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注定模三综2-5， 老师，图中甲公司做的收到订金的分录在更正的时候不需要做调整?选择违约方案，是不是需要将预收的订金退回?做 借:合同负债150，贷:银行存款150，不用这样更正吗?
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是的，但是这里主要考查待执行合同变为亏损合同的会计处理，退回的这笔分录不是踩分点。
2023 03/18 18:14
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不管定金还是订金会计角度收到的时候都是计入合同负债吗？
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木木老师不要回答，懂的老师请回答
内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”对吗？
比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价
子公司个别报表上按照账面价值做的：
借 银行存款 150
贷 营业收入 150
借 营业成本 100
贷 存货 100
母公司个别报表层面：
借 存货 150
贷 银行存款 150
因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了
借 存货 20
贷 资本公积 20
借 营业成本 20
贷 存货 20
（先不考虑税的问题，简单点）
那么我内部交易的抵消分录应该是：
借 营业收入 150
贷 营业成本 120
贷 存货 30
对吗？
104
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销售储值卡 借 银行存款 贷 合同负债
需要做应交税费-待转销项税额 吧
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木木老师不要回答，
内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”
比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价
子公司个别报表上按照账面价值做的：
借 银行存款 150
贷 营业收入 150
借 营业成本 100
贷 存货 100
因为底稿中按照公允价值调整过了
借 存货 20
贷 资本公积 20
借 营业成本 20
贷 存货 20
（先不考虑税的问题，简单点）
那么我内部交易的抵消分录应该是：
借 营业收入 150
贷 营业成本 120
贷 存货 30（因为母公司那边150）
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52. 24年CPA会计梦3，500题中第466题，①题目是否假设甲计提，借：长投—损益调整160 贷:投资收益属于差错更正，但如果认为甲做的分录是借： 应收股利 贷：投资收益，就不属于差错更正了吧？②为什么没有借：递延所得税负债 160*0.25 贷：以前年度损益调整
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