿股，债务总额为40亿元，评估基准日乙公司每股市价为5元。假定从2021年起，乙公司实体现金流量以5%的速度增长。加权平均资本成本为10%。 1.指出甲公司并购乙公司属于横向并购、纵向并购还是混合并购，说明理由。 2.采用现金流量折现法计算乙公司2020年实体现金流量、2020年末的企业价值、股权价值，指出乙公司的股价是被高估还是低估。
何何老师 | 提问时间：06/17 10:18

#CPA#

1.甲集团公司并购乙公司属于混合并购。理由：甲集团公司是钢铁生产企业，乙公司是以互联网业务为主的高新技术企业，二者是既非竞争对手又非现实中或潜在的客户或供应商的企业之间的并购。 2.乙公司2020年实体现金流量=4+2-0.8-0.2=5（亿元） 2020年末乙公司实体价值=5×（1+5%）/（10%-5%）=105（亿元） 2020年末乙公司股权价值=105-40=65（亿元） 2020年末乙公司每股股权价值=65/10=6.5（元/股）每股市价5元低于每股股权价值6.5元，所以乙公司的股票市价被低估了。

阅读 1112

收藏 5
留存的盈余公积不得低于注册资本的25%，这里留存的盈余公积含任意盈余公积吗？还是就看法定盈余公积？
李老师 | 提问时间：12/04 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留存的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。祝您学习愉快！

阅读 1112

收藏 5
注会经济法里，什么叫要式行为，什么叫不要式行为，能说通俗点举例吗？
张老师 | 提问时间：10/16 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要式行为是指必须具备特定的法定形式和遵循一定的程序才能成立的行为。比如，合同法中规定的金融机构为贷款人的借款合同、融资租赁合同、建设工程合同、抵押合同等，须采用书面方式，是要式行为。非要式行为则指不要求采用特定的形式和一定的程序，而是由当事人自由选择任何形式都能成立的行为。比如，一般的买卖行为，既可采用书面形式，也可采用口头形式或其他形式。祝您学习愉快！

阅读 1112

收藏 5
A房东租给B,B又租给C,C现在关于房子消防要整修，找A还是B 呢
于老师 | 提问时间：08/22 22:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：找B，根据合同的相对性。祝您学习愉快！

阅读 1112

收藏 5
多选11.15 下列有关注册会计师执行抽盘的说法中，正确的有 ( ）。 A.应当双向抽盘 B.可以获取盘点记录准确性和完整性的审计证据 C.抽盘差异表明被审计单位存在重大错报 D.可能要求被审计单位重新盘点
赵老师 | 提问时间：06/30 08:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项ABD是正确的。选项C，如果有差异，应该先实施程序核实差异的原因，不能直接证明被审计单位存在重大错报的。祝您学习愉快！

阅读 1112

收藏 5
为啥这道题借款两年的金额利率里面计算是/4乘以3？
汪老师 | 提问时间：06/14 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里乘3/4，其实就是乘9/12，2×18年4月1日到12月31日是资本化期间的九个月，所以乘以9/12，也就是3/4祝您学习愉快！

阅读 1112

收藏 4
各位老师好，2020年折现率为什么用12%
范老师 | 提问时间：04/27 21:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：5.32/10%，是将后续期现金流量折现到了2019年末，再向前折现时，要用2019年的折现率12%.祝您学习愉快！

阅读 1112

收藏 5
合同履约成本与合同取得成本的理解？？
蓝小天老师 | 提问时间：07/09 11:22

#CPA#

合同履约成本和合同取得成本是新收入准则中引入的两个重要概念。合同履约成本是指企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。比如说，企业为履行合同而发生的直接材料、直接人工、制造费用等成本，如果这些成本预期能够收回，就应当作为合同履约成本进行核算。合同取得成本是指企业为取得合同发生的且预期能够收回的增量成本。增量成本是指企业不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。简单来说，合同履约成本侧重于企业在履行合同过程中为完成合同而发生的成本；合同取得成本侧重于为了获取合同而付出的特定成本。

阅读 1111

收藏 5
根据《发票管理办法》第十九条的规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。什么情况由付款方开票？
木木老师 | 提问时间：06/28 18:21

#CPA#

比方说销售方式，个人。通常是一些农产品或者是回收废旧资源。

阅读 1111

收藏 2
财务经理张某认为应按照收益法对A公司价值进行评估，并以此作为交易的基础，该建议得到并购双方的认可。预计收购A公司100%的股份。评估基准日为2020年12月31日。与A公司价值评估相关的资料如下：2020年12月31日，A公司资本结构为：产权比率为0.5,税前债务资本成本为10%,适用的所得税税率为25%。假定无风险报酬率为5%,市场平均风险收益率为6%,可比上市公司无负债经营的β值为0.8。根据资料,计算用收益法评估A公司价值时所使用的折现率。
何何老师 | 提问时间：06/14 19:54

#CPA#

A公司负债经营的β系数＝0.8×[1+(1-25%）×0.5]=1.1股权资本成本＝5%+6%×1.1=11.6% 债务资本成本＝10%×(1-25%）=7.5% 评估A公司企业价值时使用的折现率（加权平均资本成本）＝11.6%×2/3+7.5%×1/3=10.23%

阅读 1111

收藏 5
支票的付款人和主债务人是谁？出票人是谁？
小宝老师 | 提问时间：07/31 07:01

#CPA#

支票的基本当事人包括出票人，付款人，收款人。出票人即存款人是在批准办理业务的银行开立可以使用支票的单位和个人，付款人是出票人的开户银行，持票人是标面上填的收款人。

阅读 1111

收藏 5
5.众生公司 2021 年 A 产品销售收入为 1 300 000 元，销售成本为 1 000 000元.通过市场调查和内部控制，预计 2022 年经营会发生,如下变化。（1）由于销售量增加，销售成本按上年平均计算将增加 10% （2）由于产品质量提高，A产品的销售价格将由 100元（2021年销量 5000件）升至每件 120元。（不考虑税）（3）通过成本挖掘，预计 2022年成本降低 5%。要求：采用因素分析法确定 2022年的销售利润。
鹿老师 | 提问时间：06/06 14:51

#CPA#

利润等于收入-成本=销量x（单价-成本），22年销量增加10%，单价增加20%，成本降低5% 。22年利润等于销量x1.1x（单价x1.2-成本x0.95）=1.32x收入-1.045成本=671000

阅读 1111

收藏 5
注定模三多选9 老师，事项4的投资活动现金流入为什么不用减去个别报表中现金及现金等价物总额2000?事项五为什么要减？有什么区别呢？
注会会计老师 | 提问时间：03/18 09:42

#CPA#

处置联营企业投资取得价款2500万元，这个属于投资的收回，C公司个别报表中现金及现金等价物总额为2000万元这个和投资者收回无关，所以在“收回投资收到的现金”项目列示金额2500万元。C公司是联营企业，它在处置前原本就没有纳入合并报表，所以处置时，“C公司个别报表中现金及现金等价物总额为2000万元”是不需要减去的。而事项（5）是处置子公司，处置子公司及其他营业单位收到的现金净额＝处置价款中收到的现金的部分－相关处置费用－子公司持有的现金和现金等价物

阅读 1111

收藏 5
审计时发现进入长期待摊费用的房屋修缮费未按规定进行摊销是否需要转出，如何账务处理？
潘潘老师 | 提问时间：01/05 18:56

#CPA#

你好，是需要调整，补提才对，不需要转出。

阅读 1111

收藏 0
外币应收账款账户期末折算差额是什么意思？不应该是汇兑差额吗？把外币转换为记账本位币是折算还是汇兑？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/25 14:47

#CPA#

同学你好，外币应收账款账户期末折算差额，实际就是汇兑差额，理解为一样就行了。外币转换为记账本位币是折算，也可以是汇兑。

阅读 1111

收藏 5

没有找到问题？直接来提问